FI – Depåförvaltande, eller förvaringsinstitut eller specificerat försäkringsbolag (inklusive icke-rapporterande finansiella institut) | Inkluderar följande typer av finansiella institut 1. Depåförvaltande institut En enhet som: - Tar emot insättningar i den ordinarie verksamheten för en bank eller liknande verksamhet
- Vanliga exempel: Banker, kreditinstitut, sparbanker
2. Förvaringsinstitut En enhet som: - Innehar finansiella tillgångar för andras räkning som en väsentlig del av sin verksamhet
- »Väsentlig« definieras vanligtvis som ≥20 % av bruttointäkterna från innehav av finansiella tillgångar och relaterade finansiella tjänster under en specifik period
- Vanliga exempel: Mäklare, förvaltningsbolag, clearingfirmor
3. Specificerat försäkringsbolag En enhet som: - Utfärdar eller är skyldig att göra utbetalningar enligt livförsäkringsavtal med spardel eller annuitetsavtal
- Inkluderar inte ren riskförsäkring (t.ex. livförsäkring med fast löptid, sjukförsäkring)
- Exempel: Ett livförsäkringsbolag som erbjuder investeringslänkade försäkringar
|
FI – Investeringsenhet belägen i en icke-deltagande jurisdiktion och förvaltas av ett annat finansiellt institut | Enligt Common Reporting Standard (CRS) är en enhet som klassificeras som ett finansiellt institut (FI) – investeringsenhet belägen i en icke-deltagande jurisdiktion och förvaltas av ett annat finansiellt institut föremål för särskild behandling eftersom den utgör en högre risk för att användas för skatteflykt.
Denna typ av enhet måste uppfylla alla tre villkor: 1. Det är en investeringsenhet - Engagerad i aktiviteter som handel med finansiella instrument, portföljförvaltning, eller investering, administration eller förvaltning av finansiella tillgångar för andras räkning.
2. Den är belägen i en icke-deltagande jurisdiktion - En icke-deltagande jurisdiktion är en som inte har åtagit sig att eller implementerat CRS.
- Dessa jurisdiktioner utbyter inte automatiskt finansiell kontoinformation enligt CRS.
3. Den förvaltas av ett annat finansiellt institut - Dess förvaltare (en annan enhet) är ett finansiellt institut, såsom en bank eller investeringsrådgivare.
|
FI – Investeringsenhet belägen i en deltagande jurisdiktion och förvaltas av ett annat finansiellt institut | För att klassificeras som denna typ av finansiellt institut måste enheten uppfylla följande kriterier:
1. Investeringsenhet - Huvudsakligen engagerad i: Handel med finansiella instrument, portfölj- eller tillgångsförvaltning, eller investering eller administration av finansiella tillgångar för kunders räkning.
2. Belägen i en deltagande jurisdiktion - En deltagande jurisdiktion är ett land som har åtagit sig att implementera CRS och deltar i det automatiska utbytet av finansiell kontoinformation.
3. Förvaltas av ett annat finansiellt institut - Enheten förvaltas professionellt av ett annat finansiellt institut (t.ex. en fondförvaltare, förvaltare eller rådgivare) som utför tillgångsförvaltning eller finansiella tjänster för enheten.
|
FI – Annan investeringsenhet | Detta är en investeringsenhet som inte faller inom de mer specifika CRS-klassificeringarna, såsom: - Investeringsenheter belägna i en deltagande jurisdiktion och förvaltade av ett annat finansiellt institut, eller
- Investeringsenheter belägna i en icke-deltagande jurisdiktion och förvaltade av ett annat finansiellt institut
(Exempel: En enhet som är en investeringsförvaltare eller rådgivare, men inte den faktiska investeringsfonden) |
FI – Sponsrat nära ägt investeringsfordon | Ett finansiellt institut (FI) – sponsrat nära ägt investeringsfordon är:
Ett finansiellt institut (FI) som är: - En investeringsenhet (t.ex. en fond, trust eller specialföretag)
- Nära ägt – ägs av högst 20 individer
Sponsrat av ett annat finansiellt institut (det sponsrande FI), som: - Registrerar sig hos skattemyndigheten
- Utför all due diligence och rapportering för det sponsrade fordonets räkning
|
Aktiv NFE – Publikt handlad eller en närstående enhet till en publikt handlad enhet | En enhet kvalificerar som en aktiv NFE – publikt handlad eller närstående enhet om den är:
1. Publikt handlad NFE: - Dess aktier handlas regelbundet på en eller flera etablerade värdepappersmarknader.
- Exempel: Ett företag noterat på London Stock Exchange eller NYSE.
ELLER
2. Närstående enhet till en publikt handlad NFE: - En enhet som tillhör samma koncern som en publikt handlad NFE.
- Den måste kontrolleras (≥50 % ägande) av det publikt handlade företaget eller andra närstående enheter i samma koncern.
|
Aktiv NFE – Statlig enhet eller helägd av en eller flera statliga enheter | En enhet kvalificerar som en aktiv NFE – statlig enhet eller helägd av en eller flera statliga enheter om den är antingen:
1. En statlig enhet: - Regeringen i ett land eller en politisk underavdelning (t.ex. delstat, provins, kommun)
- Eller en myndighet eller ett organ som är helägt och kontrollerat av en sådan regering
ELLER
2. Helägd av en eller flera statliga enheter: - En enhet som helt ägs (direkt eller indirekt) av en eller flera statliga enheter
- Måste utföra uteslutande statliga funktioner (dvs. icke-kommersiella aktiviteter)
|
Aktiv NFE – Internationell organisation | En enhet kvalificerar som en aktiv NFE – Internationell organisation om den: - Är etablerad genom ett formellt avtal (fördrag) mellan två eller flera länder, och
- Är erkänd i internationell rätt som en mellanstatlig organisation, och
- Har i huvudsak all verksamhet som utför statliga eller offentliga funktioner, såsom:
- Främja utveckling
- Humanitär hjälp
- Ekonomisk stabilitet
|
Aktiv NFE – Centralbank eller enhet helägd av en eller flera centralbanker | En enhet kvalificerar som en aktiv NFE – Centralbank eller enhet helägd av en eller flera centralbanker om den är:
1. En centralbank: - Den primära myndigheten som ansvarar för penningpolitik, valutautgivning och finansiell stabilitet i en jurisdiktion.
- Exempel: Federal Reserve (USA), Europeiska centralbanken (ECB), Bank of England
ELLER
2. En enhet som är: - Helägd, direkt eller indirekt, av en eller flera centralbanker, och
- Uteslutande engagerad i aktiviteter relaterade till monetära eller centralbanksfunktioner, inte kommersiell verksamhet
|
Aktiv NFE – Övrigt | En enhet kvalificerar som aktiv NFE – Övrigt om den uppfyller inkomst- och tillgångstestet: - Mindre än 50 % av dess bruttoinkomst för det föregående kalenderåret (eller rapporteringsperioden) är passiv inkomst (t.ex. utdelningar, räntor, hyror, royalties), och
- Mindre än 50 % av de tillgångar som innehas under samma period är tillgångar som genererar eller innehas för att generera passiv inkomst
|
Passiv NFE | En enhet klassificeras som en passiv NFE om: - Den inte är ett finansiellt institut, och
- Den inte uppfyller kriterierna för en aktiv NFE. Specifikt misslyckas den med inkomst- och tillgångstestet, vilket innebär:
- 50 % eller mer av dess bruttoinkomst är passiv inkomst, eller
- 50 % eller mer av dess tillgångar genererar (eller innehas för att generera) passiv inkomst
Passiv inkomst inkluderar: - Utdelningar
- Räntor
- Hyror och royalties (inte från aktiv verksamhet)
- Kapitalvinster
- Annuiteter
|