FI – insättningsinstitut, förvaltande institut eller specificerat försäkringsföretag (inklusive icke-rapporterande FI) | Omfattar följande typer av finansiella institut 1. Insättningsinstitut En enhet som: - Tar emot insättningar inom ramen för sin normala bankverksamhet eller liknande verksamhet
- Vanliga exempel: banker, kreditföreningar och sparinstitut
2. Förvaltande institut En enhet som: - Förvaltar finansiella tillgångar för andras räkning som en väsentlig del av sin verksamhet
- »Väsentlig« definieras vanligtvis som minst 20 % av bruttoinkomsten från förvaltning av finansiella tillgångar och relaterade finansiella tjänster under en viss period
- Vanliga exempel: värdepappersföretag, trustbolag och clearingföretag
3. Specificerat försäkringsföretag En enhet som: - Utfärdar eller är skyldig att göra utbetalningar enligt försäkringsavtal med kontantvärde eller livränteavtal
- Omfattar inte rena riskförsäkringar (till exempel livförsäkringar med begränsad löptid och sjukförsäkringar)
- Exempel: ett livförsäkringsföretag som erbjuder investeringsanknutna försäkringar
|
FI – investeringsenhet belägen i en icke-deltagande jurisdiktion och förvaltad av ett annat FI | Enligt den gemensamma rapporteringsstandarden (CRS) omfattas en enhet som klassificeras som ett FI – investeringsenhet belägen i en icke-deltagande jurisdiktion och förvaltad av ett annat finansiellt institut av särskild behandling, eftersom den medför en högre risk att användas för skatteundandragande.
Den här typen av enhet måste uppfylla alla tre villkor: 1. Den är en investeringsenhet - Bedriver verksamhet som handel med finansiella instrument, portföljförvaltning eller investering i, administration av eller förvaltning av finansiella tillgångar för andras räkning.
2. Den är belägen i en icke-deltagande jurisdiktion - En icke-deltagande jurisdiktion är en jurisdiktion som inte har åtagit sig att genomföra CRS eller har infört CRS.
- Dessa jurisdiktioner utbyter inte automatiskt information om finansiella konton enligt CRS.
3. Den förvaltas av ett annat finansiellt institut - Dess förvaltare (en annan enhet) är ett finansiellt institut, till exempel en bank eller investeringsrådgivare.
|
FI – investeringsenhet belägen i en deltagande jurisdiktion och förvaltad av ett annat FI | För att klassificeras som den här typen av FI måste enheten uppfylla följande kriterier:
1. Investeringsenhet - Bedriver huvudsakligen verksamhet inom handel med finansiella instrument, portfölj- eller tillgångsförvaltning eller investering i eller administration av finansiella tillgångar för kunders räkning.
2. Belägen i en deltagande jurisdiktion - En deltagande jurisdiktion är ett land som har åtagit sig att genomföra CRS och deltar i det automatiska utbytet av information om finansiella konton.
3. Förvaltad av ett annat finansiellt institut - Enheten förvaltas professionellt av ett annat FI (till exempel en fondförvaltare, förvaltare eller rådgivare) som utför tillgångsförvaltning eller tillhandahåller finansiella tjänster åt enheten.
|
FI – annan investeringsenhet | Det här är en investeringsenhet, men den faller inte under de mer specifika CRS-klassificeringarna, till exempel: - investeringsenheter belägna i en deltagande jurisdiktion och förvaltade av ett annat FI, eller
- investeringsenheter belägna i en icke-deltagande jurisdiktion och förvaltade av ett annat FI
(Exempel: en enhet som är investeringsförvaltare eller rådgivare, men inte den faktiska investeringsfonden) |
FI – sponsrat investeringsföretag med begränsad ägarkrets | Ett av ett FI sponsrat fåmansägt investeringsföretag är:
Ett finansiellt institut (FI) som är: - En investeringsenhet (t.ex. en fond, trust eller ett bolag för särskilda ändamål)
- Fåmansägt – ägs av högst 20 personer
Sponsras av ett annat finansiellt institut (det sponsrande FI:t), som: - Registrerar sig hos skattemyndigheten
- Genomför all kundkännedom och rapportering för det sponsrade företagets räkning
|
Aktiv NFE – börsnoterad eller närstående enhet till en börsnoterad enhet | En enhet klassificeras som en aktiv NFE – börsnoterad eller närstående enhet om den är:
1. Börsnoterad NFE: - Dess aktier handlas regelbundet på en eller flera etablerade värdepappersmarknader.
- Exempel: Ett företag noterat på London Stock Exchange eller NYSE.
ELLER
2. Närstående enhet till en börsnoterad NFE: - En enhet som ingår i samma koncern som en börsnoterad NFE.
- Den måste kontrolleras (≥50 % ägande) av det börsnoterade företaget eller andra närstående enheter i samma koncern.
|
Aktiv NFE – statlig enhet eller helt ägd av en eller flera statliga enheter | En enhet klassificeras som en aktiv NFE – statlig enhet eller helt ägd av en eller flera statliga enheter om den antingen är:
1. En statlig enhet: - En stats regering eller en politisk underavdelning (t.ex. delstat, provins eller kommun)
- Eller en myndighet eller ett organ som helt ägs och kontrolleras av en sådan regering
ELLER
2. Helt ägd av en eller flera statliga enheter: - En enhet som helt ägs (direkt eller indirekt) av en eller flera statliga enheter
- Måste uteslutande utföra statliga funktioner (dvs. icke-kommersiell verksamhet)
|
Aktiv NFE – internationell organisation | En enhet klassificeras som en aktiv NFE – internationell organisation om den: - Har upprättats genom ett formellt avtal (fördrag) mellan två eller flera länder, och
- Är erkänd i folkrätten som en mellanstatlig organisation, och
- Bedriver nästan all sin verksamhet inom statliga eller offentliga funktioner, såsom:
- Att främja utveckling
- Humanitärt bistånd
- Ekonomisk stabilitet
|
Aktiv NFE – centralbank eller enhet som helt ägs av en eller flera centralbanker | En enhet klassificeras som en aktiv NFE – centralbank eller enhet som helt ägs av en eller flera centralbanker om den är:
1. En centralbank för emission: - Den primära myndighet som ansvarar för penningpolicy, valutaemission och finansiell stabilitet inom en jurisdiktion.
- Exempel: Federal Reserve (USA), Europeiska centralbanken (ECB), Bank of England
ELLER
2. En enhet som: - Helt ägs, direkt eller indirekt, av en eller flera centralbanker, och
- Uteslutande bedriver verksamhet med anknytning till penningpolitiska eller centralbanksrelaterade funktioner, inte kommersiell verksamhet
|
Aktiv NFE – övrig | En enhet klassificeras som aktiv NFE – övrig om den uppfyller inkomst- och tillgångstestet: - Mindre än 50 % av dess bruttoinkomst under föregående kalenderår (eller rapporteringsperiod) är passiv inkomst (t.ex. utdelningar, räntor, hyror eller royaltyer), och
- Mindre än 50 % av de tillgångar som innehafts under samma period är tillgångar som genererar eller innehas för att generera passiv inkomst
|
Passiv NFE | En enhet klassificeras som en passiv NFE om: - Den inte är en finansiell institution, och
- Den inte uppfyller kriterierna för en aktiv NFE. Mer specifikt klarar den inte inkomst- och tillgångstestet, vilket innebär att:
- 50 % eller mer av dess bruttoinkomst är passiv inkomst, eller
- 50 % eller mer av dess tillgångar genererar passiv inkomst (eller innehas för att generera passiv inkomst)
Passiv inkomst omfattar: - Utdelningar
- Ränta
- Hyror och royaltyintäkter (inte från aktiv näringsverksamhet)
- Kapitalvinster
- Livräntor
|