Часто задаваемые вопросы о налоговой отчётности в Великобритании: Предыдущие налоговые годы для физических лиц

Kraken может быть обязан предоставить определённые сведения об аккаунте и транзакциях за предыдущие годы в отношении клиентов — физических лиц в HM Revenue & Customs (HMRC) в ответ на официальный запрос информации.

Данный запрос распространяется исключительно на клиентов — физических лиц и может охватывать сведения об аккаунте и транзакциях за следующие предыдущие налоговые годы Великобритании:

Да. Данная отчётность распространяется только на клиентов — физических лиц. На аккаунты юридических лиц она не распространяется.

Данная отчётность формируется в ответ на уведомление, направленное HMRC в соответствии с пунктом 1 Приложения 23 к Закону о финансах 2011 года.

Приложение 23 наделяет HMRC полномочиями по сбору данных, позволяющими обязать соответствующего держателя данных предоставить необходимые сведения. Уведомление основано на Регламенте о полномочиях по сбору данных (соответствующие данные) 2012 года (SI 2012/847), который уточняет виды данных, подлежащих запросу.

Это уведомление держателю данных по Приложению 23.

Нет. Данная отчётность не осуществляется в рамках Системы отчётности по криптоактивам (Crypto-Asset Reporting Framework), или CARF. CARF — это отдельная система отчётности, применяемая в отношении будущих периодов. Данный раздел часто задаваемых вопросов касается отчётности за предыдущие годы для физических лиц, в отношении которых HMRC запросила информацию у Kraken на основании уведомления держателю данных по Приложению 23.

Запрос HMRC может охватывать следующие налоговые годы Великобритании:

Налоговый год Великобритании длится с 6 апреля по 5 апреля следующего года.

В сферу действия отчётности входят только физические лица.

Отчётность, как правило, определяется тем, имел ли клиент-физическое лицо операции на сумму £5 000 и более по конкретному криптоактиву или денежной валюте и типу транзакции в течение одного или нескольких охватываемых налоговых годов Великобритании.

В этих целях операции агрегируются отдельно по:

• клиенту-физическому лицу;

• налоговому году Великобритании;

• криптоактиву или денежной валюте (в зависимости от случая); и

• типу транзакции.

В целях данного запроса HMRC соответствующие операции агрегируются отдельно по клиенту-физическому лицу, налоговому году Великобритании, активу или валюте и типу транзакции.

Агрегируются следующие восемь типов транзакций:

Если у физического клиента в течение охватываемого налогового года Великобритании суммарный объём операций по конкретному криптоактиву или денежной валюте и типу транзакции составил 5 000 фунтов стерлингов или более, эти операции могут быть включены в информацию, переданную HMRC.

Например, BTC криптовалюта в денежные средства (исходящая) и перевод BTC (исходящий) агрегируются раздельно, поскольку относятся к разным типам транзакций. Аналогично, BTC криптовалюта в денежные средства (исходящая)<3> и ETH криптовалюта в денежные средства (исходящая) агрегируются раздельно, поскольку речь идёт о разных криптоактивах.

Нет. Порог не применяется ко всем операциям по аккаунту как к единой совокупной сумме. Вместо этого соответствующие транзакции агрегируются отдельно по каждому криптоактиву или денежной валюте и типу транзакции за каждый отчётный налоговый год.

Примеры:

Нет. Порог определяется на основе совокупной активности по транзакциям для конкретного криптоактива или денежной валюты и типа транзакции, а не вашей налогооблагаемой прибыли, дохода или баланса аккаунта.

Это означает, что порог может быть достигнут даже в том случае, если вы не получили прибыль или если ваша чистая прибыль была значительно ниже 5 000 £.

Вознаграждения за стейкинг и эйрдропы не отражаются в отчётности на момент их получения в рамках данной отчётности HMRC за предыдущие годы.

Однако если вы впоследствии продадите, обменяете или иным образом распорядитесь вознаграждениями за стейкинг или криптоактивами, полученными в рамках эйрдропа, такая последующая транзакция может быть включена в соответствующий тип транзакций, если она подпадает под действие запроса HMRC и выполняется условие порогового значения 5 000 £ на актив, тип транзакции и налоговый год.

Например, если вы получили вознаграждения за стейкинг в ETH, получение этих вознаграждений не отражается в отчётности по данному запросу. Если вы впоследствии продадите этот ETH за GBP, продажа может быть включена в категорию вывода криптовалюты в фиат, если соответствующий порог достигнут.

Пополнения и выводы средств сами по себе не обязательно являются налогооблагаемыми операциями. Например, перемещение криптоактивов между собственными кошельками может не признаваться налогооблагаемым выбытием.

Тем не менее переводы криптовалюты и денежных средств могут иметь значение для информационного запроса HMRC, поскольку позволяют ведомству составить представление об активности по аккаунту, движении активов и истории транзакций.

Для физических лиц, подпадающих под действие данных требований, передаваемые сведения ограничены данными клиентов в Великобритании, превысивших пороговое значение для отчётности. Такая информация может включать:

• Имя

• Адрес

• Адрес электронной почты

• Идентификатор аккаунта

• Совокупная активность по криптоактиву или денежной валюте и одному из применимых типов транзакций

Нет. Kraken не может подтвердить, какие именно сведения о конкретном клиенте были переданы в HMRC в ответ на данный запрос.

В случаях, когда Kraken обязан предоставить информацию в HMRC в силу закона, состав передаваемых сведений определяется объёмом запроса HMRC, применимыми критериями отчётности и данными Kraken за соответствующие налоговые годы.

Kraken также не может предоставлять индивидуальные заключения по вопросам налоговой отчётности, подтверждать, был ли конкретный клиент включён в данные, переданные HMRC, или давать налоговые консультации в отношении информации, которая могла быть получена HMRC.

Не обязательно. Получение данного уведомления или передача информации в HMRC не означает автоматически, что вы обязаны уплатить налог или что вами была допущена ошибка.

The original translator rendered 'tax liability threshold' as 'пороговым значением налоговых обязательств' — grammatically correct but bureaucratic and verbose for UI copy. The natural Russian financial phrasing is more concise: 'порог налоговых обязательств'. Порог в 5 000 £ не является порогом налоговых обязательств. The original translator used 'активность индивидуального клиента' — a literal calque of 'individual client activity'. In Russian financial/compliance copy, 'операции' or 'деятельность' is more natural than 'активность' in a reporting context. Also 'представляемую в HMRC' is slightly bureaucratic; 'направляемую в HMRC' reads more naturally. Он используется для определения того, могут ли определённые операции физического лица быть включены в отчётность, направляемую в HMRC.

The original translator used 'прочую активность' — 'активность' is a calque from English and not standard in Russian financial/legal copy. The natural term here is 'прочие обстоятельства' or 'иные факторы'. Also 'налоговое положение' is a stiff literal rendering of 'tax position'; the established Russian term in financial/tax contexts is 'налоговая позиция'. Ваша фактическая налоговая позиция в Великобритании зависит от ваших личных обстоятельств, включая прибыль, убытки, доход, налоговые льготы, статус резидента и иные факторы.

Нет. The original translator split the sentence mid-fragment, ending without the noun it introduces. The source is a split sentence ('This is not the same as receiving a U.S.' / 'Form 1099 or another tax form.') that should be handled as two fragments forming one sentence. The draft leaves the fragment hanging without 'налоговой формы США' appended. However, since the next segment (159) completes it, the correct approach is to render the fragment naturally so it joins cleanly. The draft is acceptable as a fragment but 'формы' should be lowercase to match the continuation. Это не то же самое, что получение американской Form 1099 или иной налоговой формы США.

Kraken предоставляет записи аккаунта, историю транзакций и другие отчёты, которые могут помочь вам проверить вашу активность, однако ответственность за определение необходимости представления отчётности о деятельности с криптоактивами в HMRC остаётся за вами.

Нет. Информация о транзакциях, переданная в HMRC, может не совпадать с вашей налогооблагаемой прибылью, убытком или доходом.

Например, сводные данные о транзакциях могут включать совокупные сделки, пополнения, выводы, переводы или последующие продажи вознаграждений за стейкинг или криптоактивов, полученных через эйрдроп, однако они не учитывают:

• операции или аккаунты, не достигшие порогов отчётности;

• отдельные транзакции;

• вашу базисную стоимость;

• прибыль/убытки;

• доход от стейкинга или эйрдропов;

• все комиссии;

• операции на других биржах;

• операции в кошельках с самостоятельным хранением;

• переводы между кошельками;

• специфические для Великобритании налоговые расчёты, такие как правила объединения активов; или

• иные персональные налоговые сведения.

Не следует считать, что информация, переданная в HMRC, совпадает с вашим налогооблагаемым доходом, прибылью или убытком.

Записи Kraken отражают только операции, совершённые на Kraken. Они могут не включать полную историю ваших криптоактивов.

Если вы переводили криптоактивы на Kraken или выводили их с него, ваше полное налоговое положение может зависеть от данных других бирж, кошельков или платформ. Для определения вашего налогового положения в Великобритании может потребоваться консолидация данных по нескольким платформам.

Если вам нужна помощь в анализе операций с криптоактивами за налоговые годы Великобритании 2022–2023, 2023–2024 или 2024–2025, вы можете воспользоваться сервисом расчёта криптоналогов.

Сервис расчёта криптоналогов может помочь вам:

• импортировать историю транзакций Kraken;

• объединить данные об операциях с других бирж, кошельков и платформ;

• выявить отсутствующую базисную стоимость;

• рассчитать потенциальную прибыль, убытки или доход;

• применить методы расчёта налогов, специфичные для Великобритании;

• подготовить информацию, которая может помочь при подаче налоговой отчётности в Великобритании.

Kraken не рекомендует какой-либо конкретный сервис расчёта налогов и не предоставляет налоговых, юридических или бухгалтерских консультаций. Ответственность за проверку своих записей и подтверждение корректности декларирования операций с криптоактивами остаётся за вами.

Рекомендуем:

1. Скачайте историю аккаунта и транзакций Kraken за охваченные налоговые годы.

2. Проверьте свои операции за налоговые годы Великобритании 2022–2023, 2023–2024 и 2024–2025.

3. Сверьте операции на Kraken с данными других кошельков, бирж или DeFi-платформ, которыми вы пользовались.

4. Рассмотрите возможность использования сервиса расчёта криптоналогов для систематизации и расчёта ваших операций.

5. Обратитесь к руководству HMRC или квалифицированному налоговому консультанту в Великобритании.

Рекомендуем также проверить свои записи, чтобы убедиться, что налоговая декларация включала все операции с криптоактивами за охваченные налоговые годы.

Если декларация была подана полностью и корректно, никаких дополнительных действий может не потребоваться. Если вы обнаружите ошибку или упущение, обратитесь к налоговому консультанту или ознакомьтесь с руководством HMRC по порядку внесения исправлений.

Нет. Kraken не может определить ваши обязательства по подаче отчётности в Великобритании.

Необходимость подачи налоговой декларации в рамках Self Assessment или иной формы отчётности по операциям с криптоактивами зависит от ваших личных обстоятельств, включая совокупную прибыль, доход, убытки, статус резидента и другие налоговые факторы.

Нет. Kraken не оказывает налоговых, юридических или бухгалтерских консультаций и не может рассчитать ваши налоговые обязательства в Великобритании.

Kraken может предоставить историю аккаунта, записи о транзакциях или иную информацию, которая поможет вам проверить свои операции. Вместе с тем именно вы несёте ответственность за то, как операции с криптоактивами должны быть отражены в целях налогообложения в Великобритании.

HMRC может обращаться к физическим лицам, если считает, что операции с криптоактивами могли быть отражены в отчётности не в полном объёме.

Получение письма или сообщения от HMRC не обязательно означает, что в отношении вас ведётся официальное расследование, однако к нему следует отнестись серьёзно. Проверьте свои записи и обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту, если не знаете, как следует ответить.

Если вам необходим доступ к истории аккаунта, обратитесь в службу поддержки Kraken.

Мы постараемся помочь вам получить доступ к имеющимся записям аккаунта в соответствии с нашими процедурами верификации и безопасности.

Вы можете скачать историю аккаунта и записи о транзакциях из вашего аккаунта Kraken. Эти записи помогут вам сверить данные об операциях и подготовить налоговую отчётность в Великобритании. Вы можете просмотреть историю транзакций Kraken в разделе «Центр документов» на сайте (полная история) или на вкладке «Активность» в приложении.

Будьте осторожны с электронными письмами, сообщениями или звонками якобы от HMRC или Kraken.

Kraken никогда не запрашивает пароль, коды двухфакторной аутентификации или секретные фразы. HMRC никогда не просит перевести криптоактивы на кошелёк или произвести оплату в криптовалюте.

Если вы сомневаетесь в подлинности сообщения, перейдите непосредственно на официальный сайт Kraken или HMRC, не нажимая на ссылки в сообщении.

Нет. Kraken не предоставляет налоговые, юридические или бухгалтерские консультации.

Информация в этой статье носит общий характер и не заменяет профессиональную консультацию. Если у вас есть вопросы, касающиеся вашей конкретной ситуации, рекомендуем обратиться к руководству HMRC или квалифицированному налоговому консультанту.