Что такое определения или характеристики различных классификаций FATCA?

Иностранная финансовая организация – отчитывающаяся по модели 1 IGA FFI

Reporting Model 1 IGA FFI (иностранное финансовое учреждение) — это финансовое учреждение, которое соглашается соблюдать требования FATCA по отчетности путем:

• выявления владельцев счетов из США или организаций со значительной долей владения в США;
• предоставления соответствующей информации о счетах в свой местный налоговый орган (в соответствии с Model 1 IGA);
• удержания налогов с определенных платежей, если это требуется.

Иностранная финансовая организация – участвующая или отчитывающаяся по модели 2 IGA FFI

Reporting Model 2 IGA FFI (иностранное финансовое учреждение) — это финансовое учреждение, которое соглашается соблюдать требования FATCA по отчетности путем:

• выявления владельцев счетов из США или организаций со значительной долей владения в США;
• предоставления соответствующей информации о счетах в IRS (в соответствии с Model 2 IGA);
• удержания налогов с определенных платежей, если это требуется.

Иностранная финансовая организация – спонсируемая иностранная финансовая организация

Sponsored FFI (иностранное финансовое учреждение) — это финансовое учреждение, которое:

• не регистрируется напрямую в IRS для соблюдения требований FATCA;
• полагается на Sponsoring FFI для выполнения всех обязательств FATCA от своего имени.

Основные характеристики:

• Sponsoring FFI выполняет:
• комплексную проверку (Due diligence);
• отчетность по владельцам счетов из США;
• удержание налогов (если применимо).

Sponsored FFI может быть:

• Sponsored Investment Entity;
• Sponsored Controlled Foreign Corporation (CFC).

Иностранная финансовая организация – спонсируемый закрытый инвестиционный инструмент

Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) — это особый тип Sponsored FFI в рамках FATCA, определяемый как:

• неамериканская инвестиционная организация, находящаяся в тесном владении (принадлежащая не более чем 20 физическим лицам) и имеющая спонсирующую организацию, которая выполняет все обязанности по соблюдению FATCA от ее имени.

Основные характеристики:

• В тесном владении: 20 или менее физических лиц владеют всеми долями участия.
• Не регистрируется в IRS: вместо этого Спонсирующая организация регистрируется и получает GIIN.
• Соблюдение FATCA (например, комплексная проверка, отчетность, удержание налогов) осуществляется Спонсирующей организацией.

Active NFFE — Публично торгуемая организация или связанная с ней организация

Active NFFE (нефинансовая иностранная организация), которая является публично торгуемой или связанной с публично торгуемой организацией, — это классификация в рамках FATCA для неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и соответствуют определенным критериям.

Определение:

Организация квалифицируется как Active NFFE — Публично торгуемая или связанная организация, если она соответствует одному из следующих условий:

1. Публично торгуемая организация: ее акции регулярно торгуются на одном или нескольких признанных фондовых рынках (как определено IRS).

Пример: неамериканская корпорация, котирующаяся на Лондонской фондовой бирже.

ИЛИ

2. Связанная организация публично торгуемой организации: она является членом той же расширенной аффилированной группы (владение ≥50%), что и публично торгуемая организация, описанная выше.

Активная нефинансовая иностранная организация – государственный орган или полностью принадлежит одному или нескольким государственным органам

Active NFFE — Государственная организация или полностью принадлежащая одной или нескольким государственным организациям — это классификация в рамках FATCA для определенных неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и представляют собой либо:

1. Государственные организации

Организации, являющиеся подразделениями, департаментами или агентствами:

• иностранного правительства;
• любого политического подразделения (например, провинции, штата или города);
• любого полностью принадлежащего такому правительству агентства или инструмента.

ИЛИ

2. Полностью принадлежащие государственным организациям

Организации, которые:

• прямо или косвенно полностью принадлежат одному или нескольким иностранным правительствам;
• занимаются исключительно государственными функциями (не коммерческой деятельностью).

Активная нефинансовая иностранная организация – международная организация

Active NFFE — Международная организация — это категория в рамках FATCA для неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и соответствуют определенным критериям как международные организации.

Определение:

Международная организация в рамках FATCA — это организация, которая:

• создана на основании договора или другого официального соглашения между двумя или более странами;
• признана международной организацией, например, США или в соответствии с международным правом.

Active NFFE — Центральный банк или организация, полностью принадлежащая одному или нескольким центральным банкам

Active NFFE — Центральный банк или организация, полностью принадлежащая одному или нескольким центральным банкам — это классификация в рамках FATCA для неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и представляют собой либо центральные банки, либо полностью принадлежат им.

Определение:

Эта категория включает:

1. Центральные банки:

• учреждения, которые функционируют как основной монетарный орган страны или группы стран;
• отвечают за выпуск валюты, регулирование денежно-кредитной политики и поддержание финансовой стабильности.

ИЛИ

2. Организации, полностью принадлежащие центральным банкам:

• некоммерческие организации, которые на 100% принадлежат (прямо или косвенно) одному или нескольким центральным банкам;
• должны заниматься исключительно деятельностью центрального банка или другими государственными функциями, а не коммерческой деятельностью.

Активная нефинансовая иностранная организация – другое

Active NFFE — Прочее — это категория в рамках FATCA для неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и квалифицируются как Active NFFE, но не подпадают под конкретные подкатегории, такие как:

• публично торгуемые организации;
• государственные организации;
• международные организации;
• центральные банки или полностью принадлежащие им организации.

Определение:

• Организация квалифицируется как Active NFFE — Прочее, если она соответствует общему тесту Active NFFE, который включает:
• менее 50% ее валового дохода составляет пассивный доход (например, проценты, дивиденды, арендная плата и т. д.);
• менее 50% ее активов приносят или предназначены для получения пассивного дохода;
• организация не является финансовым учреждением.

Пассивная нефинансовая иностранная организация

Passive NFFE (нефинансовая иностранная организация) — это неамериканская организация, которая:

• не является финансовым учреждением;
• не квалифицируется как Active NFFE в соответствии с правилами FATCA.

Основные характеристики:

Passive NFFE, как правило, это:

• организация, у которой 50% или более валового дохода составляет пассивный доход (например, проценты, дивиденды, арендная плата, роялти);
• 50% или более ее активов приносят (или предназначены для получения) пассивного дохода.