FFI — Отчетная финансовая организация по Модели 1 IGA

Отчетная финансовая организация по Модели 1 IGA (Reporting Model 1 IGA FFI) — это финансовая организация, которая соглашается соблюдать требования FATCA по отчетности путем:

• Выявления владельцев счетов в США или организаций со значительной долей владения в США
• Предоставления соответствующей информации о счетах в свой местный налоговый орган (в соответствии с Моделью 1 IGA)
• Удержания налогов с определенных платежей, если это требуется

FFI — Участвующая или Отчетная финансовая организация по Модели 2 IGA

Отчетная финансовая организация по Модели 2 IGA (Reporting Model 2 IGA FFI) — это финансовая организация, которая соглашается соблюдать требования FATCA по отчетности путем:

• Выявления владельцев счетов в США или организаций со значительной долей владения в США
• Предоставления соответствующей информации о счетах в IRS (в соответствии с Моделью 2 IGA)
• Удержания налогов с определенных платежей, если это требуется

FFI — Спонсируемая финансовая организация

Спонсируемая финансовая организация (Sponsored FFI) — это финансовая организация, которая:

• Не регистрируется напрямую в IRS для соблюдения FATCA
• Полагается на спонсирующую финансовую организацию для выполнения всех обязательств FATCA от ее имени

Основные характеристики:

• Спонсирующая финансовая организация выполняет:
• Комплексную проверку (due diligence)
• Отчетность по владельцам счетов в США
• Удержание налогов (если применимо)

Спонсируемая финансовая организация может быть:

• Спонсируемой инвестиционной организацией
• Спонсируемой контролируемой иностранной корпорацией (CFC)

FFI — Спонсируемое инвестиционное средство с ограниченным кругом владельцев

Спонсируемое инвестиционное средство с ограниченным кругом владельцев (CHIV) — это особый тип спонсируемой финансовой организации (Sponsored FFI) в рамках FATCA, определяемый как:

• Неамериканская инвестиционная организация с ограниченным кругом владельцев (принадлежащая не более чем 20 физическим лицам), имеющая спонсирующую организацию, которая выполняет все обязанности по соблюдению FATCA от ее имени.

Основные характеристики:

• Ограниченный круг владельцев: 20 или менее физических лиц владеют всеми долями участия.
• Не регистрируется в IRS: Вместо этого спонсирующая организация регистрируется и получает GIIN.
• Соблюдение FATCA (например, комплексная проверка, отчетность, удержание налогов) осуществляется спонсирующей организацией.

Активная NFFE — Публично торгуемая или связанная организация публично торгуемой организации

Активная NFFE (нефинансовая иностранная организация), которая является публично торгуемой или связанной организацией публично торгуемой организации, — это классификация в рамках FATCA для неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и соответствуют определенным критериям.

Определение:

Организация квалифицируется как Активная NFFE — Публично торгуемая или Связанная организация, если она соответствует одному из следующих условий:

1. Публично торгуемая организация: Ее акции регулярно торгуются на одном или нескольких установленных рынках ценных бумаг (как определено IRS).

Пример: Неамериканская корпорация, котирующаяся на Лондонской фондовой бирже.

ИЛИ

2. Связанная организация публично торгуемой организации: Она является членом той же расширенной аффилированной группы (владение ≥50%), что и публично торгуемая организация, описанная выше.

Активная NFFE — Государственная организация или полностью принадлежащая одной или нескольким государственным организациям

Активная NFFE — Государственная организация или полностью принадлежащая одной или нескольким государственным организациям — это классификация в рамках FATCA для определенных неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и являются либо:

1. Государственными организациями

Организации, являющиеся подразделениями, департаментами или агентствами:

• Иностранного правительства
• Любого политического подразделения (например, провинции, штата или города)
• Любого полностью принадлежащего такому правительству агентства или инструмента

ИЛИ

2. Полностью принадлежащими государственным организациям

Организации, которые:

• Прямо или косвенно полностью принадлежат одному или нескольким иностранным правительствам
• Занимаются исключительно государственными функциями (не коммерческой деятельностью)

Активная NFFE — Международная организация

Активная NFFE — Международная организация — это категория в рамках FATCA для неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и соответствуют определенным критериям международных организаций.

Определение:

Международная организация в рамках FATCA — это организация, которая:

• Создана на основании договора или другого официального соглашения между двумя или более странами, и
• Признана международной организацией, например, США или в соответствии с международным правом.

Активная NFFE — Центральный банк или организация, полностью принадлежащая одному или нескольким центральным банкам

Активная NFFE — Центральный банк или организация, полностью принадлежащая одному или нескольким центральным банкам, — это классификация в рамках FATCA для неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и являются либо центральными банками, либо полностью принадлежат им.

Определение:

Эта категория включает:

1. Центральные банки:

• Учреждения, которые функционируют как основной денежно-кредитный орган страны или группы стран.
• Отвечают за выпуск валюты, регулирование денежно-кредитной политики и поддержание финансовой стабильности.

ИЛИ

2. Организации, полностью принадлежащие центральным банкам:

• Некоммерческие организации, которые на 100% принадлежат (прямо или косвенно) одному или нескольким центральным банкам.
• Должны заниматься исключительно деятельностью центрального банка или другими государственными функциями, а не коммерческой деятельностью.

Активная NFFE - Прочее

Активная NFFE – Прочее — это категория в рамках FATCA для неамериканских организаций, которые не являются финансовыми учреждениями и квалифицируются как активные NFFE, но не подпадают под следующие конкретные подкатегории:

• Публично торгуемые организации
• Государственные организации
• Международные организации
• Центральные банки или их полностью принадлежащие им организации

Определение:

• Организация квалифицируется как активная NFFE – Прочее, если она соответствует общему критерию активной NFFE, который включает:
• Менее 50% ее валового дохода составляет пассивный доход (например, проценты, дивиденды, арендная плата и т. д.), и
• Менее 50% ее активов приносят или предназначены для получения пассивного дохода
• Организация не является финансовым учреждением

Пассивная NFFE

Пассивная NFFE (нефинансовая иностранная организация) — это неамериканская организация, которая:

• Не является финансовым учреждением, и
• Не квалифицируется как активная NFFE согласно правилам FATCA

Основные характеристики:

Пассивная NFFE обычно представляет собой:

• Организацию, у которой 50% или более валового дохода составляет пассивный доход (например, проценты, дивиденды, арендная плата, роялти), или
• 50% или более ее активов приносят (или предназначены для получения) пассивного дохода