Часто задаваемые вопросы о Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) OECD

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) — это глобальный стандарт прозрачности налогообложения, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (OECD). Он требует от поставщиков услуг криптоактивов, таких как биржи, брокеры и некоторые поставщики кошельков, собирать и передавать информацию о клиентах налоговым органам.  Эта информация затем передается между юрисдикциями в рамках международных соглашений, аналогично тому, как Common Reporting Standard (CRS) работает для традиционных финансовых счетов.

Сроки реализации зависят от страны.  OECD выпустила CARF в 2022 году, и многие юрисдикции сейчас принимают законодательство для его принудительного исполнения, при этом отчетность, как ожидается, начнется в 2026 году в нескольких крупных экономиках (ЕС (DAC 8), Великобритания и т. д.).

Мы будем предоставлять обновления по мере того, как Ваша юрисдикция завершит разработку своих правил.

CARF был введен для решения проблемы того, что криптотранзакции могут легко пересекать границы и не всегда сообщаться для целей налогообложения.
OECD разработала CARF для:

• Предотвращения уклонения от уплаты налогов с помощью криптоактивов.
• Обеспечения последовательной отчетности о криптоактивах по всему миру.
• Согласования обязательств по отчетности о криптоактивах с другими международными режимами налоговой отчетности, включая CRS и FATCA.

CARF применяется к:

• Поставщикам услуг криптоактивов (CASP): включая биржи, брокеров, дилеров и некоторых поставщиков кошельков или платежных услуг.
• Индивидуальным и институциональным клиентам, которые используют эти услуги для торговли, инвестирования или перевода криптоактивов.

Если Вы являетесь нашим клиентом, нам может потребоваться собрать дополнительную информацию (например: налоговое резидентство(а) и TIN(ы)) и сообщить о некоторых транзакциях налоговым органам.

CARF охватывает широкий спектр криптоактивов, включая:

• Криптовалюты, такие как Bitcoin (BTC) и Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Определенные NFT (если используются для инвестиционных или платежных целей).
• Токенизированные реальные активы.

В соответствии с CARF биржи и другие поставщики могут быть обязаны сообщать:

• Информация о клиенте: Имя, адрес, дата рождения, юрисдикция налогового резидентства и идентификационный номер налогоплательщика (TIN), статус юридического лица, а в некоторых случаях — контролирующее(ие) лицо(а) юридического лица. 

Данные о транзакциях: Покупки, продажи, обмены, переводы и определенные платежи, совершенные в криптоактивах.

Мы не сообщаем об отдельных транзакциях. Вместо этого транзакции для отчетности CARF агрегируются на основе следующих принципов: Основные правила агрегации.

Все транзакции агрегируются по:

1. Криптоактиву, и

2. Направлению транзакции, т. е. является ли транзакция входящим или исходящим движением соответствующего криптоактива.

Агрегация выполняется за отчетный период и по трем группам транзакций, описанным ниже:

1. Обмены между криптоактивами и фиатными валютами

Транзакции, связанные с обменом между криптоактивом и фиатной валютой, агрегируются по:

• Криптоактиву,

• Фиатной валюте,

• и Направлению транзакции (входящая или исходящая с точки зрения криптоактива).

Пример:

Если счет включает следующую активность:

• BTC, купленный за USD

• BTC, проданный за USD

• SOL, проданный за USD

Агрегации будут сообщаться как:

• Общая сумма всех BTC, купленных за USD (входящий криптоактив)

• Общая сумма всех BTC, проданных за USD (исходящий криптоактив)

• Общая сумма всех SOL, проданных за USD (исходящий криптоактив)

Каждая агрегация сообщается отдельно.

2. Обмены между одним или несколькими соответствующими криптоактивами

Транзакции, связанные с обменом между криптоактивами, агрегируются по:

• Паре криптоактивов, и

• Направлению транзакции (входящая или исходящая для соответствующего криптоактива).

Пример:

Если счет включает:

• BTC, купленный за ETH

• BTC, проданный за ETH

• SOL, проданный за BTC

Агрегации будут сообщаться как:

• Общая сумма всех BTC, купленных за ETH (входящий BTC)

• Общая сумма всех BTC, проданных за ETH (исходящий BTC)

• Общая сумма всех SOL, проданных за BTC (исходящий SOL)

Каждая пара криптоактивов и направление агрегируются и сообщаются независимо.

3. Переводы соответствующих криптоактивов

Переводы криптоактивов агрегируются по:

• Криптоактиву,

• Направлению перевода (входящий или исходящий), и

• Категории перевода.

Категории входящих переводов (примеры):

• Airdrops

• Вознаграждения за стейкинг

• Переводы с другой биржи

Категории исходящих переводов (примеры):

• Переводы на другую биржу

• Другие исходящие переводы

Мы отправляем необходимые данные в наш местный налоговый орган на основе биржи, предоставляющей Вам услуги, который затем передает их налоговым органам других стран, где Вы можете быть налоговым резидентом. 

• CRS (Common Reporting Standard): охватывает банковские счета и традиционные инвестиции.
• FATCA (закон США): охватывает отчетность по финансовым счетам налогоплательщиков США по всему миру.
• CARF: конкретно охватывает криптоактивы.

CARF и CRS будут работать параллельно, с некоторой интеграцией во избежание дублирования.

Вас могут попросить:

• Предоставить или обновить данные о Вашем налоговом резидентстве (через формы самосертификации).
• Подтвердить Ваш идентификационный номер налогоплательщика (TIN).
• Поддерживать актуальность Вашей информации, если Вы меняете юрисдикцию или налоговый статус.

Нет. CARF — это система отчетности, а не сам налог.  Ваш местный налоговый орган получит сообщенную информацию и может сравнить ее с информацией, которую Вы предоставили.

Отчетность CARF соответствует строгим протоколам защиты данных и безопасности.  Ваша информация передается только государственным органам в рамках установленных международных соглашений.  Мы не передаем Ваши персональные данные третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законом.