Налоговые формы: Часто задаваемые вопросы

В связи с тем, что в 2023 году мы закрыли нашу программу стейкинга в США, формы 1099-MISC за 2024 год выдаваться не будут. Кроме того, мы не будем выдавать новую форму 1099-DA (цифровые активы) для продаж цифровых активов до первого года, когда эта отчетность станет обязательной, а именно до 2025 налогового года. Поэтому форма 1099 не будет выдаваться клиентам из США за 2024 налоговый год. Для определения прибыли, убытков, доходов и расходов по транзакциям в вашем аккаунте Kraken мы рекомендуем использовать калькулятор налогов на криптовалюту. Для получения дополнительной информации см. раздел «Поскольку я не получил налоговую форму за 2024 год, что мне следует знать?».

Клиентам, являющимся налоговыми резидентами Италии, необходимо ознакомиться с разделом «Где я могу найти свою налоговую форму, если я соответствую требованиям?», чтобы узнать, как скачать выписку о гербовом сборе для резидентов Италии. Для получения дополнительной информации о гербовом сборе в Италии ознакомьтесь с разделом «Понимание ежегодного удержания гербового сбора в Италии с вашего аккаунта Kraken».

Доступ к налоговым формам и выпискам можно получить только через наши веб-сайты (а не приложения) по адресам Kraken.com и Pro.Kraken.com с помощью персонального компьютера.

Для перехода на страницу документов на Kraken.com нажмите на свои инициалы в верхнем левом углу, а на Kraken Pro нажмите на значок человека в верхнем левом углу и выберите «Документы». Если вы соответствуете требованиям, ваши налоговые формы или налоговые выписки будут доступны в разделе «Документы аккаунта» либо в виде «Выписки по счету», либо в виде «Налогового отчета» в зависимости от налоговой формы или типа выписки.

За 2024 год: если вы являетесь налоговым резидентом Италии и вам не была выдана выписка по гербовому сбору Италии, это означает, что вы не соответствуете требованиям.

За 2023 год и предыдущие годы: если форма 1099-MISC за предыдущие годы недоступна, это связано с тем, что вы не отвечали критериям соответствия. Ознакомьтесь с критериями соответствия и разделом «Почему мне не пришла налоговая форма за прошлый год?» для получения дополнительной информации.

Налоговое управление США (IRS) недавно завершило разработку Правил регулирования деятельности брокеров цифровых активов. Настоящие правила и соответствующая отчетность применяются только к деятельности на бирже Kraken, включая: Kraken.com, Kraken Pro и связанные с ними приложения. Настоящие правила не будут применяться к операциям в наших приложениях DeFi (Kraken Wallet и Ink). В будущем будет действовать другой пакет правил для налоговой отчетности по транзакциям в приложениях DeFi. Влияние этих новых правил на налоговую отчетность по транзакциям на бирже Kraken кратко изложено ниже:

Более подробная информация представлена в разделе «Что такое форма 1099-DA?».

Как указано выше, поскольку мы закрыли нашу программу стейкинга в США в 2023 году, было установлено, что ни один из клиентов из США не соответствовал требованию о получении вознаграждения в размере 600 $ или более в 2024 году; следовательно, формы 1099-MISC не будут выдаваться клиентам из США в 2024 году.

Налоговое управление США (IRS) уточнило в Правилах регулирования деятельности брокеров цифровых активов, что первое требование об отчетности по продажам и отчуждению цифровых активов относится к 2025 налоговому году, и отчетность будет осуществляться с использованием новой формы 1099-DA (цифровые активы). В 2024 году, хотя это и необязательно, Kraken не будет предоставлять отчетность своим клиентам и IRS по другим формам серии 1099, включая формы 1099-K или 1099-B.

Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, США
Налоговый идентификатор: 83-0923587

Kraken не будет предоставлять отчет о прибылях/убытках за 2024 год. Для получения дополнительной информации о ресурсах, которые могут вам помочь, пожалуйста, обратитесь к разделу «Поскольку я не получил налоговую форму за 2024 год, что мне следует знать?».

За 2024 год мы установили, что ни в один аккаунт, идентифицированный как аккаунт лица США, находящегося за пределами США, не были зачислены вознаграждения за стейкинг и эйрдропы на сумму 600 $ или более. Если вы являетесь лицом США, находящимся за пределами США, вам было начислено более 600 $ вознаграждений за 2024 год или предыдущий год, и вы не получили налоговую форму и считаете, что должны ее получить, пожалуйста, свяжитесь с нашей службой поддержки.

Kraken предоставляла налоговые формы только клиентам из США, которые заработали:

Если вы считаете, что должны были получить налоговую форму за предыдущий год, но не видите ее в списке документов, сообщите об этом нашей службе поддержки.

Исторически компания Kraken предоставляла только форму США 1099-MISC, подаваемую в Налоговое управление США (IRS), и копию этой формы для клиентов (только если они соответствовали требованиям). В будущем это изменится, поскольку налоговое законодательство постоянно меняется. Чтобы узнать, как изменится ситуация в 2025 году, см. раздел «Что такое форма 1099-DA?».

Форма 1099-MISC используется для отчетности перед налоговой службой США о вознаграждениях за стейкинг, вознаграждениях по реферальной программе, эйрдропах и некоторых других доходах, полученных в период с 1 января по 31 декабря каждого года, если клиент является лицом США для целей налогообложения и заработал в общей сложности 600 $ или более. Эта форма нужна для подготовки и расчета ваших налогов (в соответствующих обстоятельствах). В форму включается сумма дохода от стейкинга, эйрдропов и вознаграждений, рассчитанная за последний год и конвертированная в доллары США с использованием средневзвешенной по объему цены в те дни, когда вознаграждение было зачислено в ваш аккаунт. В вашей форме 1099-MISC указаны ваше имя, фамилия, адрес, идентификационный номер налогоплательщика и публичный идентификатор аккаунта. С возобновлением программы стейкинга в США клиентам стоит ожидать получения формы 1099-MISC, если они заработали вознаграждение в размере 600 $ или более за 2025 год.

Начиная с 2025 налогового года, Kraken начнет отчитываться о продажах и отчуждении цифровых активов в новой форме 1099-DA (цифровые активы).

В форме 1099-DA первоначально будут отражены только продажи в результате вашей деятельности на бирже Kraken, включая Kraken.com, Kraken Pro и связанные с ними приложения. Ваша активность в наших приложениях DeFi (Kraken Wallet и Ink) может стать предметом отчетности в последующие годы, более подробная информация об этом будет предоставлена ​​позже. Информация, которая будет отражена в новой форме 1099-DA, включает в себя следующее (кратко):

Более подробная информация доступна в проекте инструкций к форме 1099-DA здесь.

Kraken соблюдает все правила IRS США. Если вы получали форму 1099-MISC в предыдущие годы, то эта информация уже была передана в IRS. Вся информация, указанная в вашей форме, передается в IRS США и налоговый орган штата по месту вашего проживания. Хотя в вашей форме могут отображаться только последние 4 цифры вашего идентификационного налогового номера, в IRS США и налоговый орган штата передается полный идентификационный налоговый номер. Если какая-либо информация неверна, как можно скорее отправьте запрос в службу поддержки, чтобы мы могли исправить вашу налоговую форму.

Копия вашей формы 1099 может быть отправлена в страну, указанную в вашем аккаунте Kraken. Если указанный адрес неверен, пожалуйста, обновите его, войдя в свой аккаунт Kraken и выполнив действия, описанные здесь.

Налоговые формы используются в качестве документации для вашего налогового консультанта, бухгалтера или другого специалиста по налогообложению, который может подготовить и рассчитать ваши налоги. Загрузите и сохраните копию своих налоговых форм для собственного учета, поскольку Kraken будет хранить их в истории вашего аккаунта только в течение ограниченного времени (обычно семи лет, но этот срок может быть изменен).

Полученные эйрдропы считаются налогооблагаемым доходом (часто задаваемые вопросы 2023), и они будут отражены в форме 1099-MISC, если общая сумма ваших вознаграждений за год равна или превышает 600 $.

Вознаграждения за стейкинг облагаются налогом, если налогоплательщик владеет ими и контролирует их, и подлежат декларированию, даже если вы не продавали свои вознаграждения за стейкинг. В некоторых случаях вознаграждения за стейкинг могут быть отражены в вашем аккаунте, однако торговля вознаграждениями может быть ограничена. Например, вознаграждения за стейкинг ETH2 обычно были недоступны для торговли до обновления Shapella сети Ethereum. В этом случае вы бы владели вознаграждениями за стейкинг ETH, но не могли бы их контролировать до тех пор, пока торговля вознаграждениями за стейкинг не стала бы доступна после обновления Shapella.

Скорее всего, наши записи указывают на то, что вы владеете несколькими отдельными счетами в Kraken с одинаковой комбинацией имени и идентификационного номера налогоплательщика. Если общая сумма на этих отдельных счетах превысит 600 $, то вам будет выдана налоговая форма, но на каждый отдельный счет. Вам следует войти в другие свои аккаунты Kraken, чтобы проверить наличие других выданных вам налоговых форм. Вы также можете получить отдельные налоговые формы на сумму ниже порога в 600 $, если вы получили доход от разных продуктов и этот общий доход превышает порог (например, одна форма для вознаграждений за стейкинг и отдельная форма для вознаграждений за реферальную программу).

Kraken конвертирует вознаграждения за стейкинг в доллары США с помощью средневзвешенной по объему рыночной цены (VWAP). VWAP – это средневзвешенное значение, основанное на объеме торговли и спотовой цене за 24-часовой период.

Формула для VWAP: (цена актива в долларах США x % от 24-часового объема, проданного по этой цене)

Пример.

У нас есть ресурсы, которые могут вам пригодиться. Вы можете легко скачать полную историю своих транзакций в любое время прямо из своего аккаунта Kraken. Пошаговые инструкции см. в наших руководствах по экспорту ваших данных в файл CSV. Кроме того, сервисы расчета налогов на криптовалюту, такие как Koinly.io, могут с вашего разрешения получить доступ к вашей истории транзакций через API, чтобы помочь вам рассчитать прибыль, убытки, доходы и расходы, связанные с вашей деятельностью на Kraken.

Некоторые полезные ресурсы:

Обратите внимание, что вы как владелец аккаунта вы несете ответственность за определение любых применимых налогов на сделки, совершенные через нашу платформу, а также за предоставление точной отчетности и перечисление любых налогов, причитающихся соответствующим налоговым органам. Более подробную информацию вам может предоставить ваш налоговый консультант.

For more information on securities related tax forms, see: Kraken Securities: Frequently Asked Questions (2025 Tax Year).