Formulare fiscale: Întrebări frecvente

Pentru 2024, având în vedere că am închis Programul nostru de staking în SUA în 2023, nu vor fi emise Formulare 1099-MISC pentru 2024. În plus, nu vom emite noul Formular 1099-DA (Active digitale), pentru vânzările de Active digitale, până în primul an în care această raportare este necesară, care este anul fiscal 2025. Prin urmare, nu va fi emis niciun Formular 1099 pentru clienții din SUA pentru anul fiscal 2024. Pentru a stabili câștigurile, pierderile, veniturile și cheltuielile din tranzacțiile din contul tău Kraken, îți sugerăm să folosești un instrument de calculare a impozitelor pe criptomonede; consultă „Deoarece nu am primit un formular fiscal pentru 2024, ce ar trebui să știu?” pentru mai multe informații.

Pentru clienții care sunt rezidenți fiscali în Italia, consultă secțiunea de mai jos intitulată „Unde pot găsi formularul meu fiscal dacă sunt eligibil?” despre cum să descarci declarația de taxă de timbru pentru Italia. Pentru mai multe informații despre taxa de timbru pentru Italia, consultă Înțelegerea reținerii anuale a taxei de timbru pentru Italia din contul tău Kraken.

Formularele fiscale și declarațiile sunt accesibile doar prin intermediul site-urilor noastre (nu prin aplicații), la Kraken.com și Pro.Kraken.com și ar trebui accesate printr-un computer personal.

Pentru a accesa pagina de documente pe Kraken.com, dă clic pe inițialele tale din colțul stânga sus, iar pe Kraken Pro dă clic pe forma de persoană din colțul stânga sus și selectează „Documente”. Dacă ești eligibil, formularele tale fiscale sau declarațiile fiscale vor fi disponibile în secțiunea „Documente de cont” fie ca „Extras de cont”, fie ca „Declarație fiscală”, în funcție de tipul formularului sau declarației fiscale.

Pentru 2024 - Pentru rezidenții fiscali din Italia, dacă declarația de taxă de timbru pentru Italia nu a fost emisă pentru tine, înseamnă că nu ai îndeplinit criteriile de eligibilitate.

Pentru 2023 și anii anteriori - Dacă un Formular 1099-MISC nu este disponibil pentru anii anteriori, motivul este neîndeplinirea criteriilor de eligibilitate. Te rugăm să consulți criteriile de eligibilitate și întrebările frecvente „De ce nu am primit un formular fiscal anul trecut?” pentru mai multe informații.

IRS a finalizat recent Reglementările pentru brokerii de active digitale. Aceste reglementări și raportarea aferentă se aplică doar activității pe bursa Kraken, inclusiv: Kraken.com, Kraken Pro și aplicațiile conexe. Aceste reglementări nu se vor aplica activității din aplicațiile noastre DeFi (Kraken Wallet, și Ink). Un pachet de reglementări diferit se va aplica în viitor pentru raportarea fiscală a tranzacțiilor din aplicații DeFi. Impactul asupra raportării fiscale pentru tranzacțiile pe  bursa Kraken ca urmare a acestor noi reglementări este rezumat mai jos:

Mai multe informații sunt disponibile în întrebările frecvente „Ce este un Formular 1099-DA?” .

Așa cum s-a menționat mai sus, deoarece am închis programul de staking din SUA în 2023, s-a stabilit că niciun client din SUA nu a îndeplinit cerința de eligibilitate de recompense de 600 USD sau mai mult în 2024; prin urmare, nu vor fi emise formulare 1099-MISC pentru clienții din SUA pentru 2024.

IRS a clarificat în Reglementările pentru brokerii de active digitale că prima dată când vânzările și transferările de active digitale trebuie raportate este pentru anul fiscal 2025, iar raportarea va fi prin noul Formular 1099-DA (Active digitale). Pentru 2024, deși opțional, Kraken nu va oferi raportare clienților săi și nici IRS pe un alt formular din seria 1099, inclusiv Formularul 1099-K sau 1099-B.

Payward Interactive, Inc.
106 E. Lincolnway, 4th Floor
Cheyenne, WY 82001, SUA
Nr. de identificare fiscală 83-0923587

Kraken nu va oferi o declarație de câștiguri/pierderi pentru activitatea ta din 2024. Te rugăm să consulți „Deoarece nu am primit un formular fiscal pentru 2024, ce ar trebui să știu?” pentru mai multe informații despre resursele care te pot sprijini în acest sens.

Pentru 2024, am stabilit că niciun cont identificat drept cont de persoană din SUA aflată în afara SUA nu a avut recompense de 600 USD sau mai mult din staking și airdrop-uri. Dacă ești persoană din SUA aflată în afara SUA și ai avut recompense de peste 600 USD pentru 2024 sau un an anterior și nu ai primit un formular fiscal și crezi că ar trebui, te rugăm să contactezi echipa noastră de asistență.

Kraken a furnizat doar formulare fiscale clienților din SUA care au câștigat:

Dacă ești de părere că ar fi trebuit să primești un formular fiscal pentru un an anterior și nu îl vezi în „Documente”, te rugăm să anunți echipa noastră de asistență.

Istoric, Kraken a furnizat doar un Formular 1099-MISC din SUA clienților săi, care se depune la Internal Revenue Service din SUA (IRS), iar un exemplar îți este furnizat ție (doar dacă ești eligibil). Aceasta se va schimba în anii viitori, deoarece legile de raportare fiscală se schimbă constant; pentru cum modificările pentru 2025, te rugăm să consulți „Ce este un Formular 1099-DA?”.

Un Formular 1099-MISC este folosit pentru a raporta către IRS din SUA recompensele din staking, recompensele din programul de referință, airdrop-uri și anumite alte venituri câștigate între 1 ianuarie și 31 decembrie în fiecare an, dacă un client este o persoană din SUA în scopuri fiscale și a câștigat 600 USD sau mai mult în total. Acest formular este folosit de tine (dacă ești eligibil) pentru a pregăti și calcula impozitele datorate. Formularul include o sumă a veniturilor din staking, airdrop-uri, recompense, calculate pe parcursul anului trecut și convertite în USD folosind prețul mediu ponderat per volum în zilele în care recompensele au fost creditate în contul tău. Formularul 1099-MISC include numele tău, prenumele, adresa, numărul de identificare fiscală și ID-ul public al contului. Odată cu reluarea programului de staking din SUA, clienții ar trebui să se aștepte să primească un Formular 1099-MISC dacă au recompense de 600 USD sau mai mult în 2025.

Începând cu anul fiscal 2025, Kraken va începe să raporteze vânzările și transferările de active digitale prin noul Formular 1099-DA (Active digitale).

Formularul 1099-DA, inițial, va raporta doar vânzările din activitatea ta pe bursa Kraken, inclusiv: Kraken.com, Kraken Pro și aplicațiile conexe. Activitatea ta pe aplicațiile noastre DeFi (Kraken Wallet și Ink) ar putea fi raportabilă în anii următori; vor urma mai multe informații în legătură cu acest raportare. Informațiile care vor fi raportate prin noul Formular 1099-DA includ următoarele (rezumate):

Pentru mai multe informații, instrucțiunile preliminare pentru Formularul 1099-DA sunt disponibile aici.

Kraken respectă toate reglementările IRS din SUA. Dacă ai primit un Formular 1099-MISC în anii anteriori, atunci aceste informații au fost raportate către IRS. Toate informațiile afișate pe formularul tău sunt împărtășite cu IRS din SUA și agenția fiscală statală din statul tău de reședință. Deși formularul tău poate afișa doar ultimele 4 cifre ale numărului tău de identificare fiscală, numărul complet de identificare fiscală este împărtășit cu IRS din SUA și agenția fiscală statală. Dacă oricare dintre informații este incorectă, te rugăm să trimiți un tichet de asistență cât mai curând, astfel încât să putem corecta formularul tău fiscal.

O copie a Formularului 1099 poate fi trimisă statului de reședință specificat în contul tău Kraken. Dacă această adresă nu este corectă, te rugăm să îți actualizezi adresa înregistrată conectându-te la contul tău Kraken și urmând pașii de aici.

Formularele fiscale ar trebui folosite ca documentație pentru consultantul tău fiscal, expertul contabil sau alt specialist fiscal care ar putea pregăti și calcula impozitele tale. Ar trebui să descarci și să păstrezi o copie a formularelor fiscale pentru propriile evidențe, deoarece Kraken va păstra aceste formulare în istoricul contului rău pentru o perioadă limitată (în general șapte ani, sub rezerva modificărilor).

Airdrop-urile sunt considerate venituri impozabile atunci când sunt primite (Întrebări frecvente 23), iar acestea trebuie raportate prin Formularul 1099-MISC dacă recompensele totale pentru anul sunt egale sau mai mari de 600 USD.

Recompensele din staking sunt tratate ca venituri impozabile atunci când un contribuabil are guvernare și control asupra recompensei și sunt raportabile chiar dacă nu ai vândut recompensele din staking. În anumite cazuri, recompensele din staking pot fi reflectate în contul tău; cu toate acestea, tranzacționarea recompenselor ar putea fi restricționată. De exemplu, recompensele din staking ETH2 au fost în general indisponibile pentru tranzacționare până la actualizarea Shapella a rețelei Ethereum. În acel caz, ai fi avut guvernare asupra recompenselor din staking ETH, dar nu ai avut control până la deblocarea recompenselor din staking pentru tranzacționare prin actualizarea Shapella.

Evidențele noastre indică probabil că deții mai multe conturi separate la Kraken cu aceeași combinație de nume și număr de identificare fiscală. Dacă, împreună, aceste conturi separate ar depăși 600 USD atunci când sunt agregate, vei primi un formular fiscal, dar pentru fiecare cont separat. Ar trebui să te conectezi la celelalte conturi Kraken pentru a verifica dacă există alte formulare fiscale care ți-au fost emise. De asemenea, este posibil să primești formulare fiscale separate sub pragul de 600 USD, dacă ai câștigat venituri din produse diferite care depășesc pragul atunci când sunt combinate (cum ar fi un formular pentru recompensele din staking și un formular separat pentru recompensele din programul de recomandare).

Kraken convertește recompensele din staking în USD folosind prețul mediu ponderat per volum (VWAP). VWAP este o medie ponderată bazată pe volumul de tranzacționare și prețul spot pe o perioadă de 24 de ore.

Formula pentru VWAP este: (prețul unui activ în USD x % din volumul tranzacționat la acel preț per 24 de ore)

Exemplu:

Avem resurse disponibile care ar putea fi utile pentru tine. Poți descărca ușor istoricul tău complet de tranzacții oricând, direct din contul Kraken – rapid, fluid și întotdeauna la îndemână. Pentru îndrumări pas cu pas, te rugăm să consulți ghidurile noastre despre exportarea datelor tale într-un fișier CSV. În plus, serviciile de calcul al impozitelor pe criptomonede, cum ar fi Koinly.io, pot – cu permisiunea ta – accesa istoricul tău de tranzacții prin API, pentru a te ajuta să calculezi câștigurile, pierderile, veniturile și cheltuielile legate de activitatea ta pe Kraken.

Iată câteva resurse utile:

Te rugăm să reții că este responsabilitatea ta ca titular de cont să stabilești orice impozite aplicabile pe tranzacțiile efectuate prin platforma noastră și să asiguri raportarea și plata corectă a oricăror impozite datorate autorităților fiscale competente. Consilierul tău fiscal te poate ajuta în această privință.

For more information on securities related tax forms, see: Kraken Securities: Frequently Asked Questions (2025 Tax Year).