Care sunt definițiile sau caracteristicile diferitelor clasificări FATCA?

FFI - FFI de raportare Model 1 IGA

O FFI de raportare Model 1 IGA (Instituție Financiară Străină) este o instituție financiară care acceptă să respecte cerințele de raportare FATCA prin:

• Identificarea titularilor de cont din S.U.A. sau a entităților cu proprietate substanțială din S.U.A.
• Raportarea informațiilor relevante despre cont către autoritatea fiscală locală (conform Modelului 1 IGA)
• Reținerea impozitului pe anumite plăți, dacă este necesar

FFI - FFI participantă sau de raportare Model 2 IGA

O FFI de raportare Model 2 IGA (Instituție Financiară Străină) este o instituție financiară care acceptă să respecte cerințele de raportare FATCA prin:

• Identificarea titularilor de cont din S.U.A. sau a entităților cu proprietate substanțială din S.U.A.
• Raportarea informațiilor relevante despre cont către IRS (conform Modelului 2 IGA)
• Reținerea impozitului pe anumite plăți, dacă este necesar

FFI - FFI sponsorizată

O FFI sponsorizată (Instituție Financiară Străină) este o instituție financiară care:

• Nu se înregistrează direct la IRS pentru conformitatea FATCA
• Se bazează pe o FFI sponsorizatoare pentru a îndeplini toate obligațiile FATCA în numele său

Caracteristici cheie:

• FFI sponsorizatoare efectuează:
• Due diligence
• Raportarea titularilor de cont din S.U.A.
• Reținerea impozitului (dacă este cazul)

FFI sponsorizată poate fi:

• O entitate de investiții sponsorizată
• O corporație străină controlată (CFC) sponsorizată

FFI - Vehicul de investiții sponsorizat cu deținere restrânsă

Un Vehicul de Investiții Sponsorizat cu Deținere Retrânsă (CHIV) este un tip specific de FFI sponsorizată conform FATCA, definit ca:

• O entitate de investiții non-S.U.A. cu deținere restrânsă (deținută de cel mult 20 de persoane fizice) și care are o entitate sponsorizatoare ce îndeplinește toate obligațiile de conformitate FATCA în numele său.

Caracteristici cheie:

• Deținere restrânsă: 20 sau mai puține persoane fizice dețin toate interesele de capital.
• Nu se înregistrează la IRS: În schimb, Entitatea Sponsorizatoare se înregistrează și obține un GIIN.
• Conformitatea FATCA (de exemplu, due diligence, raportare, reținere impozit) este gestionată de Entitatea Sponsorizatoare.

NFFE activă - Entitate tranzacționată public sau o entitate înrudită cu o entitate tranzacționată public

O NFFE activă (Entitate Străină Non-Financiară) care este tranzacționată public sau o entitate înrudită cu o entitate tranzacționată public este o clasificare conform FATCA pentru entitățile non-S.U.A. care nu sunt instituții financiare și îndeplinesc criterii specifice.

Definiție:

O entitate se califică drept NFFE activă – Entitate tranzacționată public sau Entitate înrudită dacă îndeplinește oricare dintre următoarele:

1. Entitate tranzacționată public: Acțiunile sale sunt tranzacționate în mod regulat pe una sau mai multe piețe de valori mobiliare stabilite (conform definiției IRS).

Exemplu: O corporație non-S.U.A. listată la Bursa de Valori din Londra.

SAU

2. Entitate înrudită cu o entitate tranzacționată public: Este membră a aceluiași grup afiliat extins (≥50% proprietate) ca o entitate tranzacționată public descrisă mai sus.

NFFE activă - Entitate guvernamentală sau deținută integral de una sau mai multe entități guvernamentale

O NFFE activă – Entitate guvernamentală sau deținută integral de una sau mai multe entități guvernamentale este o clasificare conform FATCA pentru anumite entități non-S.U.A. care nu sunt instituții financiare și sunt fie:

1. Entități guvernamentale

Entități care sunt ramuri, departamente sau agenții ale:

• Unui guvern străin
• Oricărei subdiviziuni politice (de exemplu, o provincie, un stat sau un oraș)
• Oricărei agenții sau instrumente deținute integral de un astfel de guvern

SAU

2. Deținute integral de entități guvernamentale

Entități care sunt:

• Deținute direct sau indirect integral de unul sau mai multe guverne străine
• Angajate exclusiv în funcții guvernamentale (nu activități comerciale)

NFFE activă - Organizație internațională

O NFFE activă – Organizație Internațională este o categorie conform FATCA pentru entitățile non-S.U.A. care nu sunt instituții financiare și îndeplinesc criterii specifice ca organizații internaționale.

Definiție:

O Organizație Internațională conform FATCA este o entitate care:

• Este înființată printr-un tratat sau alt acord formal între două sau mai multe țări, și
• Este recunoscută ca organizație internațională, cum ar fi de către S.U.A. sau conform dreptului internațional.

NFFE activă - Bancă centrală sau entitate deținută integral de una sau mai multe bănci centrale

O NFFE activă – Bancă Centrală sau Entitate Deținută Integral de Una sau Mai Multe Bănci Centrale este o clasificare conform FATCA pentru entitățile non-S.U.A. care nu sunt instituții financiare și sunt fie bănci centrale, fie deținute integral de acestea.

Definiție:

Această categorie include:

1. Bănci centrale:

• Instituții care funcționează ca autoritate monetară principală a unei țări sau a unui grup de țări.
• Responsabile pentru emiterea monedei, reglementarea politicii monetare și menținerea stabilității financiare.

SAU

2. Entități deținute integral de bănci centrale:

• Entități non-comerciale care sunt deținute 100% (direct sau indirect) de una sau mai multe bănci centrale.
• Trebuie să fie angajate exclusiv în activități bancare centrale sau alte funcții guvernamentale, nu în activități comerciale.

NFFE activă - Altele

NFFE activă – Altele este o categorie conform FATCA pentru entitățile non-S.U.A. care nu sunt instituții financiare și se califică drept NFFE active, dar nu se încadrează în subcategoriile specifice precum:

• Entități tranzacționate public
• Entități guvernamentale
• Organizații internaționale
• Bănci centrale sau entitățile lor deținute integral

Definiție:

• O entitate se califică drept NFFE activă – Altele dacă îndeplinește testul general de NFFE activă, care include:
• Mai puțin de 50% din venitul său brut este venit pasiv (de exemplu, dobânzi, dividende, chirii etc.), și
• Mai puțin de 50% din activele sale produc sau sunt deținute pentru a produce venit pasiv
• Entitatea nu este o instituție financiară

NFFE pasivă

O NFFE pasivă (Entitate Străină Non-Financiară) este o entitate non-S.U.A. care:

• Nu este o instituție financiară, și
• Nu se califică drept NFFE activă conform regulilor FATCA

Caracteristici cheie:

O NFFE pasivă este, în general:

• O entitate în care 50% sau mai mult din venitul său brut este venit pasiv (de exemplu, dobânzi, dividende, chirii, redevențe), sau
• 50% sau mai mult din activele sale produc (sau sunt deținute pentru a produce) venit pasiv