Întrebări frecvente despre Cadrul de raportare a activelor cripto (CARF) al OECD

Cadrul de raportare a activelor cripto (CARF) este un standard global de transparență fiscală dezvoltat de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD). Acesta impune furnizorilor de servicii de active cripto, cum ar fi bursele, brokerii și anumiți furnizori de portofele, să colecteze și să raporteze informații despre clienți autorităților fiscale. Aceste informații sunt apoi partajate între jurisdicții în baza acordurilor internaționale, similar modului în care funcționează Standardul Comun de Raportare (CRS) pentru conturile financiare tradiționale.

Termenele de implementare variază în funcție de țară. OECD a lansat CARF în 2022, iar multe jurisdicții adoptă acum legislație pentru a-l aplica, cu raportarea preconizată să înceapă în 2026 în mai multe economii majore (UE (DAC 8), Regatul Unit etc.).

Vom oferi actualizări pe măsură ce jurisdicția dumneavoastră își va finaliza regulile.

CARF a fost introdus pentru a aborda faptul că tranzacțiile cripto pot traversa cu ușurință granițele și s-ar putea să nu fie întotdeauna raportate în scopuri fiscale.
OECD a conceput CARF pentru a:

• Preveni evaziunea fiscală prin active cripto.
• Asigura că activitățile cripto sunt raportate în mod consecvent la nivel mondial.
• Alinia obligațiile de raportare cripto cu alte regimuri internaționale de raportare fiscală, inclusiv CRS și FATCA.

CARF se aplică:

• Furnizorilor de servicii de active cripto (CASP): inclusiv burselor, brokerilor, dealerilor și anumitor furnizori de portofele sau de plăți.
• Clienților individuali și instituționali care utilizează aceste servicii pentru a tranzacționa, investi sau transfera active cripto.

Dacă sunteți clientul nostru, este posibil să fie necesar să colectăm informații suplimentare (de exemplu: rezidența(ele) fiscală(e) și TIN(urile)) și să raportăm anumite tranzacții autorităților fiscale.

CARF acoperă o gamă largă de active cripto, inclusiv:

• Criptomonede precum Bitcoin (BTC) și Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Anumite NFT-uri (dacă sunt utilizate în scopuri de investiții sau de plată).
• Active din lumea reală tokenizate.

Conform CARF, bursele și alți furnizori pot fi obligați să raporteze:

• Informații despre clienți: Nume, adresă, data nașterii, jurisdicția de rezidență fiscală și numărul de identificare fiscală (TIN), statutul unei entități și, în anumite cazuri, persoana(ele) de control a(le) unei entități.

Date despre tranzacții: Achiziții, vânzări, schimburi, transferuri și anumite plăți efectuate în active cripto.

Nu raportăm tranzacții individuale. În schimb, tranzacțiile pentru raportarea CARF sunt agregate pe baza următoarelor principii: Reguli de Agregare de Bază.

Toate tranzacțiile sunt agregate după:

1. Activ Cripto, și

2. Direcția Tranzacției, adică dacă tranzacția reprezintă o mișcare de intrare sau de ieșire a activului cripto relevant.

Agregarea se realizează pe parcursul perioadei de raportare și în cadrul celor trei grupări de tranzacții descrise mai jos:

1. Schimburi între active cripto și monede Fiat

Tranzacțiile care implică schimburi între un activ cripto și o monedă fiat sunt agregate după:

• Activ cripto,

• Monedă fiat,

• și Direcția tranzacției (intrare vs. ieșire din perspectiva activului cripto).

Exemplu:

Dacă un cont include următoarea activitate:

• BTC cumpărat cu USD

• BTC vândut pentru USD

• SOL vândut pentru USD

Agregările ar fi raportate ca:

• Agregat al tuturor BTC cumpărați cu USD (intrare activ cripto)

• Agregat al tuturor BTC vânduți pentru USD (ieșire activ cripto)

• Agregat al tuturor SOL vânduți pentru USD (ieșire activ cripto)

Fiecare agregare este raportată separat.

2. Schimburi între unul sau mai multe active cripto relevante

Tranzacțiile care implică schimburi între active cripto sunt agregate după:

• Pereche de active cripto, și

• Direcția tranzacției (intrare vs. ieșire pentru activul cripto relevant).

Exemplu:

Dacă un cont include:

• BTC cumpărat cu ETH

• BTC vândut pentru ETH

• SOL vândut pentru BTC

Agregările ar fi raportate ca:

• Agregat al tuturor BTC cumpărați cu ETH (intrare BTC)

• Agregat al tuturor BTC vânduți pentru ETH (ieșire BTC)

• Agregat al tuturor SOL vânduți pentru BTC (ieșire SOL)

Fiecare pereche cripto și direcție este agregată și raportată independent.

3. Transferuri de active cripto relevante

Transferurile de active cripto sunt agregate după:

• Activ cripto,

• Direcția transferului (intrare sau ieșire), și

• Categoria transferului.

Categorii de transferuri de intrare (exemple):

• Airdrops

• Recompense de staking

• Transferuri de la o altă bursă

Categorii de transferuri de ieșire (exemple):

• Transferuri către o altă bursă

• Alte transferuri de ieșire

Transmitem datele necesare autorității fiscale locale, în funcție de bursa care vă oferă servicii, care apoi le partajează cu autoritățile fiscale din alte țări unde ați putea fi rezident fiscal.

• CRS (Standardul Comun de Raportare): acoperă conturile bancare și investițiile tradiționale.
• FATCA (legea S.U.A.): acoperă raportarea conturilor financiare ale contribuabililor americani la nivel mondial.
• CARF: acoperă în mod specific activele cripto.

CARF și CRS vor funcționa în paralel, cu o anumită integrare pentru a evita duplicarea.

Vi se poate cere să:

• Furnizați sau actualizați detaliile privind rezidența fiscală (prin formulare de auto-certificare).
• Confirmați Numărul de Identificare Fiscală (TIN).
• Mențineți informațiile actualizate dacă vă schimbați jurisdicția sau statutul fiscal.

Nu. CARF este un cadru de raportare, nu o taxă în sine. Autoritatea fiscală locală va obține informațiile raportate și le poate compara cu informațiile pe care le-ați raportat dumneavoastră.

Raportarea CARF respectă protocoale stricte de protecție și securitate a datelor. Informațiile dumneavoastră sunt partajate cu autoritățile guvernamentale doar în baza acordurilor internaționale stabilite. Nu partajăm datele dumneavoastră personale cu terți în afara obligațiilor legale.