Um Imposto de Selo é um imposto indireto, o que significa que não é um imposto sobre o rendimento, e historicamente estava associado a documentos legais escritos, incluindo cheques, recibos, licenças de casamento, comissões militares e transações imobiliárias.
Historicamente, os documentos legais incluíam um selo físico que identificava que o imposto de selo tinha sido pago. Na versão moderna, já não existe um selo físico.
Sim, o Imposto de Selo em Itália, conhecido como Imposta di Bollo, aplica-se a uma vasta gama de documentos legais, transações financeiras e certos certificados emitidos pelo governo.
O Imposto de Selo italiano, ao abrigo do Decreto Presidencial 642/1972, aplicava-se anteriormente apenas a instrumentos financeiros tradicionais; no entanto, este foi alterado pela Lei Orçamental 197/2022, que estendeu o Imposto de Selo aos criptoativos, cujos detalhes estão incluídos na Circular Número 30/E da Agência de Receitas.
A Payward Europe Solutions Limited (a entidade Kraken que presta os seus serviços em Itália como Prestador de Serviços de Criptoativos autorizado) deve reter um imposto de selo anual de 0,20% em EUR com base no valor dos seus criptoativos, incluindo stablecoins, a partir de 31 de dezembro de 2025.
Antes de 31 de dezembro de 2024, por favor, verifique a sua conta para garantir que tem EUR suficiente para cobrir o imposto de selo de 0,20%. Por exemplo, se o valor total dos seus criptoativos for de 10.000 €, deve ter pelo menos 20 € em EUR.
Se o seu saldo em EUR for insuficiente para cobrir o Imposto de Selo, converteremos automaticamente alguns dos seus outros ativos para atingir o montante exigido. A ordem de conversão é a seguinte:
Outras moedas fiduciárias (por exemplo, USD, GBP)
Stablecoins (por exemplo, stablecoins em EUR primeiro, depois stablecoins em USD, etc.)
Outros criptoativos
Ordenámos os ativos a serem convertidos para minimizar quaisquer consequências fiscais adicionais para si, porque a venda de ativos para EUR pode ter implicações fiscais para si, semelhantes a negociações normais. A Kraken não cobra quaisquer taxas adicionais por realizar estas conversões ou por pagar o imposto de selo em seu nome.
Determinação do Valor Justo de Mercado (“VJM”) (31 de dezembro de 2024). Aproximadamente à 1:00 CET de 31 de dezembro de 2024, calcularemos o VJM dos seus criptoativos, incluindo stablecoins, em EUR.
Cálculo do imposto de selo. Pegaremos no VJM e aplicaremos a taxa de imposto de selo de 0,20% para determinar o “Montante do Imposto de Selo” devido. Por exemplo, se o VJM total for 10.000 €, então o Montante do Imposto de Selo devido seria de 20 €.
Para contas individuais, não há limite máximo.
Para contas de empresas, o imposto de selo máximo é limitado a 14.000 €.
Retenção do imposto de selo. Após calcular o montante devido, colocaremos uma retenção temporária na sua conta de 31 de dezembro de 2024 a 3 de janeiro de 2025, no montante do Imposto de Selo. Durante este período, os montantes retidos para pagar o Imposto de Selo não estarão disponíveis para levantamento. Assim que transferirmos o Montante do Imposto de Selo da sua conta, removeremos a retenção da sua conta. Os montantes transferidos, se necessário, serão convertidos para EUR e remetidos à Autoridade Tributária italiana.
No final de janeiro de 2025, forneceremos um extrato detalhando:
O VJM dos seus criptoativos a 31 de dezembro de 2024.
O montante total do imposto de selo retido.
Quaisquer taxas de conversão aplicáveis utilizadas.
Este extrato servirá como documentação do imposto retido e pago em seu nome, e será notificado assim que o extrato estiver disponível.
Todos os nossos clientes, indivíduos e entidades que são identificados como residentes italianos.
Por favor, contacte a nossa equipa de suporte com as informações e documentos relativos ao seu endereço de residência atual.
Sim, as outras exchanges e prestadores estão a reter o Imposto de Selo conforme legalmente exigido.
O Imposto de Selo é devido anualmente com base no valor das criptomoedas detidas a 31 de dezembro de 2025
Se for identificado como sujeito ao Imposto de Selo italiano, então, como seu Prestador de Serviços de Criptoativos (“CASP”) em Itália, somos obrigados a reter e depositar estes montantes, tal como qualquer CASP italiano. Além disso, se levantar a criptomoeda, ainda será obrigado a autoavaliar o imposto de selo sobre as suas participações.
A taxa é de 0,2%, (0,002), ou 2 € por cada 1000 € de saldo.
Para indivíduos, não há limite máximo. Para contas de empresas, o Imposto de Selo máximo está limitado a 14 000 €, o que significa que montantes superiores ao equivalente a 7 000 000 EUR não estarão sujeitos ao Imposto de Selo.
Se houver uma discrepância no cálculo, por favor contacte a nossa equipa de Suporte.
Sim, deve fazê-lo antes de 31 de dezembro e deixar o montante em EUR. Utilizaremos o saldo em EUR na sua conta para pagar o Imposto de Selo.
Sim, e por favor transfira os montantes antes de 3 de janeiro de 2025.
Não, poderá negociar normalmente
Não, apenas um montante igual ao Imposto de Selo devido será retido, todos os outros montantes estão disponíveis para levantamento.
Os montantes retidos serão apresentados como “Fundos bloqueados” e não estarão disponíveis para negociação ou levantamento.
Assim que o valor do Imposto de Selo for transferido da sua conta, quaisquer retenções relacionadas serão levantadas.
Ser-lhe-á fornecido um extrato no final de janeiro, detalhando o Valor Justo de Mercado da sua conta a 31 de dezembro de 2024, o cálculo do Imposto de Selo, os ativos utilizados para pagar o Imposto de Selo e quaisquer taxas de conversão relacionadas. Será notificado assim que o extrato estiver disponível.
Precisa de mais ajuda? Se tiver questões ou preocupações adicionais, por favor contacte a nossa equipa de Suporte.