A Kraken pode ser obrigada a fornecer determinadas informações de conta e transação de anos anteriores ao HM Revenue & Customs (HMRC) em resposta a um aviso emitido ao detentor de dados ao abrigo do Anexo 23, Parágrafo 1.º, da Lei das Finanças de 2011. Este pedido aplica-se exclusivamente a clientes individuais e não se aplica a contas de empresas, sociedades, relações fiduciárias, parcerias, entidades institucionais ou outras entidades.
O pedido pode abranger os anos fiscais do Reino Unido de 2022–2023, 2023–2024 e 2024–2025. A declaração baseia-se, em geral, no facto de um cliente individual ter tido £5 000 ou mais em atividade agregada para um criptoativo ou moeda fiduciária específicos e um tipo de transação específico durante um ano fiscal abrangido. Os oito tipos de transação sujeitos a agregação estão indicados abaixo. As recompensas de staking e os airdrops não são declarados no momento em que são recebidos, mas uma venda, troca ou alienação posterior desses ativos pode ser incluída caso o limiar aplicável seja atingido.
Esta declaração não se enquadra no Crypto-Asset Reporting Framework («CARF») da OCDE e não significa necessariamente que tem imposto a pagar.
A Kraken pode ser obrigada a fornecer determinadas informações de conta e transação de anos anteriores relativas a clientes individuais ao HM Revenue & Customs (HMRC) em resposta a um pedido formal de informação.
Este pedido aplica-se exclusivamente a clientes individuais e pode abranger informações de conta e transação dos seguintes anos fiscais anteriores do Reino Unido:
Ano fiscal do Reino Unido | Período abrangido |
|---|---|
2022-2023 | 6 de abril de 2022 a 5 de abril de 2023 |
2023–2024 | 6 de abril de 2023 a 5 de abril de 2024 |
2024–2025 | 6 de abril de 2024 a 5 de abril de 2025 |
Sim. Esta declaração aplica-se exclusivamente a clientes individuais. Não se aplica a contas de entidades.
Esta declaração é feita em resposta a um aviso emitido pelo HMRC ao abrigo do Parágrafo 1.º do Anexo 23 do Finance Act 2011.
O Anexo 23 confere ao HMRC poderes de recolha de dados que lhe permitem exigir a um detentor de dados relevante que faculte dados relevantes. O aviso é fundamentado pelo The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), que contribui para definir os tipos de dados que podem ser solicitados.
Trata-se de uma notificação ao detentor de dados ao abrigo do Schedule 23.
Não. Este reporte não é efetuado ao abrigo do Crypto-Asset Reporting Framework, ou CARF. O CARF é um quadro de reporte distinto, com aplicação prospetiva. Estas perguntas frequentes dizem respeito ao reporte de anos anteriores para clientes individuais, no âmbito do qual a HMRC solicitou informações à Kraken ao abrigo de uma notificação ao detentor de dados do Schedule 23.
O pedido da HMRC pode abranger os seguintes anos fiscais do Reino Unido:
Ano fiscal do Reino Unido | Período abrangido |
|---|---|
2022–2023 | 6 de abril de 2022 a 5 de abril de 2023 |
2023–2024 | 6 de abril de 2023 a 5 de abril de 2024 |
2024–2025 | 6 de abril de 2024 a 5 de abril de 2025 |
O ano fiscal do Reino Unido decorre de 6 de abril a 5 de abril do ano seguinte.
Apenas os clientes individuais estão abrangidos.
O reporte baseia-se, em geral, no facto de um cliente individual ter registado £5 000 ou mais em atividade relevante para um determinado criptoativo ou moeda fiduciária e tipo de transação durante um ou mais dos anos fiscais do Reino Unido abrangidos.
Para este efeito, a atividade é agregada separadamente por:
cliente individual;
ano fiscal do Reino Unido;
criptoativo ou moeda fiduciária, consoante o caso; e
tipo de transação.
Para efeitos deste pedido da HMRC, a atividade relevante é agregada separadamente por cliente individual, ano fiscal do Reino Unido, ativo ou moeda e tipo de transação.
Os oito tipos de transação sujeitos a agregação são:
| N.º | Tipo de transação | Descrição |
|---|---|---|
| 1 | Cripto para cripto (entrada) | Criptoativo recebido no âmbito de uma troca de cripto para cripto |
| 2 | Cripto para cripto (saída) | Criptoativo alienado no âmbito de uma troca de criptomoeda para criptomoeda |
| 3 | Moeda fiduciária para criptomoeda (entrada) | Criptoativo adquirido com moeda fiduciária |
| 4 | Criptomoeda para moeda fiduciária (saída) | Criptoativo vendido por moeda fiduciária |
| 5 | Transferência de criptomoeda (entrada) | Criptoativo transferido para a Kraken |
| 6 | Transferência de criptomoeda (saída) | Criptoativo transferido para fora da Kraken |
| 7 | Transferência de moeda fiduciária (entrada) | Moeda fiduciária transferida para a Kraken |
| 8 | Transferência de moeda fiduciária (saída) | Moeda fiduciária transferida para fora da Kraken |
Se um cliente individual tiver £5 000 ou mais de atividade para um determinado criptoativo ou moeda fiduciária e tipo de transação durante um ano fiscal do Reino Unido abrangido, essa atividade poderá ser incluída nas informações comunicadas ao HMRC.
Por exemplo, BTC criptomoeda para moeda fiduciária (saída) e BTC transferência de criptomoeda (saída) são agregados separadamente por se tratar de tipos de transação diferentes. Da mesma forma, BTC criptomoeda para moeda fiduciária (saída) e ETH criptomoeda para moeda fiduciária (saída) são agregados separadamente por envolverem criptoativos diferentes.
Não. O limiar não é aplicado a toda a atividade da conta como um único montante combinado. As transações relevantes são antes agregadas por criptoativo ou moeda fiduciária e por tipo de transação para cada ano fiscal abrangido.
Por exemplo:
| Ano fiscal do Reino Unido | Ativo/moeda | Tipo de transação | Atividade agregada | Incluída no reporte? |
|---|---|---|---|---|
| 2022–2023 | BTC | Criptomoeda para moeda fiduciária (saída) | £4 500 | Não, geralmente abaixo do limiar |
| 2022–2023 | ETH | Criptomoeda para moeda fiduciária (saída) | £5 250 | Sim, limiar atingido |
| 2023–2024 | BTC | Cripto para cripto (saída) | £6 000 | Sim, limiar atingido |
| 2024–2025 | SOL | Transferência de criptomoeda (saída) | £3 000 | Não, geralmente abaixo do limiar |
| 2024–2025 | GBP | Transferência de moeda fiduciária (entrada) | £7 500 | Sim, limiar atingido |
Não. O limiar é calculado com base na atividade agregada de transações para um criptoativo ou moeda e tipo de transação específicos, não necessariamente no seu ganho tributável, lucro, rendimento ou saldo da conta.
Isto significa que o limiar pode ser atingido mesmo que não tenha obtido lucro, ou mesmo que o seu ganho líquido tenha sido muito inferior a £5 000.
As recompensas de staking e os airdrops não são comunicados no momento em que são recebidos no âmbito deste reporte de anos anteriores ao HMRC.
No entanto, caso venha a vender, trocar ou alienar de outra forma recompensas de staking ou criptoativos recebidos por airdrop, essa transação posterior poderá ser incluída no tipo de transação aplicável, desde que se enquadre no âmbito do pedido do HMRC e seja atingido o limiar de £5 000 por ativo, por tipo de transação e por ano fiscal.
Por exemplo, se receber recompensas de staking em ETH, o recebimento dessas recompensas de staking em ETH não é comunicado ao abrigo deste pedido. Se posteriormente vender esse ETH por GBP, a venda poderá ser incluída como saída de cripto para moeda fiduciária, caso o limiar relevante seja atingido.
Os depósitos e levantamentos não são necessariamente tributáveis por si só. Por exemplo, mover criptoativos entre as suas próprias carteiras pode não constituir uma alienação tributável.
No entanto, as transferências de cripto e de moeda fiduciária podem ainda ser relevantes para o pedido de informação do HMRC, uma vez que podem ajudar o HMRC a compreender a atividade da conta, os movimentos de ativos e o histórico de transações.
No que respeita aos clientes individuais abrangidos, a informação limita-se a clientes individuais no Reino Unido sujeitos aos limiares de reporte e pode incluir dados como:
Nome
Endereço
Endereço de e-mail
Identificador de conta
Atividade agregada por criptoativo ou moeda fiduciária e um dos tipos de transação aplicáveis
N.º A Kraken não pode confirmar se foram partilhadas informações específicas sobre um cliente com o HMRC em resposta a este pedido, nem quais.
Nos casos em que a Kraken seja legalmente obrigada a fornecer informações ao HMRC, os dados facultados dependem do âmbito do pedido do HMRC, dos critérios de reporte aplicáveis e dos registos da Kraken relativos aos anos fiscais em causa.
A Kraken também não pode emitir determinações fiscais individualizadas, confirmar se um cliente específico foi incluído na submissão ao HMRC, nem prestar aconselhamento fiscal relativamente às informações que o HMRC possa ter recebido.
Não necessariamente. Receber esta notificação, ou ter informações comunicadas ao HMRC, não significa automaticamente que tem impostos a pagar ou que cometeu algum erro.
O limite de £5 000 não é um limite de responsabilidade fiscal. Serve para determinar se determinada atividade de clientes individuais pode ser incluída na comunicação ao HMRC.
A sua situação fiscal efetiva no Reino Unido depende das suas circunstâncias pessoais, incluindo os seus ganhos, perdas, rendimentos, isenções, estatuto de residência e outras atividades.
N.º Isto não equivale a receber um formulário norte-americano Form 1099 ou qualquer outro formulário fiscal.
A Kraken disponibiliza registos de conta, histórico de transação ou outros relatórios que podem ajudar a rever a sua atividade, mas continua a ser da sua responsabilidade determinar se necessita de comunicar atividade em criptoativos ao HMRC.
Não. As informações sobre transações fornecidas ao HMRC podem não corresponder ao seu ganho tributável, perda ou rendimento.
Por exemplo, os dados agregados de transações podem mostrar negociações agregadas, depósitos, levantamentos, transferências ou vendas posteriores de recompensas de staking ou criptoativos provenientes de airdrops, mas não refletem:
atividade ou contas abaixo dos limiares de comunicação;
transações individuais;
a sua base de custo;
ganhos/perdas;
rendimentos de staking ou de airdrops;
todas as comissões;
atividade noutras bolsas;
atividade em carteiras de autocustódia;
transferências entre carteiras;
cálculos fiscais específicos do Reino Unido, como as regras de agrupamento («pooling»); ou
outros dados fiscais de caráter pessoal.
Não deve presumir que as informações comunicadas ao HMRC correspondem ao seu ganho tributável, perda ou rendimento.
Os registos da Kraken refletem apenas a atividade na Kraken. Podem não incluir o histórico completo dos seus criptoativos.
Se transferiu criptoativos para ou a partir da Kraken, a sua situação fiscal completa pode depender de registos de outras bolsas, carteiras ou plataformas. Poderá ser necessário consolidar a atividade em várias plataformas para determinar a sua situação fiscal no Reino Unido.
Se precisar de ajuda para rever a sua atividade em criptoativos relativa aos anos fiscais de 2022–2023, 2023–2024 ou 2024–2025 no Reino Unido, poderá considerar a utilização de um serviço de cálculo fiscal para criptoativos.
Um serviço de cálculo fiscal para criptoativos pode ajudar a:
importar o histórico de transação da Kraken;
combinar a atividade de outras bolsas, carteiras e plataformas;
identificar a base de custo em falta;
calcular potenciais ganhos, perdas ou rendimentos;
aplicar métodos de cálculo fiscal específicos do Reino Unido; e
preparar informações que possam auxiliar no cumprimento das obrigações fiscais no Reino Unido.
A Kraken não recomenda nenhum serviço de cálculo fiscal em particular e não presta aconselhamento fiscal, jurídico ou contabilístico. Continua a ser responsável por rever os seus registos e por determinar se a sua atividade em criptoativos foi corretamente declarada.
Poderá querer:
Transferir o histórico de conta e de transação da sua Conta Kraken relativos aos anos fiscais abrangidos.
Rever a sua atividade relativa aos anos fiscais 2022–2023, 2023–2024 e 2024–2025 no Reino Unido.
Reconciliar a atividade na Kraken com quaisquer outras carteiras, bolsas ou plataformas DeFi que tenha utilizado.
Considerar a utilização de um serviço de cálculo fiscal para criptoativos para organizar e calcular a sua atividade.
Consultar as orientações do HMRC ou um consultor fiscal qualificado no Reino Unido.
Ainda assim, poderá querer rever os seus registos para confirmar que a sua declaração de rendimentos incluiu toda a atividade relevante em criptoativos relativa aos anos fiscais abrangidos.
Se a sua declaração estava completa e correta, poderá não ser necessária qualquer ação adicional. Se identificar um erro ou omissão, deverá consultar um consultor fiscal ou as orientações do HMRC sobre como corrigi-lo.
Não. A Kraken não pode determinar as suas obrigações de declaração no Reino Unido.
A necessidade de apresentar uma declaração de rendimentos pelo regime Self Assessment ou de declarar de outra forma a atividade com criptoativos depende da sua situação pessoal, incluindo os seus ganhos totais, rendimentos, perdas, estatuto de residência e outros elementos fiscais.
Não. A Kraken não presta aconselhamento fiscal, jurídico ou contabilístico e não pode calcular a sua obrigação fiscal no Reino Unido.
A Kraken pode disponibilizar o histórico de conta, registos de transações ou outras informações que o ajudem a rever a sua atividade. No entanto, é da sua responsabilidade determinar de que forma a sua atividade com criptoativos deve ser declarada para efeitos fiscais no Reino Unido.
O HMRC pode contactar particulares quando considera que a atividade com criptoativos pode não ter sido declarada na totalidade.
Receber uma carta ou mensagem do HMRC não significa necessariamente que esteja sujeito a uma investigação formal, mas a situação deve ser levada a sério. Deverá rever os seus registos e consultar um consultor fiscal qualificado se não tiver a certeza de como responder.
Se precisar de aceder ao histórico da sua conta, contacte o Apoio Kraken.
Poderemos ajudá-lo a aceder aos registos de conta disponíveis, de acordo com os nossos procedimentos de verificação e segurança.
Pode transferir o histórico da sua conta e os registos de transações a partir da sua Conta Kraken. Estes registos podem ajudá-lo a reconciliar a sua atividade e a preparar a sua declaração fiscal no Reino Unido. Pode consultar o seu Histórico de transação Kraken através do Centro de Documentos no website (para registos completos) ou do separador Atividade na aplicação.
Desconfie de e-mails, mensagens de texto ou chamadas que alegam ser do HMRC ou da Kraken.
A Kraken nunca lhe pedirá a sua palavra-passe, códigos de autenticação de dois fatores ou frases de recuperação. O HMRC nunca lhe pedirá que transfira criptoativos para uma carteira ou que efetue pagamentos em cripto.
Se não tiver a certeza se uma mensagem é genuína, aceda diretamente ao site oficial da Kraken ou do HMRC em vez de clicar nas ligações da mensagem.
Não. A Kraken não presta aconselhamento fiscal, jurídico ou contabilístico.
A informação contida neste artigo é de caráter geral e não substitui aconselhamento profissional. Se tiver dúvidas sobre a sua situação individual, deverá consultar as orientações do HMRC ou um consultor fiscal qualificado.