FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): é uma lei fiscal dos EUA que exige que as instituições financeiras fora dos EUA identifiquem e reportem contas financeiras detidas por contribuintes dos EUA.
CRS (Common Reporting Standard): é uma iniciativa global da OCDE que exige que as instituições financeiras identifiquem e reportem informações sobre contas detidas por indivíduos e entidades não residentes às autoridades fiscais locais, que depois trocam os dados entre jurisdições.
Certos produtos de serviços financeiros tradicionais ou produtos ligados a serviços financeiros tradicionais: incluindo futuros sobre moedas e ações tokenizadas, enquadram-se na categoria de ativos financeiros ao abrigo de FATCA e CRS:
Empresas como a nossa que oferecem estes produtos são categorizadas como Instituições Financeiras.
Somos, portanto, como qualquer outra instituição, legalmente obrigados a identificar as residências fiscais dos clientes e a reportar certas informações de conta para fins de transparência fiscal.
Sim. Derivados financeiros como futuros sobre moedas e ações tokenizadas são considerados instrumentos financeiros. Quando estes são detidos numa conta:
A conta é tratada como uma Conta Financeira ao abrigo de FATCA e CRS.
Quaisquer rendimentos, receitas ou saldos associados a tais instrumentos podem ser reportáveis, dependendo do estatuto FATCA e CRS fiscal do cliente e da residência fiscal.
Somos obrigados a recolher e, quando aplicável, a reportar:
O seu nome completo e morada
País de residência fiscal
Número de Identificação Fiscal (TIN)
Data de nascimento (para indivíduos)
Números de conta, saldos e certos detalhes de rendimentos brutos
Classificações FATCA e CRS da entidade e, em certos casos, informações relativas à(s) pessoa(s) de controlo (para entidades)
A não apresentação de informações de residência fiscal precisas e completas pode resultar em:
Classificação como uma conta reportável ou não documentada.
Restrição de serviços, incluindo limitações de conta ou retenção em certos pagamentos.
Para efeitos de FATCA, uma U.S. person inclui geralmente:
Um U.S. citizen, incluindo indivíduos que possuam cidadania dos EUA, mesmo que residam fora dos Estados Unidos;
Um U.S. tax resident, incluindo um residente permanente legal/titular de green card ou um indivíduo que satisfaça o teste de presença substancial dos EUA;
Uma parceria ou corporação criada ou organizada nos Estados Unidos ou sob a lei estadual dos EUA;
Um património que não seja um património estrangeiro;
Um trust se um tribunal dos EUA puder exercer supervisão primária sobre a administração do trust e uma ou mais U.S. persons controlarem todas as decisões substanciais do trust; e
O U.S. government, U.S. states, o District of Columbia, e certas agências ou instrumentalidades.
Se não tiver a certeza se é uma U.S. person, por favor, consulte um consultor fiscal qualificado.
Uma Alteração de Circunstância refere-se a qualquer evento ou nova informação que afete a validade das informações de residência fiscal ou da autocertificação que forneceu anteriormente ao abrigo de FATCA ou CRS.
Isto pode incluir alterações nos seus dados pessoais, estatuto fiscal ou documentação, o que poderá alterar a forma como a sua conta é classificada para fins de reporte.
Aqui estão exemplos comuns:
Muda-se para um novo país e altera a sua residência fiscal
Obtém um novo número de identificação fiscal (TIN) ou nacionalidade
O estatuto da sua entidade muda (por exemplo, já não é uma Active NFFE)
Atualiza a sua morada de correspondência para uma jurisdição diferente
Submete novos documentos (por exemplo, passaporte, comprovativo de morada) que mostram informações de residência conflitantes
Torna-se uma U.S. person (por exemplo, ao obter um passaporte dos EUA ou green card)
Ao abrigo das regras FATCA e CRS, somos obrigados a manter informações de residência fiscal precisas e atualizadas. Se houver uma Alteração de Circunstância:
Deve notificar-nos no prazo de 30 dias
Poderemos pedir-lhe para reenviar um formulário de autocertificação
Poderemos ser legalmente obrigados a reportar a sua conta às autoridades fiscais com base nas informações atualizadas
Por favor, utilize este formulário para nos informar sobre quaisquer alterações.
Sim. Levamos a segurança dos dados a sério e partilhamos os dados FATCA/CRS apenas com:
Autoridades fiscais autorizadas, conforme exigido por lei
Utilizando protocolos de transmissão seguros
Em conformidade com o RGPD e os regulamentos de proteção de dados
Para mais orientações: