Quais são as definições ou características das várias classificações FATCA?

FFI - FFI de Relato do Modelo 1 IGA

Uma FFI de Relato do Modelo 1 IGA (Instituição Financeira Estrangeira) é uma instituição financeira que concorda em cumprir os requisitos de relato FATCA através de:

• Identificação de titulares de contas dos EUA ou entidades com propriedade substancial dos EUA
• Relato de informações de conta relevantes à sua autoridade fiscal local (ao abrigo do Modelo 1 IGA)
• Retenção na fonte de certos pagamentos, se necessário

FFI - FFI Participante ou de Relato do Modelo 2 IGA

Uma FFI de Relato do Modelo 2 IGA (Instituição Financeira Estrangeira) é uma instituição financeira que concorda em cumprir os requisitos de relato FATCA através de:

• Identificação de titulares de contas dos EUA ou entidades com propriedade substancial dos EUA
• Relato de informações de conta relevantes ao IRS (ao abrigo do Modelo 2 IGA)
• Retenção na fonte de certos pagamentos, se necessário

FFI - FFI Patrocinada

Uma FFI Patrocinada (Instituição Financeira Estrangeira) é uma instituição financeira que:

• Não se regista diretamente no IRS para conformidade FATCA
• Depende de uma FFI Patrocinadora para cumprir todas as obrigações FATCA em seu nome

Características Principais:

• A FFI Patrocinadora realiza:
• Diligência devida
• Relato de titulares de contas dos EUA
• Retenção na fonte (se aplicável)

A FFI Patrocinada pode ser:

• Uma Entidade de Investimento Patrocinada
• Uma Sociedade Estrangeira Controlada Patrocinada (CFC)

FFI - Veículo de Investimento Patrocinado de Capital Fechado

Um Veículo de Investimento Patrocinado de Capital Fechado (CHIV) é um tipo específico de FFI Patrocinada ao abrigo do FATCA, definido como:

• Uma entidade de investimento não-americana que é de capital fechado (detida por não mais de 20 indivíduos) e tem uma entidade patrocinadora que executa todas as obrigações de conformidade relacionadas com o FATCA em seu nome.

Características Principais:

• Capital fechado: 20 ou menos indivíduos detêm todas as participações de capital.
• Não se regista no IRS: Em vez disso, a Entidade Patrocinadora regista-se e obtém um GIIN.
• A conformidade FATCA (por exemplo, diligência devida, relato, retenção na fonte) é gerida pela Entidade Patrocinadora.

NFFE Ativa - Cotada em Bolsa ou entidade relacionada de uma Entidade Cotada em Bolsa

Uma NFFE Ativa (Entidade Estrangeira Não Financeira) que é cotada em bolsa ou uma entidade relacionada de uma entidade cotada em bolsa é uma classificação ao abrigo do FATCA para entidades não-americanas que não são instituições financeiras e que cumprem critérios específicos.

Definição:

Uma entidade qualifica-se como uma NFFE Ativa – Cotada em Bolsa ou Entidade Relacionada se cumprir um dos seguintes requisitos:

1. Entidade Cotada em Bolsa: As suas ações são negociadas regularmente num ou mais mercados de valores mobiliários estabelecidos (conforme definido pelo IRS).

Exemplo: Uma empresa não-americana cotada na Bolsa de Valores de Londres.

OU

2. Entidade Relacionada de uma Entidade Cotada em Bolsa: É membro do mesmo grupo afiliado expandido ( ≥50% de propriedade) que uma entidade cotada em bolsa descrita acima.

NFFE Ativa - Entidade governamental ou totalmente detida por uma ou mais entidades governamentais

Uma NFFE Ativa – Entidade Governamental ou Totalmente Detida por Uma ou Mais Entidades Governamentais é uma classificação ao abrigo do FATCA para certas entidades não-americanas que não são instituições financeiras e são ou:

1. Entidades Governamentais

Entidades que são ramos, departamentos ou agências de:

• Um governo estrangeiro
• Qualquer subdivisão política (por exemplo, uma província, estado ou cidade)
• Qualquer agência ou instrumentalidade totalmente detida por tal governo

OU

2. Totalmente Detidas por Entidades Governamentais

Entidades que são:

• Direta ou indiretamente totalmente detidas por um ou mais governos estrangeiros
• Envolvidas exclusivamente em funções governamentais (não atividades comerciais)

NFFE Ativa - Organização Internacional

Uma NFFE Ativa – Organização Internacional é uma categoria ao abrigo do FATCA para entidades não-americanas que não são instituições financeiras e que cumprem critérios específicos como organizações internacionais.

Definição:

Uma Organização Internacional ao abrigo do FATCA é uma entidade que:

• É estabelecida por um tratado ou outro acordo formal entre dois ou mais países, e
• É reconhecida como uma organização internacional, como pelos EUA ou ao abrigo do direito internacional.

NFFE Ativa - Banco Central ou entidade totalmente detida por um ou mais bancos centrais

Uma NFFE Ativa – Banco Central ou Entidade Totalmente Detida por Um ou Mais Bancos Centrais é uma classificação ao abrigo do FATCA para entidades não-americanas que não são instituições financeiras e são ou bancos centrais ou totalmente detidas por eles.

Definição:

Esta categoria inclui:

1. Bancos Centrais:

• Instituições que funcionam como a principal autoridade monetária de um país ou grupo de países.
• Responsáveis pela emissão de moeda, regulação da política monetária e manutenção da estabilidade financeira.

OU

2. Entidades Totalmente Detidas por Bancos Centrais:

• Entidades não comerciais que são 100% detidas (direta ou indiretamente) por um ou mais bancos centrais.
• Devem estar envolvidas exclusivamente em atividades de banca central ou outras funções governamentais, não em atividades comerciais.

NFFE Ativa - Outras

NFFE Ativa – Outras é uma categoria ao abrigo do FATCA para entidades não-americanas que não são instituições financeiras e se qualificam como NFFEs Ativas, mas não se enquadram nas subcategorias específicas como:

• Entidades cotadas em bolsa
• Entidades governamentais
• Organizações internacionais
• Bancos centrais ou as suas entidades totalmente detidas

Definição:

• Uma entidade qualifica-se como uma NFFE Ativa – Outras se cumprir o teste geral de NFFE Ativa, que inclui:
• Menos de 50% do seu rendimento bruto é rendimento passivo (por exemplo, juros, dividendos, rendas, etc.), e
• Menos de 50% dos seus ativos produzem ou são detidos para produzir rendimento passivo
• A entidade não é uma instituição financeira

NFFE Passiva

Uma NFFE Passiva (Entidade Estrangeira Não Financeira) é uma entidade não-americana que:

• Não é uma instituição financeira, e
• Não se qualifica como uma NFFE Ativa ao abrigo das regras FATCA

Características Principais:

Uma NFFE Passiva é geralmente:

• Uma entidade onde 50% ou mais do seu rendimento bruto é rendimento passivo (por exemplo, juros, dividendos, rendas, royalties), ou
• 50% ou mais dos seus ativos produzem (ou são detidos para produzir) rendimento passivo