O Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) é um padrão global de transparência fiscal desenvolvido pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Ele exige que os provedores de serviços de criptoativos, como exchanges, corretores e certos provedores de carteira, coletem e relatem informações de clientes às autoridades fiscais.  Essas informações são então compartilhadas entre jurisdições sob acordos internacionais, de forma semelhante ao funcionamento do Common Reporting Standard (CRS) para contas financeiras tradicionais.

Os prazos de implementação variam por país.  A OCDE lançou o CARF em 2022, e muitas jurisdições estão agora adotando legislação para aplicá-lo, com relatórios previstos para começar em 2026 em várias grandes economias (UE (DAC 8), Reino Unido, etc.).

Forneceremos atualizações à medida que sua jurisdição finalizar suas regras.

O CARF foi introduzido para abordar o fato de que as transações de criptoativos podem cruzar fronteiras facilmente e nem sempre serem reportadas para fins fiscais.
A OCDE projetou o CARF para:

• Prevenir a evasão fiscal por meio de criptoativos.
• Garantir que as atividades de criptoativos sejam reportadas de forma consistente em todo o mundo.
• Alinhar as obrigações de relatórios de criptoativos com outros regimes internacionais de relatórios fiscais, incluindo CRS e FATCA.

O CARF se aplica a:

• Provedores de Serviços de Criptoativos (CASPs): incluindo exchanges, corretores, negociadores e certos provedores de carteira ou pagamento.
• Clientes individuais e institucionais que usam esses serviços para negociar, investir ou transferir criptoativos.

Se você é nosso cliente, podemos precisar coletar informações adicionais (por exemplo: residência(s) fiscal(is) e TIN(s)) e reportar certas transações às autoridades fiscais.

O CARF abrange uma ampla gama de criptoativos, incluindo:

• Criptomoedas como Bitcoin (BTC) e Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Certos NFTs (se usados para fins de investimento ou pagamento).
• Ativos tokenizados do mundo real.

Sob o CARF, exchanges e outros provedores podem ser obrigados a reportar:

• Informações do cliente: Nome, endereço, data de nascimento, jurisdição de residência fiscal e número de identificação fiscal (TIN), status da entidade e, em certos casos, a(s) pessoa(s) controladora(s) de uma entidade. 

Dados de transação: Compras, vendas, trocas, transferências e certos pagamentos feitos em criptoativos.

Não reportamos transações individuais. Em vez disso, as transações para relatórios CARF são agregadas com base nos seguintes princípios: Regras de Agregação Essenciais.

Todas as transações são agregadas por:

1. Criptoativo, e

2. Direção da Transação, ou seja, se a transação representa um movimento de entrada ou saída do criptoativo relevante.

A agregação é realizada ao longo do período de relatório e sob os três agrupamentos de transações descritos abaixo:

1. Trocas Entre Criptoativos e Moedas Fiat

As transações envolvendo trocas entre um criptoativo e uma moeda fiat são agregadas por:

• Criptoativo,

• Moeda fiat,

• e Direção da transação (entrada vs. saída da perspectiva do criptoativo).

Exemplo:

Se uma conta inclui a seguinte atividade:

• BTC comprado com USD

• BTC vendido por USD

• SOL vendido por USD

As agregações seriam reportadas como:

• Agregado de todos os BTC comprados com USD (entrada de criptoativo)

• Agregado de todos os BTC vendidos por USD (saída de criptoativo)

• Agregado de todos os SOL vendidos por USD (saída de criptoativo)

Cada agregação é reportada separadamente.

2. Trocas Entre Um ou Mais Criptoativos Relevantes

As transações envolvendo trocas entre criptoativos são agregadas por:

• Par de criptoativos, e

• Direção da transação (entrada vs. saída para o criptoativo relevante).

Exemplo:

Se uma conta inclui:

• BTC comprado com ETH

• BTC vendido por ETH

• SOL vendido por BTC

As agregações seriam reportadas como:

• Agregado de todos os BTC comprados com ETH (entrada de BTC)

• Agregado de todos os BTC vendidos por ETH (saída de BTC)

• Agregado de todos os SOL vendidos por BTC (saída de SOL)

Cada par de criptoativos e direção é agregado e reportado independentemente.

3. Transferências de Criptoativos Relevantes

As transferências de criptoativos são agregadas por:

• Criptoativo,

• Direção da transferência (entrada ou saída), e

• Categoria de transferência.

Categorias de entrada de transferência (exemplos):

• Airdrops

• Recompensas de staking

• Transferências de outra exchange

Categorias de saída de transferência (exemplos):

• Transferências para outra exchange

• Outras transferências de saída

Enviamos os dados exigidos à nossa autoridade fiscal local com base na exchange que lhe presta serviços, que então os compartilha com as autoridades fiscais de outros países onde você pode ser um residente fiscal.  

• CRS (Common Reporting Standard): abrange contas bancárias e investimentos tradicionais.
• FATCA (lei dos EUA): abrange o relatório de contas financeiras de contribuintes dos EUA em todo o mundo.
• CARF: abrange especificamente criptoativos.

CARF e CRS funcionarão em paralelo, com alguma integração para evitar duplicação.

Você pode ser solicitado a:

• Fornecer ou atualizar seus detalhes de residência fiscal (por meio de formulários de autocertificação).
• Confirmar seu Número de Identificação Fiscal (TIN).
• Manter suas informações atualizadas se você mudar de jurisdição ou alterar seu status fiscal.

Não. O CARF é uma estrutura de relatórios, não um imposto em si.  Sua autoridade fiscal local obterá as informações relatadas e poderá compará-las com as informações que você forneceu.

O relatório CARF segue rigorosos protocolos de proteção e segurança de dados.  Suas informações são compartilhadas apenas com autoridades governamentais sob acordos internacionais estabelecidos.  Não compartilhamos seus dados pessoais com terceiros fora das obrigações legais.