Hva er definisjonene eller egenskapene til de ulike FATCA-klassifiseringene?

FFI – Rapporterende modell 1 IGA FFI

En rapporterende modell 1 IGA FFI (utenlandsk finansinstitusjon) er en finansinstitusjon som samtykker i å overholde FATCA-rapporteringskravene ved å:

• Identifisere amerikanske kontoinnehavere eller enheter med betydelig amerikansk eierskap
• Rapportere relevant kontoinformasjon til sin lokale skattemyndighet (under modell 1 IGA)
• Tilbakeholde visse betalinger, om nødvendig

FFI – Deltakende eller rapporterende modell 2 IGA FFI

En rapporterende modell 2 IGA FFI (utenlandsk finansinstitusjon) er en finansinstitusjon som samtykker i å overholde FATCA-rapporteringskravene ved å:

• Identifisere amerikanske kontoinnehavere eller enheter med betydelig amerikansk eierskap
• Rapportere relevant kontoinformasjon til IRS (under modell 2 IGA)
• Tilbakeholde visse betalinger, om nødvendig

FFI – Sponset FFI

En sponset FFI (utenlandsk finansinstitusjon) er en finansinstitusjon som:

• Ikke registrerer seg direkte hos IRS for FATCA-overholdelse
• Stoler på en sponsende FFI for å oppfylle alle FATCA-forpliktelser på dens vegne

Nøkkelfunksjoner:

• Den sponsende FFI-en utfører:
• Due diligence
• Rapportering av amerikanske kontoinnehavere
• Tilbakeholdelse (om aktuelt)

Den sponsede FFI-en kan være:

• En sponset investeringsenhet
• Et sponset kontrollert utenlandsk selskap (CFC)

FFI – Sponset tett holdt investeringskjøretøy

Et sponset tett holdt investeringskjøretøy (CHIV) er en spesifikk type sponset FFI under FATCA, definert som:

• En ikke-amerikansk investeringsenhet som er tett holdt (eid av ikke mer enn 20 enkeltpersoner) og har en sponsende enhet som utfører alle FATCA-relaterte overholdelsesplikter på dens vegne.

Nøkkelegenskaper:

• Tett holdt: 20 eller færre enkeltpersoner eier alle egenkapitalinteressene.
• Registrerer seg ikke hos IRS: I stedet registrerer den sponsende enheten seg og får et GIIN.
• FATCA-overholdelse (f.eks. due diligence, rapportering, tilbakeholdelse) håndteres av den sponsende enheten.

Aktiv NFFE – Børsnotert eller en relatert enhet av en børsnotert enhet

En aktiv NFFE (ikke-finansiell utenlandsk enhet) som er børsnotert eller en relatert enhet av en børsnotert enhet, er en klassifisering under FATCA for ikke-amerikanske enheter som ikke er finansinstitusjoner og oppfyller spesifikke kriterier.

Definisjon:

En enhet kvalifiserer som en aktiv NFFE – børsnotert eller relatert enhet hvis den oppfyller ett av følgende:

1. Børsnotert enhet: Aksjene handles regelmessig på ett eller flere etablerte verdipapirmarkeder (som definert av IRS).

Eksempel: Et ikke-amerikansk selskap notert på London Stock Exchange.

ELLER

2. Relatert enhet av en børsnotert enhet: Den er medlem av samme utvidede tilknyttede gruppe (≥50 % eierskap) som en børsnotert enhet beskrevet ovenfor.

Aktiv NFFE – Statlig enhet eller heleid av én eller flere statlige enheter

En aktiv NFFE – statlig enhet eller heleid av én eller flere statlige enheter er en klassifisering under FATCA for visse ikke-amerikanske enheter som ikke er finansinstitusjoner og er enten:

1. Statlige enheter

Enheter som er grener, avdelinger eller byråer av:

• En utenlandsk regjering
• Enhver politisk underavdeling (f.eks. en provins, stat eller by)
• Ethvert heleid byrå eller instrument av en slik regjering

ELLER

2. Heleid av statlige enheter

Enheter som er:

• Direkte eller indirekte heleid av én eller flere utenlandske regjeringer
• Utelukkende engasjert i statlige funksjoner (ikke kommersielle aktiviteter)

Aktiv NFFE – Internasjonal organisasjon

En aktiv NFFE – internasjonal organisasjon er en kategori under FATCA for ikke-amerikanske enheter som ikke er finansinstitusjoner og oppfyller spesifikke kriterier som internasjonale organisasjoner.

Definisjon:

En internasjonal organisasjon under FATCA er en enhet som:

• Er etablert ved en traktat eller annen formell avtale mellom to eller flere land, og
• Er anerkjent som en internasjonal organisasjon, for eksempel av USA eller under internasjonal lov.

Aktiv NFFE – Sentralbank eller enhet heleid av én eller flere sentralbanker

En aktiv NFFE – sentralbank eller enhet heleid av én eller flere sentralbanker er en klassifisering under FATCA for ikke-amerikanske enheter som ikke er finansinstitusjoner og er enten sentralbanker eller heleid av dem.

Definisjon:

Denne kategorien inkluderer:

1. Sentralbanker:

• Institusjoner som fungerer som den primære monetære myndigheten i et land eller en gruppe land.
• Ansvarlig for å utstede valuta, regulere pengepolitikk og opprettholde finansiell stabilitet.

ELLER

2. Enheter heleid av sentralbanker:

• Ikke-kommersielle enheter som er 100 % eid (direkte eller indirekte) av én eller flere sentralbanker.
• Må utelukkende være engasjert i sentralbankvirksomhet eller andre statlige funksjoner, ikke kommersielle aktiviteter.

Aktiv NFFE – Annet

Aktiv NFFE – Annet er en kategori under FATCA for ikke-amerikanske enheter som ikke er finansinstitusjoner og kvalifiserer som aktive NFFE-er, men som ikke faller inn under de spesifikke underkategoriene som:

• Børsnoterte enheter
• Statlige enheter
• Internasjonale organisasjoner
• Sentralbanker eller deres heleide enheter

Definisjon:

• En enhet kvalifiserer som en aktiv NFFE – Annet hvis den oppfyller den generelle aktive NFFE-testen, som inkluderer:
• Mindre enn 50 % av bruttoinntekten er passiv inntekt (f.eks. renter, utbytte, leieinntekter osv.), og
• Mindre enn 50 % av eiendelene produserer eller holdes for å produsere passiv inntekt
• Enheten er ikke en finansinstitusjon

Passiv NFFE

En passiv NFFE (ikke-finansiell utenlandsk enhet) er en ikke-amerikansk enhet som:

• Ikke er en finansinstitusjon, og
• Ikke kvalifiserer som en aktiv NFFE under FATCA-reglene

Nøkkelegenskaper:

En passiv NFFE er vanligvis:

• En enhet der 50 % eller mer av bruttoinntekten er passiv inntekt (f.eks. renter, utbytte, leieinntekter, royalties), eller
• 50 % eller mer av eiendelene produserer (eller holdes for å produsere) passiv inntekt