OECD Rapporteringsrammeverk for kryptoeiendeler (CARF) – Ofte stilte spørsmål

Rapporteringsrammeverket for kryptoeiendeler (CARF) er en global standard for skattetransparens utviklet av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD). Det krever at tjenesteleverandører for kryptoeiendeler, som kryptobørser, meglere og visse lommebokleverandører, samler inn og rapporterer kundeinformasjon til skattemyndighetene.  Denne informasjonen deles deretter på tvers av jurisdiksjoner under internasjonale avtaler, på samme måte som Common Reporting Standard (CRS) fungerer for tradisjonelle finansielle kontoer.

Tidslinjene for implementering varierer fra land til land.  OECD lanserte CARF i 2022, og mange jurisdiksjoner vedtar nå lovgivning for å håndheve det, med rapportering forventet å starte i 2026 i flere store økonomier (EU (DAC 8), Storbritannia osv.).

Vi vil gi oppdateringer etter hvert som din jurisdiksjon ferdigstiller sine regler.

CARF ble introdusert for å adressere det faktum at kryptotransaksjoner enkelt kan krysse landegrenser og kanskje ikke alltid rapporteres for skatteformål.
OECD utformet CARF for å:

• Forhindre skatteunndragelse gjennom kryptoeiendeler.
• Sikre at kryptoaktiviteter rapporteres konsekvent over hele verden.
• Justere rapporteringsforpliktelser for krypto med andre internasjonale skatterapporteringsregimer, inkludert CRS og FATCA.

CARF gjelder for:

• Tjenesteleverandører for kryptoeiendeler (CASP-er): inkludert kryptobørser, meglere, forhandlere og visse lommebok- eller betalingsleverandører.
• Individuelle og institusjonelle kunder som bruker disse tjenestene til å handle, investere eller overføre kryptoeiendeler.

Hvis du er vår kunde, kan vi trenge å samle inn tilleggsinformasjon (for eksempel: skattemessig bosted og TIN) og rapportere visse transaksjoner til skattemyndighetene.

CARF dekker et bredt spekter av kryptoeiendeler, inkludert:

• Kryptovalutaer som Bitcoin (BTC) og Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Visse NFT-er (hvis de brukes til investerings- eller betalingsformål).
• Tokeniserte virkelige eiendeler.

Under CARF kan kryptobørser og andre leverandører bli pålagt å rapportere:

• Kundeinformasjon: Navn, adresse, fødselsdato, jurisdiksjon for skattemessig bosted, og skatteidentifikasjonsnummer (TIN), enhetsstatus, og i visse tilfeller den/de kontrollerende personen(e) i en enhet. 

Transaksjonsdata: Kjøp, salg, vekslinger, overføringer og visse betalinger utført i kryptoeiendeler.

Vi rapporterer ikke individuelle transaksjoner. I stedet blir transaksjoner for CARF-rapportering aggregert basert på følgende prinsipper: Kjerneaggregeringsregler.

Alle transaksjoner aggregeres etter:

1. Kryptoeiendel, og

2. Transaksjonsretning, dvs. om transaksjonen representerer en innadgående eller utadgående bevegelse av den relevante kryptoeiendelen.

Aggregering utføres over rapporteringsperioden og under de tre transaksjonsgrupperingene beskrevet nedenfor:

1. Vekslinger mellom kryptoeiendeler og fiat-valutaer

Transaksjoner som involverer vekslinger mellom en kryptoeiendel og en fiat-valuta aggregeres etter:

• Kryptoeiendel,

• Fiat-valuta,

• og Transaksjonsretning (innadgående vs. utadgående fra kryptoeiendelens perspektiv).

Eksempel:

Hvis en konto inkluderer følgende aktivitet:

• BTC kjøpt med USD

• BTC solgt for USD

• SOL solgt for USD

Aggregeringene vil bli rapportert som:

• Aggregat av all BTC kjøpt med USD (innadgående kryptoeiendel)

• Aggregat av all BTC solgt for USD (utadgående kryptoeiendel)

• Aggregat av all SOL solgt for USD (utadgående kryptoeiendel)

Hver aggregering rapporteres separat.

2. Vekslinger mellom én eller flere relevante kryptoeiendeler

Transaksjoner som involverer vekslinger mellom kryptoeiendeler aggregeres etter:

• Kryptoeiendelpar, og

• Transaksjonsretning (innadgående vs. utadgående for den relevante kryptoeiendelen).

Eksempel:

Hvis en konto inkluderer:

• BTC kjøpt med ETH

• BTC solgt for ETH

• SOL solgt for BTC

Aggregeringene vil bli rapportert som:

• Aggregat av all BTC kjøpt med ETH (innadgående BTC)

• Aggregat av all BTC solgt for ETH (utadgående BTC)

• Aggregat av all SOL solgt for BTC (utadgående SOL)

Hvert kryptopar og retning aggregeres og rapporteres uavhengig.

3. Overføringer av relevante kryptoeiendeler

Overføringer av kryptoeiendeler aggregeres etter:

• Kryptoeiendel,

• Overføringsretning (innadgående eller utadgående), og

• Overføringskategori.

Kategorier for innadgående overføringer (eksempler):

• Airdrops

• Staking-belønninger

• Overføringer fra en annen kryptobørs

Kategorier for utadgående overføringer (eksempler):

• Overføringer til en annen kryptobørs

• Andre utadgående overføringer

Vi sender de nødvendige dataene til vår lokale skattemyndighet basert på kryptobørsen som leverer tjenester til deg, som deretter deler den med skattemyndighetene i andre land der du kan være skattemessig bosatt.  

• CRS (Common Reporting Standard): dekker bankkontoer og tradisjonelle investeringer.
• FATCA (amerikansk lov): dekker rapportering av amerikanske skattebetaleres finansielle kontoer over hele verden.
• CARF: dekker spesifikt kryptoeiendeler.

CARF og CRS vil fungere parallelt, med en viss integrasjon for å unngå duplisering.

Du kan bli bedt om å:

• Oppgi eller oppdatere dine skattemessige bostedsdetaljer (via selvdeklarasjonsskjemaer).
• Bekrefte ditt skatteidentifikasjonsnummer (TIN).
• Holde informasjonen din oppdatert hvis du flytter jurisdiksjon eller endrer din skattestatus.

Nei. CARF er et rapporteringsrammeverk, ikke en skatt i seg selv.  Din lokale skattemyndighet vil innhente den rapporterte informasjonen og kan sammenligne denne med informasjon du har rapportert.

CARF-rapportering følger strenge databeskyttelses- og sikkerhetsprotokoller.  Informasjonen din deles kun med offentlige myndigheter under etablerte internasjonale avtaler.  Vi deler ikke dine personlige data med tredjeparter utenfor juridiske forpliktelser.