¿Cuáles son las definiciones o características de las distintas clasificaciones FATCA?

IFE: IFE declarante según el Modelo 1 de IGA

Una FFI de Modelo 1 IGA declarante (Foreign Financial Institution, institución financiera extranjera) es una institución financiera que se compromete a cumplir con los requisitos de declaración FATCA mediante:

• Identificación de titulares de cuentas estadounidenses o entidades con participación sustancial de EE. UU.
• Declaración de información relevante de cuentas ante la autoridad tributaria local (conforme al Modelo 1 IGA)
• Retención sobre determinados pagos, cuando proceda

IFE: IFE participante o declarante según el modelo 2 del IGA

Una FFI de Modelo 2 IGA declarante (Foreign Financial Institution, institución financiera extranjera) es una institución financiera que se compromete a cumplir con los requisitos de declaración FATCA mediante:

• Identificación de titulares de cuentas estadounidenses o entidades con participación sustancial de EE. UU.
• Declaración de información relevante de cuentas ante el IRS (conforme al Modelo 2 IGA)
• Retención sobre determinados pagos, cuando proceda

IFE: IFE patrocinada

Una FFI patrocinada (Foreign Financial Institution, institución financiera extranjera) es una institución financiera que:

• No se registra directamente ante el IRS para el cumplimiento de FATCA
• Depende de una FFI patrocinadora para que cumpla en su nombre todas las obligaciones derivadas de FATCA

Características principales:

• La FFI patrocinadora se encarga de:
• Diligencia debida
• Declaración de titulares de cuentas estadounidenses
• Retención (cuando proceda)

La FFI patrocinada puede ser:

• Una entidad de inversión patrocinada
• Una sociedad extranjera controlada (CFC) patrocinada

IFE: Vehículo de inversión de capital cerrado patrocinado

Un Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) es un tipo específico de Sponsored FFI en virtud de FATCA, definido como:

• Una entidad de inversión no estadounidense de propiedad concentrada (con un máximo de 20 personas físicas como propietarios) que cuenta con una entidad patrocinadora que asume todas las obligaciones de cumplimiento de FATCA en su nombre.

Características principales:

• Propiedad concentrada: 20 personas físicas o menos son titulares de la totalidad de las participaciones en el capital.
• No se registra ante el IRS: En su lugar, la entidad patrocinadora se registra y obtiene un GIIN.
• El cumplimiento de FATCA (por ejemplo, la diligencia debida, la comunicación de información y la retención) es responsabilidad de la entidad patrocinadora.

Active NFFE – Entidad cotizada o entidad vinculada a una entidad cotizada

Una Active NFFE (entidad extranjera no financiera activa) que cotiza en bolsa o que es una entidad vinculada a una entidad cotizada es una clasificación de FATCA aplicable a entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y que cumplen criterios específicos.

Definición:

Una entidad se clasifica como Active NFFE – Entidad Cotizada o Entidad Vinculada si cumple alguno de los siguientes requisitos:

1. Entidad cotizada: Sus acciones se negocian habitualmente en uno o varios mercados de valores reconocidos (según la definición del IRS).

Ejemplo: Una sociedad no estadounidense cotizada en la Bolsa de Londres.

O

2. Entidad vinculada a una entidad cotizada: Forma parte del mismo grupo de afiliadas ampliado (participación ≥50%) que una entidad cotizada de las descritas anteriormente.

EENF activa: Entidad gubernamental o propiedad en su totalidad de una o varias entidades gubernamentales

Una NFFE Activa – Entidad Gubernamental o Íntegramente Participada por una o Varias Entidades Gubernamentales es una clasificación en el marco de FATCA para determinadas entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y que son alguna de las siguientes:

1. Entidades Gubernamentales

Entidades que son órganos, departamentos o agencias de:

• Un gobierno extranjero
• Cualquier subdivisión política (p. ej., una provincia, un estado o una ciudad)
• Cualquier agencia o instrumento de dicho gobierno íntegramente participado

O

2. Íntegramente Participadas por Entidades Gubernamentales

Entidades que:

• Estén íntegramente participadas, directa o indirectamente, por uno o varios gobiernos extranjeros
• Desarrollen funciones exclusivamente de carácter gubernamental (no actividades comerciales)

EENF activa: Organización internacional

Una NFFE Activa – Organización Internacional es una categoría en el marco de FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y que cumplen los criterios específicos aplicables a las organizaciones internacionales.

Definición:

Una Organización Internacional en el marco de FATCA es una entidad que:

• Está constituida mediante un tratado u otro acuerdo formal entre dos o más países, y
• Está reconocida como organización internacional, por ejemplo, por EE. UU. o en virtud del derecho internacional.

NFFE Activa – Banco Central o entidad íntegramente participada por uno o varios bancos centrales

Una NFFE Activa – Banco Central o Entidad Íntegramente Participada por uno o Varios Bancos Centrales es una clasificación en el marco de FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y son bancos centrales o están íntegramente participadas por ellos.

Definición:

Esta categoría incluye:

1. Bancos Centrales:

• Instituciones que ejercen como principal autoridad monetaria de un país o grupo de países.
• Responsables de emitir moneda, regular la política monetaria y mantener la estabilidad financiera.

O

2. Entidades Íntegramente Participadas por Bancos Centrales:

• Entidades no comerciales participadas al 100% (directa o indirectamente) por uno o varios bancos centrales.
• Deben desarrollar actividades exclusivamente de banca central u otras funciones gubernamentales, sin actividades comerciales.

EENF activa: Otro

Active NFFE – Other es una categoría establecida en FATCA para entidades no estadounidenses que no son instituciones financieras y cumplen los requisitos de las Active NFFEs, pero no se encuadran en las subcategorías específicas siguientes:

• Entidades cotizadas en bolsa
• Entidades gubernamentales
• Organizaciones internacionales
• Bancos centrales o sus entidades íntegramente participadas

Definición:

• Una entidad se clasifica como Active NFFE – Other si cumple el criterio general de Active NFFE, que incluye:
• Menos del 50% de sus ingresos brutos son ingresos pasivos (p. ej., intereses, dividendos, rentas, etc.), y
• Menos del 50% de sus activos generan o se mantienen con el fin de generar ingresos pasivos
• La entidad no es una institución financiera

EENF pasiva

Una Passive NFFE (entidad extranjera no financiera pasiva) es una entidad no estadounidense que:

• No es una institución financiera, y
• No cumple los requisitos de Active NFFE según la normativa FATCA

Características principales:

Una Passive NFFE es, por lo general:

• Una entidad en la que el 50% o más de sus ingresos brutos son ingresos pasivos (p. ej., intereses, dividendos, rentas, regalías), o
• El 50% o más de sus activos generan (o se mantienen con el fin de generar) ingresos pasivos