FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): ialah undang-undang cukai A.S. yang menghendaki institusi kewangan di luar A.S. untuk mengenal pasti dan melaporkan akaun kewangan yang dipegang oleh pembayar cukai A.S.
CRS (Common Reporting Standard): ialah inisiatif global oleh OECD yang mewajibkan institusi kewangan untuk mengenal pasti dan melaporkan maklumat mengenai akaun yang dipegang oleh individu dan entiti bukan pemastautin kepada pihak berkuasa cukai tempatan, yang kemudiannya bertukar data merentasi bidang kuasa.
Produk perkhidmatan kewangan tradisional atau produk berkaitan perkhidmatan kewangan tradisional tertentu: termasuk niaga hadapan mata wang, dan ekuiti bertoken, tergolong dalam kategori aset kewangan di bawah FATCA dan CRS:
Firma seperti kami yang menawarkan produk ini dikategorikan sebagai Institusi Kewangan.
Oleh itu, kami, seperti mana-mana institusi lain, diwajibkan secara sah untuk mengenal pasti pemastautin cukai pelanggan dan melaporkan maklumat akaun tertentu untuk tujuan ketelusan cukai.
Ya. Derivatif kewangan seperti niaga hadapan mata wang dan ekuiti bertoken dianggap sebagai instrumen kewangan. Apabila ini dipegang dalam akaun:
Akaun tersebut dianggap sebagai Akaun Kewangan di bawah FATCA dan CRS.
Sebarang hasil, pendapatan atau baki yang berkaitan dengan instrumen tersebut mungkin boleh dilaporkan, bergantung pada status FATCA dan CRS cukai pelanggan serta pemastautin cukai.
Kami dikehendaki mengumpul dan, jika berkenaan, melaporkan:
Nama penuh dan alamat anda
Negara pemastautin cukai
Nombor Pengenalan Cukai (TIN)
Tarikh lahir (untuk individu)
Nombor akaun, baki, dan butiran hasil kasar tertentu
Klasifikasi FATCA dan CRS entiti, dan dalam kes tertentu maklumat mengenai orang yang mengawal (untuk entiti)
Kegagalan untuk memberikan maklumat pemastautin cukai yang tepat dan lengkap boleh mengakibatkan:
Pengelasan sebagai akaun yang boleh dilaporkan atau tidak berdokumen.
Sekatan perkhidmatan, termasuk had akaun atau penahanan ke atas pembayaran tertentu.
Untuk tujuan FATCA, seorang U.S. person secara umumnya termasuk:
Warganegara A.S., termasuk individu yang memegang kewarganegaraan A.S. walaupun mereka tinggal di luar Amerika Syarikat;
Pemastautin cukai A.S., termasuk pemastautin tetap yang sah/pemegang kad hijau (Green Card) atau individu yang memenuhi ujian kehadiran substansial (substantial presence test) A.S.;
Perkongsian atau syarikat yang ditubuhkan atau diatur di Amerika Syarikat atau di bawah undang-undang negeri A.S.;
Harta pusaka yang bukan harta pusaka asing;
Amanah jika mahkamah A.S. boleh melaksanakan penyeliaan utama ke atas pentadbiran amanah dan satu atau lebih U.S. person mengawal semua keputusan substantif amanah; dan
Kerajaan A.S., negeri-negeri A.S., Daerah Columbia (District of Columbia), dan agensi atau instrumentaliti tertentu.
Jika anda tidak pasti sama ada anda seorang U.S. person, sila berunding dengan penasihat cukai yang berkelayakan.
Satu Perubahan Keadaan merujuk kepada sebarang peristiwa atau maklumat baharu yang menjejaskan kesahihan maklumat pemastautin cukai atau pengesahan kendiri yang anda berikan sebelum ini di bawah FATCA atau CRS.
Ini mungkin termasuk perubahan dalam butiran peribadi, status cukai, atau dokumentasi anda, yang boleh mengubah cara akaun anda dikelaskan untuk tujuan pelaporan.
Berikut adalah contoh-contoh biasa:
Anda berpindah ke negara baharu dan mengubah pemastautin cukai anda
Anda memperoleh nombor pengenalan cukai (TIN) baharu atau kewarganegaraan
Status entiti anda berubah (cth., ia bukan lagi Active NFFE)
Anda mengemas kini alamat surat-menyurat anda ke bidang kuasa yang berbeza
Anda menyerahkan dokumen baharu (cth., pasport, bukti alamat) yang menunjukkan maklumat pemastautin yang bercanggah
Anda menjadi warganegara A.S. (cth., dengan memperoleh pasport A.S. atau kad hijau)
Di bawah peraturan FATCA dan CRS, kami dikehendaki mengekalkan maklumat pemastautin cukai yang tepat dan terkini. Jika terdapat Perubahan Keadaan:
Anda mesti memberitahu kami dalam tempoh 30 hari
Kami mungkin meminta anda untuk menyerahkan semula borang pengesahan kendiri
Kami mungkin diwajibkan secara sah untuk melaporkan akaun anda kepada pihak berkuasa cukai berdasarkan maklumat yang dikemas kini
Sila gunakan borang ini untuk memberitahu kami tentang sebarang perubahan.
Ya. Kami memandang serius keselamatan data dan hanya berkongsi data FATCA/CRS dengan:
Pihak berkuasa cukai yang diberi kuasa seperti yang dikehendaki oleh undang-undang
Menggunakan protokol penghantaran selamat
Selaras dengan GDPR dan peraturan perlindungan data
Untuk panduan lanjut: