Apakah definisi atau ciri-ciri pelbagai klasifikasi FATCA?

FFI - Pelaporan Model 1 IGA FFI

FFI Pelaporan Model 1 IGA (Institusi Kewangan Asing) ialah institusi kewangan yang bersetuju untuk mematuhi keperluan pelaporan FATCA dengan:

• Mengenal pasti pemegang akaun A.S. atau entiti dengan pemilikan A.S. yang besar
• Melaporkan maklumat akaun yang berkaitan kepada pihak berkuasa cukai tempatan mereka (di bawah Model 1 IGA)
• Menahan pembayaran tertentu, jika diperlukan

FFI - Model 2 IGA FFI yang Menyertai atau Melapor

FFI Pelaporan Model 2 IGA (Institusi Kewangan Asing) ialah institusi kewangan yang bersetuju untuk mematuhi keperluan pelaporan FATCA dengan:

• Mengenal pasti pemegang akaun A.S. atau entiti dengan pemilikan A.S. yang besar
• Melaporkan maklumat akaun yang berkaitan kepada IRS (di bawah Model 2 IGA)
• Menahan pembayaran tertentu, jika diperlukan

FFI - FFI Tajaan

FFI Tajaan (Institusi Kewangan Asing) ialah institusi kewangan yang:

• Tidak mendaftar secara langsung dengan IRS untuk pematuhan FATCA
• Bergantung kepada FFI Penaja untuk memenuhi semua obligasi FATCA bagi pihaknya

Ciri-ciri Utama:

• FFI Penaja melaksanakan:
• Usaha wajar
• Pelaporan pemegang akaun A.S.
• Penahanan (jika berkenaan)

FFI Tajaan mungkin:

• Entiti Pelaburan Tajaan
• Perbadanan Asing Terkawal Tajaan (CFC)

FFI - Kenderaan Pelaburan Pegangan Rapat Tajaan

Kenderaan Pelaburan Pegangan Rapat Tajaan (CHIV) ialah jenis FFI Tajaan tertentu di bawah FATCA, ditakrifkan sebagai:

• Entiti pelaburan bukan A.S. yang dipegang rapat (dimiliki oleh tidak lebih daripada 20 individu) dan mempunyai entiti penaja yang melaksanakan semua tugas pematuhan berkaitan FATCA bagi pihaknya.

Ciri-ciri Utama:

• Pegangan rapat: 20 individu atau kurang memiliki semua kepentingan ekuiti.
• Tidak mendaftar dengan IRS: Sebaliknya, Entiti Penaja mendaftar dan memperoleh GIIN.
• Pematuhan FATCA (cth., usaha wajar, pelaporan, penahanan) dikendalikan oleh Entiti Penaja.

NFFE Aktif - Didagangkan Secara Awam atau entiti berkaitan Entiti Didagangkan Secara Awam

NFFE Aktif (Entiti Asing Bukan Kewangan) yang didagangkan secara awam atau entiti berkaitan entiti didagangkan secara awam ialah klasifikasi di bawah FATCA untuk entiti bukan A.S. yang bukan institusi kewangan dan memenuhi kriteria tertentu.

Definisi:

Entiti layak sebagai NFFE Aktif – Didagangkan Secara Awam atau Entiti Berkaitan jika ia memenuhi salah satu daripada yang berikut:

1. Entiti Didagangkan Secara Awam: Sahamnya didagangkan secara tetap di satu atau lebih pasaran sekuriti yang mantap (seperti yang ditakrifkan oleh IRS).

Contoh: Sebuah perbadanan bukan A.S. yang tersenarai di Bursa Saham London.

ATAU

2. Entiti Berkaitan Entiti Didagangkan Secara Awam: Ia adalah ahli kumpulan gabungan yang sama (pemilikan ≥50%) seperti entiti didagangkan secara awam yang diterangkan di atas.

NFFE Aktif - Entiti kerajaan atau dimiliki sepenuhnya oleh satu atau lebih entiti kerajaan

NFFE Aktif – Entiti Kerajaan atau Dimiliki Sepenuhnya oleh Satu atau Lebih Entiti Kerajaan ialah klasifikasi di bawah FATCA untuk entiti bukan A.S. tertentu yang bukan institusi kewangan dan sama ada:

1. Entiti Kerajaan

Entiti yang merupakan cabang, jabatan, atau agensi bagi:

• Kerajaan asing
• Mana-mana bahagian politik (cth., wilayah, negeri, atau bandar)
• Mana-mana agensi atau instrumen yang dimiliki sepenuhnya oleh kerajaan tersebut

ATAU

2. Dimiliki Sepenuhnya oleh Entiti Kerajaan

Entiti yang:

• Dimiliki sepenuhnya secara langsung atau tidak langsung oleh satu atau lebih kerajaan asing
• Terlibat secara eksklusif dalam fungsi kerajaan (bukan aktiviti komersial)

NFFE Aktif - Organisasi Antarabangsa

NFFE Aktif – Organisasi Antarabangsa ialah kategori di bawah FATCA untuk entiti bukan A.S. yang bukan institusi kewangan dan memenuhi kriteria tertentu sebagai organisasi antarabangsa.

Definisi:

Organisasi Antarabangsa di bawah FATCA ialah entiti yang:

• Ditubuhkan oleh perjanjian atau persetujuan rasmi lain antara dua atau lebih negara, dan
• Diiktiraf sebagai organisasi antarabangsa, seperti oleh A.S. atau di bawah undang-undang antarabangsa.

NFFE Aktif - Bank Pusat atau entiti yang dimiliki sepenuhnya oleh satu atau lebih bank pusat

NFFE Aktif – Bank Pusat atau Entiti yang Dimiliki Sepenuhnya oleh Satu atau Lebih Bank Pusat ialah klasifikasi di bawah FATCA untuk entiti bukan A.S. yang bukan institusi kewangan dan sama ada bank pusat atau dimiliki sepenuhnya olehnya.

Definisi:

Kategori ini termasuk:

1. Bank Pusat:

• Institusi yang berfungsi sebagai pihak berkuasa monetari utama sesebuah negara atau kumpulan negara.
• Bertanggungjawab untuk mengeluarkan mata wang, mengawal selia dasar monetari, dan mengekalkan kestabilan kewangan.

ATAU

2. Entiti yang Dimiliki Sepenuhnya oleh Bank Pusat:

• Entiti bukan komersial yang dimiliki 100% (secara langsung atau tidak langsung) oleh satu atau lebih bank pusat.
• Mesti terlibat secara eksklusif dalam aktiviti perbankan pusat atau fungsi kerajaan lain, bukan aktiviti komersial.

NFFE Aktif - Lain-lain

NFFE Aktif – Lain-lain ialah kategori di bawah FATCA untuk entiti bukan A.S. yang bukan institusi kewangan dan layak sebagai NFFE Aktif tetapi tidak termasuk dalam subkategori tertentu seperti:

• Entiti didagangkan secara awam
• Entiti kerajaan
• Organisasi antarabangsa
• Bank pusat atau entiti yang dimiliki sepenuhnya olehnya

Definisi:

• Entiti layak sebagai NFFE Aktif – Lain-lain jika ia memenuhi ujian NFFE Aktif umum, yang termasuk:
• Kurang daripada 50% daripada pendapatan kasarnya adalah pendapatan pasif (cth., faedah, dividen, sewa, dsb.), dan
• Kurang daripada 50% daripada asetnya menghasilkan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan pasif
• Entiti tersebut bukan institusi kewangan

NFFE Pasif

NFFE Pasif (Entiti Asing Bukan Kewangan) ialah entiti bukan A.S. yang:

• Bukan institusi kewangan, dan
• Tidak layak sebagai NFFE Aktif di bawah peraturan FATCA

Ciri-ciri Utama:

NFFE Pasif secara amnya adalah:

• Entiti di mana 50% atau lebih daripada pendapatan kasarnya adalah pendapatan pasif (cth., faedah, dividen, sewa, royalti), atau
• 50% atau lebih daripada asetnya menghasilkan (atau dipegang untuk menghasilkan) pendapatan pasif