FI - Institusi Depositori, atau Institusi Kustodian atau Syarikat Insurans Tertentu (termasuk FI Bukan Pelapor) | Termasuk jenis-jenis Institusi Kewangan berikut 1. Institusi Depositori Entiti yang: - Menerima deposit dalam urusan biasa perniagaan perbankan atau yang serupa
- Contoh biasa: Bank, kesatuan kredit, institusi simpanan
2. Institusi Kustodian Entiti yang: - Memegang aset kewangan bagi pihak orang lain sebagai sebahagian besar daripada perniagaannya
- “Substantial” (Substansial) secara amnya ditakrifkan sebagai ≥20% daripada pendapatan kasar daripada pegangan aset kewangan dan perkhidmatan kewangan berkaitan dalam tempoh tertentu
- Contoh biasa: Firma pembrokeran, syarikat amanah, firma penjelasan
3. Syarikat Insurans Tertentu Entiti yang: - Mengeluarkan atau diwajibkan untuk membuat pembayaran di bawah kontrak insurans nilai tunai atau kontrak anuiti
- Tidak termasuk insurans risiko tulen (cth., insurans hayat bertempoh, insurans kesihatan)
- Contoh: Syarikat insurans hayat yang menawarkan polisi berkaitan pelaburan
|
FI - Entiti Pelaburan yang Terletak di bidang kuasa tidak mengambil bahagian dan diuruskan oleh FI lain | Di bawah Standard Pelaporan Bersama (CRS), entiti yang diklasifikasikan sebagai FI – Entiti Pelaburan yang terletak di Bidang Kuasa Tidak Mengambil Bahagian dan diuruskan oleh Institusi Kewangan lain tertakluk kepada layanan istimewa kerana ia menimbulkan risiko yang lebih tinggi untuk digunakan bagi pengelakan cukai.
Jenis entiti ini mesti memenuhi ketiga-tiga syarat: 1. Ia adalah Entiti Pelaburan - Terlibat dalam aktiviti seperti perdagangan instrumen kewangan, pengurusan portfolio, atau melabur, mentadbir, atau mengurus aset kewangan bagi pihak orang lain.
2. Ia terletak di Bidang Kuasa Tidak Mengambil Bahagian - Bidang Kuasa Tidak Mengambil Bahagian ialah bidang kuasa yang belum komited atau melaksanakan CRS.
- Bidang kuasa ini tidak secara automatik bertukar maklumat akaun kewangan di bawah CRS.
3. Ia Diuruskan oleh Institusi Kewangan lain - Pengurusnya (entiti lain) ialah Institusi Kewangan, seperti bank atau penasihat pelaburan.
|
FI - Entiti Pelaburan yang Terletak di bidang kuasa yang mengambil bahagian dan diuruskan oleh FI lain | Untuk diklasifikasikan sebagai jenis FI ini, entiti tersebut mesti memenuhi kriteria berikut:
1. Entiti Pelaburan - Terlibat terutamanya dalam: Perdagangan instrumen kewangan, pengurusan portfolio atau aset, atau melabur atau mentadbir aset kewangan bagi pihak pelanggan.
2. Terletak di Bidang Kuasa yang Mengambil Bahagian - Bidang Kuasa yang Mengambil Bahagian ialah negara yang telah komited untuk melaksanakan CRS dan mengambil bahagian dalam pertukaran maklumat akaun kewangan secara automatik.
3. Diuruskan oleh Institusi Kewangan lain - Entiti tersebut diuruskan secara profesional oleh FI lain (cth., pengurus dana, pemegang amanah, atau penasihat) yang melaksanakan pengurusan aset atau perkhidmatan kewangan untuk entiti tersebut.
|
FI - Entiti Pelaburan Lain | Ini adalah entiti pelaburan tetapi tidak termasuk dalam klasifikasi CRS yang lebih spesifik, seperti: - Entiti pelaburan yang terletak di bidang kuasa yang mengambil bahagian dan diuruskan oleh FI lain, atau
- Entiti pelaburan yang terletak di bidang kuasa tidak mengambil bahagian dan diuruskan oleh FI lain
(Contoh: Entiti yang merupakan pengurus atau penasihat pelaburan, tetapi bukan dana pelaburan sebenar) |
FI - Kenderaan Pelaburan Tertutup yang Ditaja | FI – Kenderaan Pelaburan Tertutup yang Ditaja ialah:
Institusi Kewangan (FI) yang: - Entiti Pelaburan (cth., dana, amanah, atau kenderaan tujuan khas)
- Tertutup – dimiliki oleh tidak lebih daripada 20 individu
Ditaja oleh Institusi Kewangan lain (FI Penaja), yang: - Mendaftar dengan pihak berkuasa cukai
- Melaksanakan semua usaha wajar, dan pelaporan bagi pihak Kenderaan yang Ditaja
|
NFE Aktif - Didagangkan Secara Awam atau entiti berkaitan Entiti Didagangkan Secara Awam | Entiti layak sebagai NFE Aktif – Didagangkan Secara Awam atau Entiti Berkaitan jika ia adalah:
1. NFE Didagangkan Secara Awam: - Sahamnya didagangkan secara kerap di satu atau lebih pasaran sekuriti yang mantap.
- Contoh: Sebuah syarikat yang disenaraikan di Bursa Saham London atau NYSE.
ATAU
2. Entiti Berkaitan NFE Didagangkan Secara Awam: - Entiti yang merupakan ahli kumpulan yang sama dengan NFE yang didagangkan secara awam.
- Ia mesti dikawal (pemilikan ≥50%) oleh syarikat yang didagangkan secara awam atau entiti berkaitan lain dalam kumpulan yang sama.
|
NFE Aktif - Entiti kerajaan atau dimiliki sepenuhnya oleh satu atau lebih entiti kerajaan | Entiti layak sebagai NFE Aktif – Entiti Kerajaan atau Dimiliki Sepenuhnya oleh Satu atau Lebih Entiti Kerajaan jika ia adalah sama ada:
1. Entiti Kerajaan: - Kerajaan sesebuah negara atau subbahagian politik (cth., negeri, wilayah, majlis perbandaran)
- Atau agensi atau instrumen yang dimiliki dan dikawal sepenuhnya oleh kerajaan tersebut
ATAU
2. Dimiliki Sepenuhnya oleh Satu atau Lebih Entiti Kerajaan: - Entiti yang dimiliki sepenuhnya (secara langsung atau tidak langsung) oleh satu atau lebih entiti kerajaan
- Mesti melaksanakan fungsi kerajaan secara eksklusif (iaitu, aktiviti bukan komersial)
|
NFE Aktif - Organisasi Antarabangsa | Entiti layak sebagai NFE Aktif – Organisasi Antarabangsa jika ia: - Ditubuhkan melalui perjanjian rasmi (perjanjian) antara dua atau lebih negara, dan
- Diiktiraf dalam undang-undang antarabangsa sebagai organisasi antara kerajaan, dan
- Mempunyai sebahagian besar aktiviti dalam melaksanakan fungsi kerajaan atau awam, seperti:
- Menggalakkan pembangunan
- Bantuan kemanusiaan
- Kestabilan ekonomi
|
NFE Aktif - Bank Pusat atau entiti yang dimiliki sepenuhnya oleh satu atau lebih bank pusat | Entiti layak sebagai NFE Aktif – Bank Pusat atau Entiti yang Dimiliki Sepenuhnya oleh Satu atau Lebih Bank Pusat jika ia adalah:
1. Bank Pusat pengeluar: - Pihak berkuasa utama yang bertanggungjawab untuk dasar monetari, pengeluaran mata wang, dan kestabilan kewangan dalam bidang kuasa.
- Contoh: Federal Reserve (A.S.), Bank Pusat Eropah (ECB), Bank of England
ATAU
2. Entiti yang: - Dimiliki sepenuhnya, secara langsung atau tidak langsung, oleh satu atau lebih bank pusat, dan
- Terlibat secara eksklusif dalam aktiviti berkaitan fungsi monetari atau perbankan pusat, bukan perniagaan komersial
|
NFE Aktif - Lain-lain | Entiti layak sebagai NFE Aktif – Lain-lain jika ia memenuhi ujian pendapatan dan aset: - Kurang daripada 50% daripada pendapatan kasarnya untuk tahun kalendar sebelumnya (atau tempoh pelaporan) adalah pendapatan pasif (cth., dividen, faedah, sewa, royalti), dan
- Kurang daripada 50% daripada aset yang dipegang dalam tempoh yang sama adalah aset yang menghasilkan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan pasif
|
NFE Pasif | Entiti diklasifikasikan sebagai NFE Pasif jika: - Ia bukan Institusi Kewangan, dan
- Ia tidak memenuhi kriteria untuk NFE Aktif. Secara khusus, ia gagal ujian pendapatan dan aset, bermakna:
- 50% atau lebih daripada pendapatan kasarnya adalah pendapatan pasif, atau
- 50% atau lebih daripada asetnya menghasilkan (atau dipegang untuk menghasilkan) pendapatan pasif
Pendapatan pasif termasuk: - Dividen
- Faedah
- Sewa dan royalti (bukan daripada perniagaan aktif)
- Keuntungan modal
- Anuiti
|