다양한 FATCA 분류의 정의 또는 특징은 무엇입니까?

FFI - 보고 모델 1 IGA FFI

보고 모델 1 IGA FFI(해외 금융 기관)는 다음을 통해 FATCA 보고 요건을 준수하기로 동의하는 금융 기관입니다.

• 미국 계좌 보유자 또는 상당한 미국 소유권을 가진 법인 식별
• 관련 계좌 정보를 현지 세무 당국에 보고 (모델 1 IGA에 따라)
• 필요한 경우 특정 지급액 원천징수

FFI - 참여 또는 보고 모델 2 IGA FFI

보고 모델 2 IGA FFI(해외 금융 기관)는 다음을 통해 FATCA 보고 요건을 준수하기로 동의하는 금융 기관입니다.

• 미국 계좌 보유자 또는 상당한 미국 소유권을 가진 법인 식별
• 관련 계좌 정보를 IRS에 보고 (모델 2 IGA에 따라)
• 필요한 경우 특정 지급액 원천징수

FFI - 스폰서 FFI

스폰서 FFI(해외 금융 기관)는 다음을 수행하는 금융 기관입니다.

• FATCA 준수를 위해 IRS에 직접 등록하지 않음
• 자신을 대신하여 모든 FATCA 의무를 이행하기 위해 스폰서 FFI에 의존함

주요 특징:

• 스폰서 FFI는 다음을 수행합니다.
• 실사
• 미국 계좌 보유자 보고
• 원천징수 (해당하는 경우)

스폰서 FFI는 다음 중 하나일 수 있습니다.

• 스폰서 투자 법인
• 스폰서 통제 외국 법인 (CFC)

FFI - 스폰서 비공개 투자 수단

스폰서 비공개 투자 수단(CHIV)은 FATCA에 따른 특정 유형의 스폰서 FFI로, 다음과 같이 정의됩니다.

• 비공개(20명 이하의 개인이 소유)이며, 자신을 대신하여 모든 FATCA 관련 준수 의무를 수행하는 스폰서 법인을 가진 비미국 투자 법인.

주요 특징:

• 비공개: 20명 이하의 개인이 모든 지분을 소유합니다.
• IRS에 등록하지 않음: 대신, 스폰서 법인이 등록하고 GIIN을 취득합니다.
• FATCA 준수(예: 실사, 보고, 원천징수)는 스폰서 법인이 처리합니다.

활동 NFFE - 공개 거래 법인 또는 공개 거래 법인의 관련 법인

공개 거래 법인 또는 공개 거래 법인의 관련 법인인 활동 NFFE(비금융 해외 법인)는 금융 기관이 아니며 특정 기준을 충족하는 비미국 법인에 대한 FATCA 분류입니다.

정의:

법인이 다음 중 하나를 충족하는 경우 활동 NFFE – 공개 거래 또는 관련 법인으로 분류됩니다.

1. 공개 거래 법인: 주식이 하나 이상의 공인 증권 시장(IRS에 의해 정의됨)에서 정기적으로 거래됩니다.

예시: 런던 증권 거래소에 상장된 비미국 법인.

또는

2. 공개 거래 법인의 관련 법인: 위에 설명된 공개 거래 법인과 동일한 확장된 계열 그룹(50% 이상 소유)의 구성원입니다.

활동 NFFE - 정부 기관 또는 하나 이상의 정부 기관이 전적으로 소유한 법인

활동 NFFE – 정부 기관 또는 하나 이상의 정부 기관이 전적으로 소유한 법인은 금융 기관이 아니며 다음 중 하나에 해당하는 특정 비미국 법인에 대한 FATCA 분류입니다.

1. 정부 기관

다음의 부서, 기관 또는 대행사인 법인:

• 외국 정부
• 모든 정치적 하위 단위 (예: 주, 성, 시)
• 그러한 정부의 전적으로 소유된 기관 또는 기구

또는

2. 정부 기관이 전적으로 소유한 법인

다음과 같은 법인:

• 하나 이상의 외국 정부에 의해 직간접적으로 전적으로 소유됨
• 상업 활동이 아닌 정부 기능에만 전적으로 종사함

활동 NFFE - 국제 기구

활동 NFFE – 국제 기구는 금융 기관이 아니며 국제 기구로서 특정 기준을 충족하는 비미국 법인에 대한 FATCA 분류입니다.

정의:

FATCA에 따른 국제 기구는 다음을 수행하는 법인입니다.

• 둘 이상의 국가 간의 조약 또는 기타 공식 합의에 의해 설립되었으며,
• 미국 또는 국제법에 따라 국제 기구로 인정됩니다.

활동 NFFE - 중앙은행 또는 하나 이상의 중앙은행이 전적으로 소유한 법인

활동 NFFE – 중앙은행 또는 하나 이상의 중앙은행이 전적으로 소유한 법인은 금융 기관이 아니며 중앙은행이거나 중앙은행이 전적으로 소유한 비미국 법인에 대한 FATCA 분류입니다.

정의:

이 범주에는 다음이 포함됩니다.

1. 중앙은행:

• 국가 또는 국가 그룹의 주요 통화 당국 역할을 하는 기관.
• 통화 발행, 통화 정책 규제 및 금융 안정성 유지 책임.

또는

2. 중앙은행이 전적으로 소유한 법인:

• 하나 이상의 중앙은행이 100% (직간접적으로) 소유한 비상업 법인.
• 상업 활동이 아닌 중앙은행 활동 또는 기타 정부 기능에만 전적으로 종사해야 합니다.

활동 NFFE - 기타

활동 NFFE – 기타는 금융 기관이 아니며 다음의 특정 하위 범주에 속하지 않는 활동 NFFE로 분류되는 비미국 법인에 대한 FATCA 분류입니다.

• 공개 거래 법인
• 정부 기관
• 국제 기구
• 중앙은행 또는 중앙은행이 전적으로 소유한 법인

정의:

• 법인이 다음을 포함하는 일반적인 활동 NFFE 테스트를 충족하는 경우 활동 NFFE – 기타로 분류됩니다.
• 총 소득의 50% 미만이 수동 소득(예: 이자, 배당금, 임대료 등)이며,
• 자산의 50% 미만이 수동 소득을 창출하거나 수동 소득 창출을 위해 보유됨
• 해당 법인은 금융 기관이 아님

수동 NFFE

수동 NFFE(비금융 해외 법인)는 다음을 수행하는 비미국 법인입니다.

• 금융 기관이 아니며,
• FATCA 규정에 따라 활동 NFFE로 분류되지 않음

주요 특징:

수동 NFFE는 일반적으로 다음 중 하나입니다.

• 총 소득의 50% 이상이 수동 소득(예: 이자, 배당금, 임대료, 로열티)인 법인, 또는
• 자산의 50% 이상이 수동 소득을 창출하거나 (창출을 위해) 보유됨