OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) FAQ

OECD(경제협력개발기구)가 개발한 글로벌 세금 투명성 표준인 Crypto-Asset Reporting Framework(CARF)는 거래소, 브로커 및 특정 지갑 제공업체와 같은 암호화 자산 서비스 제공업체가 고객 정보를 수집하여 세무 당국에 보고하도록 요구합니다. 이 정보는 전통적인 금융 계좌에 대한 Common Reporting Standard(CRS)와 유사하게 국제 협정에 따라 관할 구역 간에 공유됩니다.

국가별로 시행 시기가 다릅니다. OECD는 2022년에 CARF를 발표했으며, 현재 많은 관할 구역에서 이를 시행하기 위한 법률을 채택하고 있으며, 여러 주요 경제국(EU (DAC 8), 영국 등)에서는 2026년부터 보고가 시작될 것으로 예상됩니다.

관할 구역에서 규칙을 확정하면 업데이트를 제공해 드리겠습니다.

CARF는 암호화폐 거래가 국경을 쉽게 넘나들 수 있고 세금 목적으로 항상 보고되지 않을 수 있다는 사실을 해결하기 위해 도입되었습니다.
OECD는 CARF를 다음과 같이 설계했습니다.

• 암호화 자산을 통한 탈세 방지.
• 암호화폐 활동이 전 세계적으로 일관되게 보고되도록 보장.
• 암호화폐 보고 의무를 CRS 및 FATCA를 포함한 다른 국제 세금 보고 제도와 일치.

CARF는 다음 대상에게 적용됩니다.

• Crypto-Asset Service Providers (CASPs): 거래소, 브로커, 딜러 및 특정 지갑 또는 결제 제공업체 포함.
• 이러한 서비스를 사용하여 암호화 자산을 거래, 투자 또는 전송하는 개인 및 기관 고객.

고객인 경우, 추가 정보(예: 납세 거주지 및 TIN(s))를 수집하고 특정 거래를 세무 당국에 보고해야 할 수 있습니다.

CARF는 다음을 포함한 광범위한 암호화 자산을 다룹니다.

• Bitcoin (BTC) 및 Ethereum (ETH)과 같은 암호화폐.
• Stablecoins.
• 특정 NFT (투자 또는 결제 목적으로 사용되는 경우).
• 토큰화된 실물 자산.

CARF에 따라 거래소 및 기타 제공업체는 다음을 보고해야 할 수 있습니다.

• 고객 정보: 이름, 주소, 생년월일, 납세 거주지 관할 구역, 납세자 식별 번호(TIN), 법인 상태, 그리고 특정 경우 법인의 지배인.

거래 데이터: 암호화 자산으로 이루어진 구매, 판매, 교환, 전송 및 특정 결제.

저희는 개별 거래를 보고하지 않습니다. 대신, CARF 보고를 위한 거래는 다음 원칙인 핵심 집계 규칙에 따라 집계됩니다.

모든 거래는 다음 기준으로 집계됩니다.

1. 암호화 자산, 그리고

2. 거래 방향, 즉 거래가 관련 암호화 자산의 유입 또는 유출을 나타내는지 여부.

집계는 보고 기간 동안 아래 설명된 세 가지 거래 그룹으로 수행됩니다.

1. 암호화 자산과 법정 화폐 간의 교환

암호화 자산과 법정 화폐 간의 교환을 포함하는 거래는 다음 기준으로 집계됩니다.

• 암호화 자산,

• 법정 화폐,

• 및 거래 방향 (암호화 자산 관점에서 유입 대 유출).

예시:

계정에 다음 활동이 포함된 경우:

• USD로 BTC 구매

• USD로 BTC 판매

• USD로 SOL 판매

집계는 다음과 같이 보고됩니다.

• USD로 구매한 모든 BTC의 총액 (암호화 자산 유입)

• USD로 판매한 모든 BTC의 총액 (암호화 자산 유출)

• USD로 판매한 모든 SOL의 총액 (암호화 자산 유출)

각 집계는 별도로 보고됩니다.

2. 하나 이상의 관련 암호화 자산 간의 교환

암호화 자산 간의 교환을 포함하는 거래는 다음 기준으로 집계됩니다.

• 암호화 자산 쌍, 그리고

• 거래 방향 (관련 암호화 자산의 유입 대 유출).

예시:

계정에 다음이 포함된 경우:

• ETH로 BTC 구매

• ETH로 BTC 판매

• BTC로 SOL 판매

집계는 다음과 같이 보고됩니다.

• ETH로 구매한 모든 BTC의 총액 (BTC 유입)

• ETH로 판매한 모든 BTC의 총액 (BTC 유출)

• BTC로 판매한 모든 SOL의 총액 (SOL 유출)

각 암호화폐 쌍과 방향은 독립적으로 집계되고 보고됩니다.

3. 관련 암호화 자산의 전송

암호화 자산 전송은 다음 기준으로 집계됩니다.

• 암호화 자산,

• 전송 방향 (유입 또는 유출), 그리고

• 전송 카테고리.

유입 카테고리 (예시):

• Airdrops

• Staking rewards

• 다른 거래소로부터의 전송

유출 카테고리 (예시):

• 다른 거래소로의 전송

• 기타 외부 전송

저희는 귀하에게 서비스를 제공하는 거래소를 기반으로 한 현지 세무 당국에 필요한 데이터를 제출하며, 해당 당국은 귀하가 납세 거주자인 다른 국가의 세무 당국과 이 정보를 공유합니다.  

• CRS (Common Reporting Standard): 은행 계좌 및 전통적인 투자를 다룹니다.
• FATCA (미국 법률): 전 세계 미국 납세자의 금융 계좌 보고를 다룹니다.
• CARF: 특히 암호화 자산을 다룹니다.

CARF와 CRS는 중복을 피하기 위해 일부 통합되어 병행하여 작동할 것입니다.

다음을 요청받을 수 있습니다.

• 납세 거주지 세부 정보 제공 또는 업데이트 (자체 증명 양식 통해).
• 납세자 식별 번호(TIN) 확인.
• 관할 구역을 변경하거나 세금 상태를 변경하는 경우 정보를 최신 상태로 유지.

아닙니다. CARF는 보고 프레임워크이지, 그 자체가 세금은 아닙니다. 귀하의 현지 세무 당국은 보고된 정보를 입수하여 귀하가 보고한 정보와 비교할 수 있습니다.

CARF 보고는 엄격한 데이터 보호 및 보안 프로토콜을 따릅니다. 귀하의 정보는 확립된 국제 협정에 따라 정부 당국과만 공유됩니다. 저희는 법적 의무 외에는 귀하의 개인 데이터를 제3자와 공유하지 않습니다.