FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): egy amerikai adótörvény, amely előírja az Egyesült Államokon kívüli pénzügyi intézmények számára, hogy azonosítsák és jelentsék az amerikai adófizetők által birtokolt pénzügyi számlákat.
CRS (Common Reporting Standard): az OECD globális kezdeményezése, amely előírja a pénzügyi intézményeknek, hogy azonosítsák és jelentsék a nem rezidens magánszemélyek és jogi személyek által birtokolt számlákra vonatkozó információkat a helyi adóhatóságoknak, amelyek ezután adatokat cserélnek a joghatóságok között.
Bizonyos hagyományos pénzügyi szolgáltatási termékek vagy hagyományos pénzügyi szolgáltatásokhoz kapcsolódó termékek, beleértve a deviza határidős ügyleteket és a tokenizált részvényeket, a pénzügyi eszközök kategóriájába tartoznak a FATCA és a CRS értelmében:
A miénkhez hasonló, ilyen termékeket kínáló cégek Pénzügyi Intézményekként vannak kategorizálva.
Ezért, mint bármely más intézmény, mi is jogilag kötelesek vagyunk azonosítani az ügyfelek adóügyi illetőségét és bizonyos számlainformációkat jelenteni az adózási átláthatóság céljából.
Igen. Az olyan pénzügyi derivatívák, mint a deviza határidős ügyletek és a tokenizált részvények, pénzügyi instrumentumoknak minősülnek. Ha ezeket egy számlán tartják:
A számla Pénzügyi Számlának minősül a FATCA és a CRS értelmében.
Az ilyen instrumentumokhoz kapcsolódó bevételek, jövedelmek vagy egyenlegek jelentéskötelesek lehetnek, az ügyfél FATCA és CRS adóügyi státuszától és adóügyi illetőségétől függően.
Kötelesek vagyunk gyűjteni és, ahol alkalmazható, jelenteni:
Az Ön teljes neve és címe
Adóügyi illetőség országa
Adóazonosító szám (TIN)
Születési dátum (magánszemélyek esetén)
Számlaszámok, egyenlegek és bizonyos bruttó bevételi adatok
Jogi személy FATCA és CRS besorolások, és bizonyos esetekben az irányító személy(ek)re vonatkozó információk (jogi személyek esetén)
A pontos és teljes adóügyi illetőségre vonatkozó információk hiánya a következőket eredményezheti:
Besorolás jelentésköteles vagy nem dokumentált számlaként.
Szolgáltatások korlátozása, beleértve a számlakorlátozásokat vagy bizonyos kifizetések visszatartását.
A FATCA céljából az amerikai személy általában magában foglalja:
Az amerikai állampolgár, beleértve azokat a személyeket is, akik amerikai állampolgársággal rendelkeznek, még akkor is, ha az Egyesült Államokon kívül élnek;
Az amerikai adóügyi illetőségű személy, beleértve a törvényes állandó lakost/zöldkártya birtokost vagy olyan személyt, aki megfelel az Egyesült Államok jelentős jelenléti tesztjének;
Egy Egyesült Államokban vagy amerikai állami törvények szerint alapított vagy szervezett társaság vagy vállalat;
Olyan hagyaték, amely nem külföldi hagyaték;
Egy tröszt, ha egy amerikai bíróság gyakorolhatja a tröszt adminisztrációja feletti elsődleges felügyeletet, és egy vagy több amerikai személy ellenőrzi a tröszt minden lényeges döntését; és
Az Egyesült Államok kormánya, az Egyesült Államok tagállamai, a Columbia Kerület, és bizonyos ügynökségek vagy szervek.
Ha Ön nem biztos abban, hogy amerikai személy, kérjük, forduljon minősített adótanácsadóhoz.
A Körülmények változása olyan eseményre vagy új információra utal, amely befolyásolja az adóügyi illetőségre vonatkozó információk vagy az Ön által korábban megadott önigazolás érvényességét a FATCA vagy a CRS értelmében.
Ez magában foglalhatja az Ön személyes adatainak, adóügyi státuszának vagy dokumentációjának változásait, amelyek megváltoztathatják a számlája jelentési célú besorolását.
Íme néhány gyakori példa:
Új országba költözik és megváltoztatja adóügyi illetőségét
Új adóazonosító számot (TIN) vagy állampolgárságot szerez
Jogi személyének státusza megváltozik (pl. már nem Aktív NFFE)
Frissíti levelezési címét egy másik joghatóságra
Új dokumentumokat nyújt be (pl. útlevél, lakcímigazolás), amelyek ellentmondásos illetőségi információkat mutatnak
Ön amerikai személlyé válik (pl. amerikai útlevél vagy zöldkártya megszerzésével)
A FATCA és CRS szabályok értelmében kötelesek vagyunk fenntartani pontos és naprakész adóügyi illetőségi információkat. Ha változás áll be a körülményekben:
30 napon belül értesítenie kell minket
Kérhetjük, hogy újra nyújtson be önigazolási űrlapot
Jogilag kötelesek lehetünk jelenteni a számláját az adóhatóságoknak a frissített információk alapján
Kérjük, használja ezt az űrlapot, hogy értesítsen minket bármilyen változásról.
Igen. Komolyan vesszük az adatbiztonságot, és a FATCA/CRS adatokat csak a következőkkel osztjuk meg:
Engedélyezett adóhatóságokkal a törvényi előírásoknak megfelelően
Biztonságos átviteli protokollok használatával
A GDPR és az adatvédelmi szabályozások szerint
További útmutatásért: