FI - Letétkezelő vagy őrző intézmény vagy meghatározott biztosítótársaság (beleértve a nem jelentő FI-ket is) | A következő típusú pénzügyi intézményeket foglalja magában: 1. Letétkezelő intézmény Olyan entitás, amely: - betéteket fogad el banki vagy hasonló üzleti tevékenység szokásos keretei között
- Gyakori példák: bankok, hitelszövetkezetek, takarékintézetek
2. Őrző intézmény Olyan entitás, amely: - pénzügyi eszközöket tart mások számlájára, üzleti tevékenységének jelentős részeként
- A „jelentős” általában a pénzügyi eszközök tartásából és a kapcsolódó pénzügyi szolgáltatásokból származó bruttó bevétel ≥20%-aként van meghatározva egy adott időszakban
- Gyakori példák: brókercégek, vagyonkezelő társaságok, elszámolóházak
3. Meghatározott biztosítótársaság Olyan entitás, amely: - készpénzértékű biztosítási szerződések vagy járadékbiztosítási szerződések alapján fizetéseket bocsát ki vagy köteles teljesíteni
- Nem foglalja magában a tiszta kockázati biztosítást (pl. határozott idejű életbiztosítás, egészségbiztosítás)
- Példa: befektetéshez kötött kötvényeket kínáló életbiztosító társaság
|
FI - Befektetési entitás, amely nem résztvevő joghatóságban található és egy másik FI kezeli | A Közös Jelentési Szabvány (CRS) értelmében a nem résztvevő joghatóságban található és egy másik pénzügyi intézmény által kezelt FI – befektetési entitásként besorolt entitás különleges elbánásban részesül, mivel nagyobb kockázatot jelent az adóelkerülésre való felhasználás szempontjából.
Ez a típusú entitásnak mindhárom feltételnek meg kell felelnie: 1. Befektetési entitás - Olyan tevékenységeket végez, mint a pénzügyi eszközökkel való kereskedés, portfóliókezelés, vagy pénzügyi eszközök befektetése, kezelése vagy irányítása mások nevében.
2. Nem résztvevő joghatóságban található - A nem résztvevő joghatóság olyan, amely nem vállalta vagy nem vezette be a CRS-t.
- Ezek a joghatóságok nem cserélnek automatikusan pénzügyi számlaadatokat a CRS keretében.
3. Egy másik pénzügyi intézmény kezeli - Kezelője (egy másik entitás) pénzügyi intézmény, például bank vagy befektetési tanácsadó.
|
FI - Befektetési entitás, amely résztvevő joghatóságban található és egy másik FI kezeli | Ahhoz, hogy ebbe az FI típusba sorolható legyen, az entitásnak meg kell felelnie a következő kritériumoknak:
1. Befektetési entitás - Elsődlegesen a következő tevékenységeket végzi: pénzügyi eszközökkel való kereskedés, portfólió- vagy vagyonkezelés, vagy pénzügyi eszközök befektetése vagy kezelése ügyfelek nevében.
2. Résztvevő joghatóságban található - A résztvevő joghatóság olyan ország, amely elkötelezte magát a CRS bevezetése mellett, és részt vesz a pénzügyi számlaadatok automatikus cseréjében.
3. Egy másik pénzügyi intézmény kezeli - Az entitást egy másik FI (pl. alapkezelő, vagyonkezelő vagy tanácsadó) professzionálisan kezeli, amely vagyonkezelési vagy pénzügyi szolgáltatásokat nyújt az entitás számára.
|
FI - Egyéb befektetési entitás | Ez egy befektetési entitás, de nem tartozik a specifikusabb CRS besorolások közé, mint például: - résztvevő joghatóságban található és egy másik FI által kezelt befektetési entitások, vagy
- nem résztvevő joghatóságban található és egy másik FI által kezelt befektetési entitások
(Példa: Olyan entitás, amely befektetési menedzser vagy tanácsadó, de nem maga a befektetési alap) |
FI - Szponzorált, szorosan tartott befektetési eszköz | Az FI – Szponzorált, szorosan tartott befektetési eszköz a következő:
Egy pénzügyi intézmény (FI), amely: - Befektetési entitás (pl. alap, vagyonkezelő vagy speciális célú társaság)
- Szorosan tartott – legfeljebb 20 magánszemély tulajdonában van
Egy másik pénzügyi intézmény (a szponzoráló FI) szponzorálja, amely: - regisztrál az adóhatóságnál
- elvégzi az összes átvilágítást és jelentéstételt a szponzorált eszköz nevében
|
Aktív NFE - Nyilvánosan forgalmazott vagy nyilvánosan forgalmazott entitás kapcsolt vállalkozása | Egy entitás akkor minősül aktív NFE – nyilvánosan forgalmazott vagy kapcsolt entitásnak, ha:
1. Nyilvánosan forgalmazott NFE: - Részvényeit rendszeresen forgalmazzák egy vagy több elismert értékpapírpiacon.
- Példa: A London Stock Exchange-en vagy a NYSE-en jegyzett vállalat.
VAGY
2. Nyilvánosan forgalmazott NFE kapcsolt vállalkozása: - Olyan entitás, amely egy nyilvánosan forgalmazott NFE-vel azonos csoport tagja.
- A nyilvánosan forgalmazott vállalatnak vagy az azonos csoportba tartozó más kapcsolt entitásoknak kell ellenőrizniük (≥50%-os tulajdonjog).
|
Aktív NFE - Kormányzati entitás vagy egy vagy több kormányzati entitás teljes tulajdonában van | Egy entitás akkor minősül aktív NFE – kormányzati entitásnak vagy egy vagy több kormányzati entitás teljes tulajdonában lévő entitásnak, ha:
1. Kormányzati entitás: - Egy ország kormánya vagy egy politikai alegység (pl. állam, tartomány, önkormányzat)
- Vagy egy ilyen kormány teljes tulajdonában és ellenőrzése alatt álló ügynökség vagy eszköz
VAGY
2. Egy vagy több kormányzati entitás teljes tulajdonában van: - Egy vagy több kormányzati entitás teljes (közvetlen vagy közvetett) tulajdonában lévő entitás
- Kizárólag kormányzati feladatokat kell ellátnia (azaz nem kereskedelmi tevékenységeket)
|
Aktív NFE - Nemzetközi szervezet | Egy entitás akkor minősül aktív NFE – nemzetközi szervezetnek, ha: - két vagy több ország közötti hivatalos megállapodás (szerződés) alapján jött létre, és
- a nemzetközi jogban kormányközi szervezetként elismert, és
- lényegében minden tevékenysége kormányzati vagy közfeladatok ellátására irányul, mint például:
- Fejlesztés előmozdítása
- Humanitárius segély
- Gazdasági stabilitás
|
Aktív NFE - Központi bank vagy egy vagy több központi bank teljes tulajdonában lévő entitás | Egy entitás akkor minősül aktív NFE – központi banknak vagy egy vagy több központi bank teljes tulajdonában lévő entitásnak, ha:
1. Kibocsátó központi bank: - Az elsődleges hatóság, amely felelős a monetáris politikáért, a valuta kibocsátásáért és a pénzügyi stabilitásért egy joghatóságban.
- Példák: Federal Reserve (USA), Európai Központi Bank (EKB), Bank of England
VAGY
2. Olyan entitás, amely: - Közvetlenül vagy közvetve egy vagy több központi bank teljes tulajdonában van, és
- Kizárólag monetáris vagy központi banki funkciókkal kapcsolatos tevékenységeket végez, nem kereskedelmi tevékenységet
|
Aktív NFE - Egyéb | Egy entitás akkor minősül aktív NFE – egyéb kategóriába tartozónak, ha megfelel a jövedelem- és eszköztesztnek: - Az előző naptári év (vagy jelentési időszak) bruttó jövedelmének kevesebb mint 50%-a passzív jövedelem (pl. osztalék, kamat, bérleti díj, jogdíj), és
- Ugyanezen időszakban tartott eszközök kevesebb mint 50%-a olyan eszköz, amely passzív jövedelmet termel vagy annak termelésére szolgál
|
Passzív NFE | Egy entitás akkor minősül passzív NFE-nek, ha: - Nem pénzügyi intézmény, és
- Nem felel meg az aktív NFE kritériumainak. Pontosabban, nem felel meg a jövedelem- és eszköztesztnek, ami azt jelenti:
- Bruttó jövedelmének 50%-a vagy több passzív jövedelem, vagy
- Eszközeinek 50%-a vagy több passzív jövedelmet termel (vagy annak termelésére szolgál)
A passzív jövedelem magában foglalja: - Osztalékok
- Kamatok
- Bérleti díjak és jogdíjak (nem aktív üzleti tevékenységből származók)
- Tőkenyereség
- Járadékok
|