OECD Kriptoeszköz-jelentési Keretrendszer (CARF) GYIK

A Kriptoeszköz-jelentési Keretrendszer (CARF) egy globális adózási átláthatósági szabvány, amelyet a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) dolgozott ki. Előírja a kriptoeszköz-szolgáltatók, például a tőzsdék, brókerek és bizonyos tárcaszolgáltatók számára, hogy gyűjtsék és jelentsék az ügyféladatokat az adóhatóságoknak.  Ezeket az információkat ezután nemzetközi megállapodások alapján megosztják a joghatóságok között, hasonlóan ahhoz, ahogyan a Közös Jelentési Szabvány (CRS) működik a hagyományos pénzügyi számlák esetében.

A bevezetési ütemtervek országonként eltérőek.  Az OECD 2022-ben tette közzé a CARF-et, és számos joghatóság most fogad el jogszabályokat annak érvényesítésére, a jelentések várhatóan 2026-ban kezdődnek több nagy gazdaságban (EU (DAC 8), az Egyesült Királyság stb.).

Frissítéseket fogunk nyújtani, amint az Ön joghatósága véglegesíti a szabályait.

A CARF-et azért vezették be, hogy kezelje azt a tényt, hogy a kriptotranzakciók könnyen átléphetik a határokat, és nem mindig jelentik azokat adózási célokra.
Az OECD a CARF-et a következő célokra tervezte:

• A kriptoeszközökön keresztül történő adóelkerülés megakadályozása.
• Annak biztosítása, hogy a kriptoaktivitásokat világszerte következetesen jelentsék.
• A kriptojelentési kötelezettségek összehangolása más nemzetközi adójelentési rendszerekkel, beleértve a CRS-t és a FATCA-t.

A CARF a következőkre vonatkozik:

• Kriptoeszköz-szolgáltatók (CASP-k): beleértve a tőzsdéket, brókereket, kereskedőket és bizonyos tárca- vagy fizetési szolgáltatókat.
• Egyéni és intézményi ügyfelek, akik ezeket a szolgáltatásokat használják kriptoeszközök kereskedésére, befektetésére vagy átutalására.

Ha Ön az ügyfelünk, további információkat (például: adóügyi illetőség(ek) és adóazonosító szám(ok) (TIN(s))) kell gyűjtenünk, és bizonyos tranzakciókat jelentenünk kell az adóhatóságoknak.

A CARF a kriptoeszközök széles skáláját fedi le, beleértve:

• Kriptovaluták, mint a Bitcoin (BTC) és az Ethereum (ETH).
• Stablecoinok.
• Bizonyos NFT-k (ha befektetési vagy fizetési célokra használják).
• Tokenizált valós eszközök.

A CARF értelmében a tőzsdék és más szolgáltatók kötelesek lehetnek jelenteni:

• Ügyféladatok: Név, cím, születési dátum, adóügyi illetőség joghatósága és adóazonosító szám (TIN), jogi személy státusza, és bizonyos esetekben egy jogi személy ellenőrző személye(i). 

Tranzakciós adatok: Kriptoeszközökben végrehajtott vásárlások, eladások, cserék, átutalások és bizonyos kifizetések.

Nem jelentünk egyedi tranzakciókat. Ehelyett a CARF jelentéshez szükséges tranzakciók a következő elvek alapján összesítésre kerülnek: Alapvető Összesítési Szabályok.

Minden tranzakciót a következőképpen összesítenek:

1. Kriptoeszköz, és

2. Tranzakció iránya, azaz, hogy a tranzakció a releváns kriptoeszköz befelé vagy kifelé irányuló mozgását jelenti-e.

Az összesítés a jelentési időszakban és az alább leírt három tranzakciós csoportosítás szerint történik:

1. Kriptoeszközök és Fiat valuták közötti cserék

A kriptoeszköz és fiat valuta közötti cseréket magában foglaló tranzakciók a következőképpen összesítésre kerülnek:

• Kriptoeszköz,

• Fiat valuta,

• és Tranzakció iránya (befelé vs. kifelé a kriptoeszköz szempontjából).

Példa:

Ha egy számla a következő tevékenységet tartalmazza:

• BTC vásárlása USD-vel

• BTC eladása USD-ért

• SOL eladása USD-ért

Az összesítések a következőképpen kerülnének jelentésre:

• Az összes USD-vel vásárolt BTC összesítése (kriptoeszköz befelé)

• Az összes USD-ért eladott BTC összesítése (kriptoeszköz kifelé)

• Az összes USD-ért eladott SOL összesítése (kriptoeszköz kifelé)

Minden összesítés külön kerül jelentésre.

2. Egy vagy több releváns kriptoeszköz közötti cserék

A kriptoeszközök közötti cseréket magában foglaló tranzakciók a következőképpen összesítésre kerülnek:

• Kriptoeszköz-pár, és

• Tranzakció iránya (befelé vs. kifelé a releváns kriptoeszköz esetében).

Példa:

Ha egy számla a következőket tartalmazza:

• BTC vásárlása ETH-val

• BTC eladása ETH-ért

• SOL eladása BTC-ért

Az összesítések a következőképpen kerülnének jelentésre:

• Az összes ETH-val vásárolt BTC összesítése (BTC befelé)

• Az összes ETH-ért eladott BTC összesítése (BTC kifelé)

• Az összes BTC-ért eladott SOL összesítése (SOL kifelé)

Minden kriptopár és irány önállóan összesítésre és jelentésre kerül.

3. Releváns kriptoeszközök átutalásai

A kriptoeszköz-átutalások a következőképpen összesítésre kerülnek:

• Kriptoeszköz,

• Átutalás iránya (befelé vagy kifelé), és

• Átutalás kategóriája.

Befelé irányuló átutalási kategóriák (példák):

• Airdropok

• Staking jutalmak

• Átutalások másik tőzsdéről

Kifelé irányuló átutalási kategóriák (példák):

• Átutalások másik tőzsdére

• Egyéb kifelé irányuló átutalások

A szükséges adatokat a helyi adóhatóságunknak továbbítjuk az Önnek szolgáltatásokat nyújtó tőzsde alapján, amely ezután megosztja azokat más országok adóhatóságaival, ahol Ön adóügyi illetőséggel rendelkezhet. 

• CRS (Common Reporting Standard): banki számlákat és hagyományos befektetéseket fed le.
• FATCA (amerikai törvény): az amerikai adófizetők pénzügyi számláinak világszerte történő jelentését fedi le.
• CARF: kifejezetten a kriptoeszközöket fedi le.

A CARF és a CRS párhuzamosan működnek majd, némi integrációval a duplikáció elkerülése érdekében.

Felkérhetik Önt, hogy:

• Adja meg vagy frissítse adóügyi illetőségi adatait (önigazolási űrlapokon keresztül).
• Erősítse meg adóazonosító számát (TIN).
• Tartsa naprakészen adatait, ha joghatóságot vált, vagy megváltozik az adóügyi státusza.

Nem. A CARF egy jelentési keretrendszer, nem maga az adó.  A helyi adóhatóság megkapja a jelentett információkat, és összehasonlíthatja azokat az Ön által jelentett adatokkal.

A CARF jelentés szigorú adatvédelmi és biztonsági protokollokat követ.  Az Ön adatait csak a kormányzati hatóságokkal osztjuk meg a megállapított nemzetközi megállapodások alapján.  Személyes adatait jogi kötelezettségeken kívül nem osztjuk meg harmadik felekkel.