Egyesült Királyság – Adóbevallási GYIK: Korábbi adóévek egyéni ügyfelek számára

Előfordulhat, hogy a Krakennek bizonyos korábbi évekre vonatkozó fiók- és tranzakciós adatokat kell átadnia egyéni ügyfelek vonatkozásában a HM Revenue & Customs (HMRC) részére egy hivatalos adatkérés keretében.

Ez a kérelem kizárólag egyéni ügyfelekre vonatkozik, és az alábbi korábbi egyesült királyságbeli adóévekre kiterjedő fiók- és tranzakciós adatokat érinthet:

Igen. Ez az adatszolgáltatás kizárólag egyéni ügyfelekre vonatkozik. Jogi személy fiókokra nem terjed ki.

Ez az adatszolgáltatás az HMRC által a Finance Act 2011 23. mellékletének 1. bekezdése alapján kibocsátott felszólításra válaszul történik.

A 23. melléklet adatgyűjtési jogosítványokat biztosít az HMRC számára, amelyek lehetővé teszik, hogy adatszolgáltatásra kötelezzen egy érintett adatbirtokost. A felszólítást az adatgyűjtési jogosítványokról szóló (érintett adatok) 2012. évi rendelet (SI 2012/847) támasztja alá, amely segít meghatározni a kérhető adatok körét.

Ez egy Schedule 23 szerinti adatbirtokosi megkeresés.

Nem. Ez a jelentéstétel nem a Crypto-Asset Reporting Framework, azaz CARF keretében történik. A CARF egy külön jelentéstételi keretrendszer, amely jövőbeli időszakokra vonatkozik. Ez a GYIK az egyéni ügyfelekre vonatkozó korábbi évi jelentéstételhez kapcsolódik, amelyben a HMRC a Schedule 23 szerinti adatbirtokosi megkeresés alapján kért információt a Krakentől.

A HMRC kérelme a következő brit adóévekre terjedhet ki:

A brit adóév április 6-tól a következő év április 5-ig tart.

Kizárólag egyéni ügyfelek tartoznak a hatálya alá.

A jelentéstétel általában azon alapul, hogy egy egyéni ügyfélnek volt-e £5 000 vagy azt meghaladó összesített tevékenysége egy adott kriptoeszköz vagy fiat valuta és tranzakciótípus tekintetében az érintett brit adóévek valamelyikében.

E célból a tevékenységet külön-külön összesítjük a következők szerint:

• egyéni ügyfél;

• brit adóév;

• kriptoeszköz vagy fiat valuta, adott esetben; és

• tranzakciótípus.

Ezen HMRC-kérelem céljából a vonatkozó tevékenységet egyéni ügyfelenként, brit adóévenként, eszközönként vagy valutánként, illetve tranzakciótípusonként külön-külön kell összesíteni.

Az összesítés alá eső nyolc tranzakciótípus a következő:

Ha egy magánügyfélnek £5 000 vagy több összesített aktivitása volt egy adott kriptoeszközben vagy fiat valutában és tranzakciótípusban egy érintett brit adóévben, ez az aktivitás szerepelhet a HMRC-nek benyújtott jelentésben.

Például a BTC kripto fiatba – kimenő és a BTC kripto átvitel – kimenő külön kerül összesítésre, mivel eltérő tranzakciótípusokról van szó. Hasonlóképpen a BTC kripto fiatba – kimenő és az ETH kripto fiatba – kimenő szintén külön kerül összesítésre, mivel különböző kriptoeszközöket érintenek.

Nem. A küszöb nem a fiók összes aktivitására vonatkozik egyetlen összevont összegként. Ehelyett az érintett tranzakciókat kriptoeszközönként vagy fiat valutánként, illetve tranzakciótípusonként összesítjük minden érintett adóévre.

Például:

Nem. A küszöbérték egy adott kriptoeszközre vagy valutára és tranzakciótípusra vonatkozó összesített tranzakciós tevékenységen alapul, nem feltétlenül az adóköteles nyereségen, profiton, bevételen vagy a fiókegyenlegen.

Ez azt jelenti, hogy a küszöbérték akkor is elérhető, ha nem realizáltál nyereséget, vagy ha a nettó nyereséged jóval alacsonyabb volt 5 000 £-nál.

A stakelési jutalmakat és a feltételhez kötött ingyenes kriptoeszközöket (airdropokat) a beérkezésükkor nem jelentjük a korábbi évekre vonatkozó HMRC-adatszolgáltatás keretében.

Ha azonban később eladod, kicseréled vagy más módon értékesíted a stakelési jutalmakat vagy az airdrop keretében kapott kriptoeszközöket, ez az újabb tranzakció bekerülhet a vonatkozó tranzakciótípusba, amennyiben az a HMRC kérelmének hatálya alá esik, és a releváns eszközönkénti, tranzakciótípusonkénti és adóévenként 5 000 £-os küszöbérték teljesül.

Ha például ETH-ben kapsz stakelési jutalmat, az ETH stakelési jutalom beérkezését nem jelentjük ezen kérelem alapján. Ha később eladod az ETH-t GBP-ért, az eladás crypto to fiat out tranzakcióként szerepelhet, amennyiben a vonatkozó küszöbérték teljesül.

A befizetések és kiutalások önmagukban nem feltétlenül adókötelesek. Például a kriptoeszközök saját Walletek közötti mozgatása nem feltétlenül keletkeztet adóköteles értékesítést.

A kripto- és fiat átutalások azonban továbbra is relevánsak lehetnek a HMRC adatkérése szempontjából, mivel segíthetnek a HMRC-nek megérteni a fiókaktivitást, az eszközmozgásokat és a tranzakciós előzményeket.

Az érintett egyéni ügyfelek esetében az adatszolgáltatás kizárólag az Egyesült Királyságban élő, a jelentéstételi küszöbértékek hatálya alá eső egyéni ügyfelekre korlátozódik, és az alábbi adatokat tartalmazhatja:

• Név

• Cím

• E-mail cím

• Fiókazonosító

• Összesített tevékenység kriptoeszköz vagy fiat valuta, valamint az alkalmazandó tranzakciótípusok egyike szerint

Nem. A Kraken nem tudja megerősíteni, hogy egy adott egyéni ügyfélre vonatkozóan milyen konkrét adatokat osztott meg a HMRC-vel ezen kérelem alapján.

Amennyiben a Kraken jogilag köteles adatokat szolgáltatni a HMRC-nek, az átadott adatok köre a HMRC kérelmének hatályától, az alkalmazandó adatszolgáltatási kritériumoktól, valamint a Kraken érintett adóévekre vonatkozó nyilvántartásaitól függ.

A Kraken személyre szabott adóügyi megállapításokat sem tud nyújtani, nem tudja megerősíteni, hogy egy adott ügyfél szerepelt-e a HMRC-nek benyújtott adatokban, és adótanácsot sem tud adni a HMRC által esetleg megkapott adatokkal kapcsolatban.

Nem feltétlenül. Ha ezt az értesítést kapod, vagy ha adatokat jelentettünk a HMRC-nek, az nem jelenti automatikusan, hogy adóval tartozol, vagy hogy hibát követtél el.

A £5 000-es küszöbérték nem adókötelezettségi küszöb. Azt határozza meg, hogy bizonyos egyéni ügyfelek tevékenysége bekerülhet-e a HMRC-nek szóló jelentésbe.

Tényleges brit adóügyi helyzeted a személyes körülményeidtől függ, beleértve a nyereséget, veszteséget, jövedelmet, mentességeket, adóügyi illetőséget és egyéb tevékenységet.

Nem. Ez nem azonos egy amerikai 1099-es nyomtatvánnyal vagy más adóügyi dokumentummal.

A Kraken fióknyilvántartásokat, tranzakciós előzményeket és egyéb riportokat biztosít, amelyek segítenek áttekinteni a tevékenységedet, de a felelősség nálad marad annak eldöntésében, hogy kriptoeszköz-tevékenységedet be kell-e jelentened a HMRC-nek.

Nem. A HMRC-nek megadott tranzakciós adatok nem feltétlenül egyeznek meg az adóköteles nyereségeddel, veszteségeddel vagy jövedelmeddel.

Az összesített tranzakciós adatok például tartalmazhatnak összesített kereskedéseket, befizetéseket, kiutalásokat, átviteleket, illetve a stakelési jutalmak vagy feltételhez kötött ingyenes kriptoeszközök (airdrop) későbbi értékesítéseit, azonban nem tükrözik a következőket:

• a jelentési küszöbérték alatti tevékenységet vagy fiókokat;

• az egyes tranzakciókat;

• a beszerzési árat;

• nyereséget/veszteséget;

• stakelésből vagy feltételhez kötött ingyenes kriptoeszközökből (airdrop) származó jövedelmet;

• az összes díjat;

• más tőzsdéken végzett tevékenységet;

• önálló kezelésű Wallet-tevékenységet;

• Walletek közötti átviteleket;

• az Egyesült Királyságra vonatkozó adószámítási módszereket, például a pooling-szabályokat; vagy

• egyéb személyes adózási tényeket.

Ne feltételezd, hogy a HMRC-nek jelentett adatok megegyeznek az adóköteles nyereségeddel, veszteségeddel vagy jövedelmeddel.

A Kraken nyilvántartásai kizárólag a Krakenben végzett tevékenységet tükrözik. Előfordulhat, hogy nem tartalmazzák a teljes kriptoeszköz-előzményeidet.

Ha kriptoeszközöket küldtél a Krakenbe vagy onnan ki, a teljes adópozíciód más tőzsdék, Walletek vagy platformok nyilvántartásától is függhet. Előfordulhat, hogy több platformon folytatott tevékenységedet össze kell gyűjtened az Egyesült Királyságbeli adópozíciód meghatározásához.

Ha segítségre van szükséged a kriptoeszköz-tevékenységed áttekintéséhez a 2022–2023-as, 2023–2024-es vagy 2024–2025-ös Egyesült Királyságbeli adóévekre vonatkozóan, érdemes megfontolnod egy kriptoadó-számítási szolgáltatás igénybevételét.

Egy kriptoadó-számítási szolgáltatás segíthet neked:

• importálni a Kraken tranzakciós előzményeit;

• összesíteni más tőzsdékről, Walletekről és platformokról származó tevékenységeket;

• azonosítani a hiányzó beszerzési árat;

• kiszámítani a potenciális nyereséget, veszteséget vagy jövedelmet;

• alkalmazni az Egyesült Királyságra vonatkozó adószámítási módszereket; és

• összeállítani az Egyesült Királyságbeli adóbevalláshoz szükséges információkat.

A Kraken nem ajánl egyetlen konkrét adószámítási szolgáltatást sem, és nem nyújt adózási, jogi vagy könyvelési tanácsadást. Te felelős maradsz a nyilvántartásaid áttekintéséért és annak megállapításáért, hogy kriptoeszköz-tevékenységedet helyesen jelentetted-e be.

Az alábbiakat teheted:

1. Töltsd le a Kraken fiókod és tranzakciós előzményeidet az érintett adóévekre vonatkozóan.

2. Tekintsd át a tevékenységedet a 2022–2023-as, 2023–2024-es és 2024–2025-ös UK adóévekre vonatkozóan.

3. Egyeztesd a Kraken-tevékenységeidet az összes többi általad használt wallettel, tőzsdével vagy DeFi platformmal.

4. Fontold meg kriptoadó-számítási szolgáltatás igénybevételét, hogy segítsen rendszerezni és kiszámítani a tevékenységeidet.

5. Kérj útmutatást a HMRC-től, vagy fordulj szakképzett egyesült királyságbeli adótanácsadóhoz.

Mindenképpen érdemes áttekinteni a nyilvántartásaidat, hogy megbizonyosodj arról, hogy az adóbevallásod tartalmazta az összes vonatkozó kriptoeszköz-tevékenységet az érintett adóévekre.

Ha a bevallásod teljes és pontos volt, valószínűleg nincs szükség további teendőre. Ha hibát vagy hiányosságot azonosítasz, fordulj adótanácsadóhoz, vagy kérj útmutatást a HMRC-től a helyesbítés módjával kapcsolatban.

Nem. A Kraken nem tudja meghatározni az egyesült királyságbeli adóbevallási kötelezettségeidet.

Az, hogy be kell-e nyújtanod Self Assessment adóbevallást, illetve egyéb módon be kell-e jelentened a kriptoeszköz-tevékenységedet, az egyéni körülményeidtől függ – beleértve az összes nyereséget, jövedelmet, veszteséget, adóilletőségi státuszt és egyéb adójogi tényeket.

Nem. A Kraken nem nyújt adózási, jogi vagy könyvelési tanácsot, és nem tudja kiszámítani az egyesült királyságbeli adókötelezettségedet.

A Kraken rendelkezésre bocsáthat fiókelőzményeket, tranzakciós nyilvántartásokat vagy egyéb információkat, amelyek segítségével áttekintheted a tevékenységedet. A kriptoeszköz-tevékenységed egyesült királyságbeli adózási szempontú bejelentésének módját azonban te magad vagy felelős meghatározni.

A HMRC felveheti a kapcsolatot azokkal a magánszemélyekkel, akiknél úgy ítéli meg, hogy a kriptoeszköz-tevékenységüket nem vallották be teljes körűen.

Az, hogy levelet vagy üzenetet kapsz a HMRC-től, nem jelenti szükségszerűen, hogy formális vizsgálat indult ellened, de komolyan kell venni. Tekintsd át a nyilvántartásaidat, és fordulj minősített adótanácsadóhoz, ha nem vagy biztos benne, hogyan reagálj.

Ha hozzáférésre van szükséged a fiókod előzményeihez, fordulj a Kraken Támogatáshoz.

Lehetséges, hogy segíteni tudunk az elérhető fióknyilvántartásokhoz való hozzáférésben, az ellenőrzési és biztonsági eljárásaink keretein belül.

Letöltheted a fiókod előzményeit és tranzakciós nyilvántartásait a Kraken fiókodból. Ezek a nyilvántartások segíthetnek egyeztetni a tevékenységedet, és előkészíteni az egyesült királyságbeli adóbevalláshoz szükséges adatokat. A Kraken tranzakciós előzményeidet a webhelyen a Dokumentumközponton keresztül (teljes nyilvántartáshoz) vagy az alkalmazás Tevékenység lapján tekintheted meg.

Légy óvatos az olyan e-mailekkel, SMS-ekkel vagy telefonhívásokkal, amelyek feladója a HMRC-nek vagy a Krakennek adja ki magát.

A Kraken soha nem kér tőled jelszót, kétfaktoros hitelesítési kódot vagy seed kifejezést. A HMRC soha nem kér tőled kriptoeszközök Walletre való utalását, és nem kér kriptóban való fizetést.

Ha nem vagy biztos benne, hogy egy üzenet valódi-e, menj közvetlenül a hivatalos Kraken vagy HMRC weboldalra, ahelyett, hogy az üzenetben lévő linkekre kattintanál.

Nem. A Kraken nem nyújt adózási, jogi vagy könyvelési tanácsot.

A cikkben szereplő információk általános jellegűek, és nem helyettesítik a szakmai tanácsadást. Ha kérdései vannak egyéni körülményeiddel kapcsolatban, fordulj a HMRC útmutatójához vagy képzett adótanácsadóhoz.