Mik a különböző FATCA besorolások definíciói vagy jellemzői?

FFI – Reporting Model 1 IGA FFI

A Reporting Model 1 IGA FFI (külföldi pénzügyi intézmény) olyan pénzügyi intézmény, amely a FATCA jelentési követelményeinek való megfelelést az alábbiak szerint vállalja:

• az amerikai számlatulajdonosok vagy jelentős amerikai tulajdonban lévő entitások azonosítása
• a releváns számlainformációk jelentése a helyi adóhatóságnak (az 1. modell IGA szerint)
• bizonyos kifizetések visszatartása, ha szükséges

FFI – Participating vagy Reporting Model 2 IGA FFI

A Reporting Model 2 IGA FFI (külföldi pénzügyi intézmény) olyan pénzügyi intézmény, amely a FATCA jelentési követelményeinek való megfelelést az alábbiak szerint vállalja:

• az amerikai számlatulajdonosok vagy jelentős amerikai tulajdonban lévő entitások azonosítása
• a releváns számlainformációk jelentése az IRS-nek (a 2. modell IGA szerint)
• bizonyos kifizetések visszatartása, ha szükséges

FFI – Sponsored FFI

A Sponsored FFI (külföldi pénzügyi intézmény) olyan pénzügyi intézmény, amely:

• nem regisztrál közvetlenül az IRS-nél a FATCA-megfelelőség érdekében
• egy szponzoráló FFI-re támaszkodik, hogy az teljesítse az összes FATCA-kötelezettséget a nevében

Főbb jellemzők:

• A szponzoráló FFI végzi el:
• átvilágítás
• az amerikai számlatulajdonosok jelentése
• visszatartás (adott esetben)

A Sponsored FFI lehet:

• szponzorált befektetési entitás
• szponzorált ellenőrzött külföldi vállalat (CFC)

FFI – Sponsored Closely Held Investment Vehicle

A Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) a FATCA szerinti Sponsored FFI egy speciális típusa, amely a következőképpen definiálható:

• egy nem amerikai befektetési entitás, amely szorosan tartott (legfeljebb 20 magánszemély tulajdonában van), és rendelkezik egy szponzoráló entitással, amely minden FATCA-val kapcsolatos megfelelőségi feladatot ellát a nevében.

Főbb jellemzők:

• szorosan tartott: 20 vagy kevesebb magánszemély birtokolja az összes tőkerészesedést.
• nem regisztrál az IRS-nél: ehelyett a szponzoráló entitás regisztrál és GIIN-t szerez.
• a FATCA-megfelelőséget (pl. átvilágítás, jelentéstétel, visszatartás) a szponzoráló entitás kezeli.

Active NFFE – nyilvánosan forgalmazott vagy nyilvánosan forgalmazott entitás kapcsolt vállalkozása

Az Active NFFE (nem pénzügyi külföldi entitás), amely nyilvánosan forgalmazott vagy egy nyilvánosan forgalmazott entitás kapcsolt vállalkozása, a FATCA szerinti besorolás olyan nem amerikai entitásokra, amelyek nem pénzügyi intézmények, és megfelelnek bizonyos kritériumoknak.

Definíció:

Egy entitás akkor minősül Active NFFE – nyilvánosan forgalmazott vagy kapcsolt entitásnak, ha megfelel az alábbiak valamelyikének:

1. Nyilvánosan forgalmazott entitás: Részvényeit rendszeresen forgalmazzák egy vagy több elismert értékpapírpiacon (az IRS meghatározása szerint).

Példa: Egy nem amerikai vállalat, amely a Londoni Értéktőzsdén jegyzett.

VAGY

2. Nyilvánosan forgalmazott entitás kapcsolt vállalkozása: Ugyanazon kibővített kapcsolt vállalkozási csoport tagja (≥50% tulajdon), mint a fent leírt nyilvánosan forgalmazott entitás.

Active NFFE – kormányzati entitás vagy egy vagy több kormányzati entitás teljes tulajdonában lévő entitás

Az Active NFFE – kormányzati entitás vagy egy vagy több kormányzati entitás teljes tulajdonában lévő entitás a FATCA szerinti besorolás bizonyos nem amerikai entitásokra, amelyek nem pénzügyi intézmények, és vagy:

1. Kormányzati entitások

Olyan entitások, amelyek a következők ágai, osztályai vagy ügynökségei:

• külföldi kormány
• bármely politikai alegység (pl. tartomány, állam vagy város)
• egy ilyen kormány bármely teljes tulajdonú ügynöksége vagy eszköze

VAGY

2. Kormányzati entitások teljes tulajdonában lévő entitások

Olyan entitások, amelyek:

• közvetlenül vagy közvetve egy vagy több külföldi kormány teljes tulajdonában vannak
• kizárólag kormányzati feladatokat látnak el (nem kereskedelmi tevékenységeket)

Active NFFE – nemzetközi szervezet

Az Active NFFE – nemzetközi szervezet a FATCA szerinti kategória olyan nem amerikai entitásokra, amelyek nem pénzügyi intézmények, és megfelelnek a nemzetközi szervezetekre vonatkozó speciális kritériumoknak.

Definíció:

A FATCA szerinti nemzetközi szervezet olyan entitás, amely:

• két vagy több ország közötti szerződés vagy más hivatalos megállapodás alapján jött létre, és
• nemzetközi szervezetként elismert, például az Egyesült Államok vagy a nemzetközi jog szerint.

Active NFFE – központi bank vagy egy vagy több központi bank teljes tulajdonában lévő entitás

Az Active NFFE – központi bank vagy egy vagy több központi bank teljes tulajdonában lévő entitás a FATCA szerinti besorolás olyan nem amerikai entitásokra, amelyek nem pénzügyi intézmények, és vagy központi bankok, vagy teljes egészében azok tulajdonában vannak.

Definíció:

Ez a kategória magában foglalja:

1. Központi bankok:

• Olyan intézmények, amelyek egy ország vagy országcsoport elsődleges monetáris hatóságaként működnek.
• Felelősek a valuta kibocsátásáért, a monetáris politika szabályozásáért és a pénzügyi stabilitás fenntartásáért.

VAGY

2. Központi bankok teljes tulajdonában lévő entitások:

• Nem kereskedelmi entitások, amelyek 100%-ban (közvetlenül vagy közvetve) egy vagy több központi bank tulajdonában vannak.
• Kizárólag központi banki tevékenységeket vagy egyéb kormányzati feladatokat kell ellátniuk, nem kereskedelmi tevékenységeket.

Active NFFE – egyéb

Az Active NFFE – egyéb a FATCA szerinti kategória olyan nem amerikai entitásokra, amelyek nem pénzügyi intézmények, és Active NFFE-nek minősülnek, de nem tartoznak az alábbi specifikus alkategóriákba:

• nyilvánosan forgalmazott entitások
• kormányzati entitások
• nemzetközi szervezetek
• központi bankok vagy azok teljes tulajdonában lévő entitások

Definíció:

• Egy entitás akkor minősül Active NFFE – egyébnek, ha megfelel az általános Active NFFE tesztnek, amely magában foglalja:
• bruttó jövedelmének kevesebb mint 50%-a passzív jövedelem (pl. kamat, osztalék, bérleti díj stb.), és
• eszközeinek kevesebb mint 50%-a passzív jövedelmet termel vagy passzív jövedelem termelésére szolgál
• az entitás nem pénzügyi intézmény

Passive NFFE

A Passive NFFE (nem pénzügyi külföldi entitás) olyan nem amerikai entitás, amely:

• nem pénzügyi intézmény, és
• nem minősül Active NFFE-nek a FATCA szabályai szerint

Főbb jellemzők:

A Passive NFFE általában:

• olyan entitás, amelynek bruttó jövedelmének 50%-a vagy annál több passzív jövedelem (pl. kamat, osztalék, bérleti díj, jogdíjak), vagy
• eszközeinek 50%-a vagy annál több passzív jövedelmet termel (vagy passzív jövedelem termelésére szolgál)