FFI - रिपोर्टिंग मॉडल 1 IGA FFI

एक रिपोर्टिंग मॉडल 1 IGA FFI (विदेशी वित्तीय संस्थान) एक वित्तीय संस्थान है जो FATCA रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का पालन करने के लिए सहमत है:

• पर्याप्त अमेरिकी स्वामित्व वाले अमेरिकी खाताधारकों या संस्थाओं की पहचान करना
• अपने स्थानीय कर प्राधिकरण को प्रासंगिक खाता जानकारी की रिपोर्ट करना (मॉडल 1 IGA के तहत)
• यदि आवश्यक हो, तो कुछ भुगतानों पर रोक लगाना

FFI - भाग लेने वाला या रिपोर्टिंग मॉडल 2 IGA FFI

एक रिपोर्टिंग मॉडल 2 IGA FFI (विदेशी वित्तीय संस्थान) एक वित्तीय संस्थान है जो FATCA रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का पालन करने के लिए सहमत है:

• पर्याप्त अमेरिकी स्वामित्व वाले अमेरिकी खाताधारकों या संस्थाओं की पहचान करना
• IRS को प्रासंगिक खाता जानकारी की रिपोर्ट करना (मॉडल 2 IGA के तहत)
• यदि आवश्यक हो, तो कुछ भुगतानों पर रोक लगाना

FFI - प्रायोजित FFI

एक प्रायोजित FFI (विदेशी वित्तीय संस्थान) एक वित्तीय संस्थान है जो:

• FATCA अनुपालन के लिए सीधे IRS के साथ पंजीकरण नहीं करता है
• अपनी ओर से सभी FATCA दायित्वों को पूरा करने के लिए एक प्रायोजक FFI पर निर्भर करता है

मुख्य विशेषताएं:

• प्रायोजक FFI निम्नलिखित कार्य करता है:
• उचित परिश्रम
• अमेरिकी खाताधारकों की रिपोर्टिंग
• रोक (यदि लागू हो)

प्रायोजित FFI हो सकता है:

• एक प्रायोजित निवेश इकाई
• एक प्रायोजित नियंत्रित विदेशी निगम (CFC)

FFI - प्रायोजित क्लोजली हेल्ड इन्वेस्टमेंट व्हीकल

एक प्रायोजित क्लोजली हेल्ड इन्वेस्टमेंट व्हीकल (CHIV) FATCA के तहत प्रायोजित FFI का एक विशिष्ट प्रकार है, जिसे इस प्रकार परिभाषित किया गया है:

• एक गैर-अमेरिकी निवेश इकाई जो निकटता से धारित है (20 से अधिक व्यक्तियों के स्वामित्व में नहीं) और एक प्रायोजक इकाई है जो उसकी ओर से सभी FATCA-संबंधित अनुपालन कर्तव्यों का पालन करती है।

मुख्य विशेषताएं:

• निकटता से धारित: 20 या उससे कम व्यक्ति सभी इक्विटी हितों के मालिक हैं।
• IRS के साथ पंजीकरण नहीं करता है: इसके बजाय, प्रायोजक इकाई पंजीकरण करती है और एक GIIN प्राप्त करती है।
• FATCA अनुपालन (जैसे, उचित परिश्रम, रिपोर्टिंग, रोक) प्रायोजक इकाई द्वारा संभाला जाता है।

सक्रिय NFFE - सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली या सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली इकाई की संबंधित इकाई

एक सक्रिय NFFE (गैर-वित्तीय विदेशी इकाई) जो सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली या सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली इकाई की संबंधित इकाई है, FATCA के तहत गैर-अमेरिकी संस्थाओं के लिए एक वर्गीकरण है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और विशिष्ट मानदंडों को पूरा करती हैं।

परिभाषा:

एक इकाई सक्रिय NFFE – सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली या संबंधित इकाई के रूप में योग्य होती है यदि वह निम्नलिखित में से किसी एक को पूरा करती है:

1. सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली इकाई: इसके स्टॉक का नियमित रूप से एक या अधिक स्थापित प्रतिभूति बाजारों (IRS द्वारा परिभाषित) पर कारोबार होता है।

उदाहरण: लंदन स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध एक गैर-अमेरिकी निगम।

या

2. सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली इकाई की संबंधित इकाई: यह ऊपर वर्णित सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली इकाई के समान विस्तारित संबद्ध समूह (≥50% स्वामित्व) का सदस्य है।

सक्रिय NFFE - सरकारी इकाई या एक या अधिक सरकारी संस्थाओं के पूर्ण स्वामित्व वाली इकाई

एक सक्रिय NFFE – सरकारी इकाई या एक या अधिक सरकारी संस्थाओं के पूर्ण स्वामित्व वाली इकाई FATCA के तहत कुछ गैर-अमेरिकी संस्थाओं के लिए एक वर्गीकरण है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और या तो:

1. सरकारी संस्थाएं

ऐसी संस्थाएं जो निम्नलिखित के अंग, विभाग या एजेंसियां हैं:

• एक विदेशी सरकार
• कोई भी राजनीतिक उपखंड (जैसे, एक प्रांत, राज्य या शहर)
• ऐसी सरकार की कोई भी पूर्ण स्वामित्व वाली एजेंसी या साधन

या

2. सरकारी संस्थाओं के पूर्ण स्वामित्व वाली

ऐसी संस्थाएं जो:

• एक या अधिक विदेशी सरकारों के प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से पूर्ण स्वामित्व वाली हैं
• विशेष रूप से सरकारी कार्यों में लगी हुई हैं (वाणिज्यिक गतिविधियों में नहीं)

सक्रिय NFFE - अंतर्राष्ट्रीय संगठन

एक सक्रिय NFFE – अंतर्राष्ट्रीय संगठन FATCA के तहत गैर-अमेरिकी संस्थाओं के लिए एक श्रेणी है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और अंतर्राष्ट्रीय संगठनों के रूप में विशिष्ट मानदंडों को पूरा करती हैं।

परिभाषा:

FATCA के तहत एक अंतर्राष्ट्रीय संगठन एक ऐसी इकाई है जो:

• दो या दो से अधिक देशों के बीच एक संधि या अन्य औपचारिक समझौते द्वारा स्थापित है, और
• संयुक्त राज्य अमेरिका या अंतर्राष्ट्रीय कानून के तहत एक अंतर्राष्ट्रीय संगठन के रूप में मान्यता प्राप्त है।

सक्रिय NFFE - केंद्रीय बैंक या एक या अधिक केंद्रीय बैंकों के पूर्ण स्वामित्व वाली इकाई

एक सक्रिय NFFE – केंद्रीय बैंक या एक या अधिक केंद्रीय बैंकों के पूर्ण स्वामित्व वाली इकाई FATCA के तहत गैर-अमेरिकी संस्थाओं के लिए एक वर्गीकरण है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और या तो केंद्रीय बैंक हैं या पूरी तरह से उनके स्वामित्व में हैं।

परिभाषा:

इस श्रेणी में शामिल हैं:

1. केंद्रीय बैंक:

• ऐसे संस्थान जो किसी देश या देशों के समूह के प्राथमिक मौद्रिक प्राधिकरण के रूप में कार्य करते हैं।
• मुद्रा जारी करने, मौद्रिक नीति को विनियमित करने और वित्तीय स्थिरता बनाए रखने के लिए जिम्मेदार।

या

2. केंद्रीय बैंकों के पूर्ण स्वामित्व वाली संस्थाएं:

• गैर-वाणिज्यिक संस्थाएं जो एक या अधिक केंद्रीय बैंकों के 100% स्वामित्व में हैं (प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से)।
• विशेष रूप से केंद्रीय बैंकिंग गतिविधियों या अन्य सरकारी कार्यों में लगी होनी चाहिए, न कि वाणिज्यिक गतिविधियों में।

सक्रिय NFFE - अन्य

सक्रिय NFFE – अन्य FATCA के तहत गैर-अमेरिकी संस्थाओं के लिए एक श्रेणी है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और सक्रिय NFFE के रूप में योग्य हैं लेकिन विशिष्ट उपश्रेणियों में नहीं आते हैं जैसे:

• सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली संस्थाएँ
• सरकारी संस्थाएँ
• अंतर्राष्ट्रीय संगठन
• केंद्रीय बैंक या उनकी पूर्ण स्वामित्व वाली संस्थाएँ

परिभाषा:

• एक इकाई सक्रिय NFFE – अन्य के रूप में योग्य होती है यदि वह सामान्य सक्रिय NFFE परीक्षण को पूरा करती है, जिसमें शामिल हैं:
• उसकी सकल आय का 50% से कम निष्क्रिय आय (जैसे, ब्याज, लाभांश, किराया, आदि) है, और
• उसकी 50% से कम संपत्ति निष्क्रिय आय उत्पन्न करती है या निष्क्रिय आय उत्पन्न करने के लिए रखी जाती है
• संस्था एक वित्तीय संस्थान नहीं है

निष्क्रिय NFFE

एक निष्क्रिय NFFE (गैर-वित्तीय विदेशी इकाई) एक गैर-अमेरिकी इकाई है जो:

• एक वित्तीय संस्थान नहीं है, और
• FATCA नियमों के तहत एक सक्रिय NFFE के रूप में योग्य नहीं है

मुख्य विशेषताएँ:

एक निष्क्रिय NFFE आमतौर पर है:

• एक इकाई जिसकी सकल आय का 50% या अधिक निष्क्रिय आय (जैसे, ब्याज, लाभांश, किराया, रॉयल्टी) है, या
• उसकी 50% या अधिक संपत्ति निष्क्रिय आय उत्पन्न करती है (या निष्क्रिय आय उत्पन्न करने के लिए रखी जाती है)