विभिन्न FATCA वर्गीकरणों की परिभाषाएँ या विशेषताएँ क्या हैं?

FFI - Reporting Model 1 IGA FFI

एक Reporting Model 1 IGA FFI (Foreign Financial Institution) एक वित्तीय संस्थान है जो FATCA रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का पालन करने के लिए सहमत है:

• U.S. खाताधारकों या पर्याप्त U.S. स्वामित्व वाली संस्थाओं की पहचान करना
• अपने स्थानीय कर प्राधिकरण को प्रासंगिक खाता जानकारी रिपोर्ट करना (Model 1 IGA के तहत)
• यदि आवश्यक हो, तो कुछ भुगतानों पर Withholding करना

FFI - Participating or Reporting Model 2 IGA FFI

एक Reporting Model 2 IGA FFI (Foreign Financial Institution) एक वित्तीय संस्थान है जो FATCA रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का पालन करने के लिए सहमत है:

• U.S. खाताधारकों या पर्याप्त U.S. स्वामित्व वाली संस्थाओं की पहचान करना
• IRS को प्रासंगिक खाता जानकारी रिपोर्ट करना (Model 2 IGA के तहत)
• यदि आवश्यक हो, तो कुछ भुगतानों पर Withholding करना

FFI - Sponsored FFI

एक Sponsored FFI (Foreign Financial Institution) एक वित्तीय संस्थान है जो:

• FATCA अनुपालन के लिए सीधे IRS के साथ पंजीकरण नहीं करता है
• अपनी ओर से सभी FATCA दायित्वों को पूरा करने के लिए एक Sponsoring FFI पर निर्भर करता है

मुख्य विशेषताएँ:

• Sponsoring FFI निम्नलिखित कार्य करता है:
• Due diligence
• U.S. खाताधारकों की रिपोर्टिंग
• Withholding (यदि लागू हो)

Sponsored FFI हो सकता है:

• एक Sponsored Investment Entity
• एक Sponsored Controlled Foreign Corporation (CFC)

FFI - Sponsored Closely Held Investment Vehicle

एक Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) FATCA के तहत एक विशिष्ट प्रकार का Sponsored FFI है, जिसे इस प्रकार परिभाषित किया गया है:

• एक गैर-U.S. निवेश इकाई जो closely held है (20 से अधिक व्यक्तियों के स्वामित्व में नहीं) और एक sponsoring entity है जो अपनी ओर से सभी FATCA-संबंधित अनुपालन कर्तव्यों का पालन करता है।

मुख्य विशेषताएँ:

• Closely held: 20 या उससे कम व्यक्ति सभी इक्विटी हितों के मालिक हैं।
• IRS के साथ पंजीकरण नहीं करता है: इसके बजाय, Sponsoring Entity पंजीकरण करता है और एक GIIN प्राप्त करता है।
• FATCA अनुपालन (उदाहरण के लिए, due diligence, reporting, withholding) Sponsoring Entity द्वारा संभाला जाता है।

Active NFFE - Publicly Traded या Publicly Traded Entity की एक संबंधित इकाई

एक Active NFFE (Non-Financial Foreign Entity) जो publicly traded है या एक publicly traded entity की एक संबंधित इकाई है, FATCA के तहत गैर-U.S. संस्थाओं के लिए एक वर्गीकरण है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और विशिष्ट मानदंडों को पूरा करते हैं।

परिभाषा:

एक इकाई Active NFFE – Publicly Traded या Related Entity के रूप में योग्य होती है यदि वह निम्नलिखित में से किसी एक को पूरा करती है:

1. Publicly Traded Entity: इसका stock एक या एक से अधिक स्थापित securities markets (IRS द्वारा परिभाषित अनुसार) पर नियमित रूप से traded होता है।

उदाहरण: London Stock Exchange पर सूचीबद्ध एक गैर-U.S. निगम।

या

2. Related Entity of a Publicly Traded Entity: यह उसी expanded affiliated group (≥50% ownership) का सदस्य है जैसा कि ऊपर वर्णित एक publicly traded entity है।

Active NFFE - सरकारी इकाई या एक या अधिक सरकारी संस्थाओं के पूर्ण स्वामित्व में

एक Active NFFE – Government Entity या Wholly Owned by One or More Government Entities FATCA के तहत कुछ गैर-U.S. संस्थाओं के लिए एक वर्गीकरण है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और या तो:

1. सरकारी संस्थाएँ

ऐसी संस्थाएँ जो निम्नलिखित के अंग, विभाग या एजेंसियाँ हैं:

• एक विदेशी सरकार
• कोई भी political subdivision (उदाहरण के लिए, एक province, state, या city)
• ऐसी सरकार की कोई भी wholly owned agency या instrumentality

या

2. सरकारी संस्थाओं के पूर्ण स्वामित्व में

ऐसी संस्थाएँ जो हैं:

• एक या एक से अधिक foreign governments के प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से wholly owned हैं
• विशेष रूप से governmental functions में संलग्न हैं (न कि commercial activities में)

Active NFFE - International Organisation

एक Active NFFE – International Organisation FATCA के लिए गैर-U.S. संस्थाओं के लिए एक श्रेणी है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और international organizations के रूप में विशिष्ट मानदंडों को पूरा करते हैं।

परिभाषा:

FATCA के तहत एक International Organisation एक ऐसी इकाई है जो:

• दो या दो से अधिक देशों के बीच एक संधि या अन्य औपचारिक समझौते द्वारा स्थापित है, और
• एक international organization के रूप में मान्यता प्राप्त है, जैसे U.S. द्वारा या international law के तहत।

Active NFFE - Central Bank या एक या अधिक central banks के पूर्ण स्वामित्व में इकाई

एक Active NFFE – Central Bank या Entity Wholly Owned by One or More Central Banks FATCA के तहत गैर-U.S. संस्थाओं के लिए एक वर्गीकरण है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और या तो central banks हैं या पूरी तरह से उनके स्वामित्व में हैं।

परिभाषा:

इस श्रेणी में शामिल हैं:

1. Central Banks:

• ऐसी संस्थाएँ जो किसी देश या देशों के समूह के प्राथमिक monetary authority के रूप में कार्य करती हैं।
• मुद्रा जारी करने, monetary policy को विनियमित करने और वित्तीय स्थिरता बनाए रखने के लिए जिम्मेदार हैं।

या

2. Central Banks के पूर्ण स्वामित्व में संस्थाएँ:

• गैर-commercial संस्थाएँ जो एक या एक से अधिक central banks के 100% स्वामित्व में हैं (प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से)।
• विशेष रूप से central banking activities या अन्य governmental functions में संलग्न होनी चाहिए, न कि commercial activities में।

Active NFFE - अन्य

Active NFFE – Other FATCA के तहत गैर-U.S. संस्थाओं के लिए एक श्रेणी है जो वित्तीय संस्थान नहीं हैं और Active NFFEs के रूप में योग्य हैं लेकिन विशिष्ट उपश्रेणियों में नहीं आते हैं जैसे:

• Publicly traded entities
• सरकारी संस्थाएँ
• International organizations
• Central banks या उनकी पूर्ण स्वामित्व वाली संस्थाएँ

परिभाषा:

• एक इकाई Active NFFE – Other के रूप में योग्य होती है यदि वह सामान्य Active NFFE परीक्षण को पूरा करती है, जिसमें शामिल हैं:
• उसकी सकल आय का 50% से कम passive income (उदाहरण के लिए, ब्याज, लाभांश, किराया, आदि) है, और
• उसकी संपत्ति का 50% से कम passive income उत्पन्न करता है या उसे उत्पन्न करने के लिए रखा जाता है
• इकाई एक वित्तीय संस्थान नहीं है

Passive NFFE

एक Passive NFFE (Non-Financial Foreign Entity) एक गैर-U.S. इकाई है जो:

• एक वित्तीय संस्थान नहीं है, और
• FATCA नियमों के तहत एक Active NFFE के रूप में योग्य नहीं है

मुख्य विशेषताएँ:

एक Passive NFFE आम तौर पर है:

• एक इकाई जहाँ उसकी सकल आय का 50% या अधिक passive income (उदाहरण के लिए, ब्याज, लाभांश, किराया, रॉयल्टी) है, या
• उसकी संपत्ति का 50% या अधिक passive income उत्पन्न करता है (या उसे उत्पन्न करने के लिए रखा जाता है)