FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) : est une loi fiscale américaine exigeant des institutions financières en dehors des États-Unis d'identifier et de déclarer les comptes financiers détenus par des contribuables américains.
CRS (Common Reporting Standard) : est une initiative mondiale de l'OCDE qui impose aux institutions financières d'identifier et de déclarer les informations sur les comptes détenus par des personnes physiques et des entités non-résidentes aux autorités fiscales locales, qui échangent ensuite les données entre les juridictions.
Certains produits de services financiers traditionnels ou produits liés aux services financiers traditionnels, y compris les contrats à terme sur devises et les actions tokenisées, entrent dans la catégorie des actifs financiers en vertu de FATCA et CRS :
Les entreprises comme la nôtre proposant ces produits sont classées comme Institutions Financières.
Nous sommes donc, comme toute autre institution, légalement tenus d'identifier les résidences fiscales des clients et de déclarer certaines informations de compte à des fins de transparence fiscale.
Oui. Les produits dérivés financiers tels que les contrats à terme sur devises et les actions tokenisées sont considérés comme des instruments financiers. Lorsque ceux-ci sont détenus sur un compte :
Le compte est traité comme un Compte Financier en vertu de FATCA et CRS.
Tous les produits, revenus ou soldes associés à de tels instruments peuvent être déclarables, en fonction du statut FATCA et CRS et de la résidence fiscale du client.
Nous sommes tenus de collecter et, le cas échéant, de déclarer :
Votre nom complet et votre adresse
Pays de résidence fiscale
Numéro d’identification fiscale (NIF)
Date de naissance (pour les personnes physiques)
Numéros de compte, soldes et certains détails sur les produits bruts
Classifications FATCA et CRS de l'entité, et dans certains cas, informations concernant la ou les personnes de contrôle (pour les entités)
Le fait de ne pas fournir des informations de résidence fiscale exactes et complètes peut entraîner :
La classification comme compte déclarable ou non documenté.
La restriction des services, y compris les limitations de compte ou la retenue sur certains paiements.
Aux fins de la FATCA, une U.S. person comprend généralement :
Un citoyen américain, y compris les personnes qui détiennent la citoyenneté américaine même si elles résident en dehors des États-Unis ;
Un résident fiscal américain, y compris un résident permanent légal/titulaire de la Green Card ou une personne qui remplit le critère de présence substantielle des États-Unis ;
Une société de personnes ou une société créée ou organisée aux États-Unis ou en vertu du droit d'un État américain ;
Une succession qui n'est pas une succession étrangère ;
Un trust si un tribunal américain peut exercer une surveillance principale sur l'administration du trust et qu'une ou plusieurs U.S. persons contrôlent toutes les décisions substantielles du trust ; et
Le gouvernement américain, les États américains, le district de Columbia, et certaines agences ou entités.
Si vous n'êtes pas certain d'être une U.S. person, veuillez consulter un conseiller fiscal qualifié.
Un Changement de Circonstance désigne tout événement ou nouvelle information qui affecte la validité des informations de résidence fiscale ou de l'auto-certification que vous avez précédemment fournies en vertu de FATCA ou CRS.
Cela peut inclure des changements dans vos informations personnelles, votre statut fiscal ou votre documentation, ce qui pourrait modifier la classification de votre compte à des fins de déclaration.
Voici des exemples courants :
Vous déménagez dans un nouveau pays et changez votre résidence fiscale
Vous obtenez un nouveau numéro d'identification fiscale (NIF) ou une nouvelle nationalité
Le statut de votre entité change (par exemple, elle n'est plus une NFFE active)
Vous mettez à jour votre adresse postale vers une juridiction différente
Vous soumettez de nouveaux documents (par exemple, passeport, justificatif de domicile) montrant des informations de résidence contradictoires
Vous devenez une personne américaine (par exemple, en obtenant un passeport américain ou une carte verte)
En vertu des règles FATCA et CRS, nous sommes tenus de maintenir des informations de résidence fiscale exactes et à jour. S'il y a un Changement de Circonstance :
Vous devez nous en informer dans les 30 jours
Nous pourrions vous demander de soumettre à nouveau un formulaire d'auto-certification
Nous pourrions être légalement tenus de déclarer votre compte aux autorités fiscales sur la base des informations mises à jour
Veuillez utiliser ce formulaire pour nous informer de tout changement.
Oui. Nous prenons la sécurité des données au sérieux et ne partageons les données FATCA/CRS qu'avec :
Les autorités fiscales autorisées, comme l'exige la loi
En utilisant des protocoles de transmission sécurisés
Conformément au RGPD et aux réglementations sur la protection des données
Pour plus d'informations :