Vuoden 2025 yhdistetyn 1099-lomakkeen lukeminen

Form 1099-DA

Saat Form 1099-DA -lomakkeen, jos myit kryptovaluuttaa millä tahansa pörssisovelluksellamme tai sivustollamme (Kraken, Kraken Pro tai Krak) tai lähetit kryptovaluuttaa Krakin kautta vuonna 2025. Kryptovaluutta sisältää kaikki digitaaliset varat, mukaan lukien stablecoinit (esimerkiksi USDG tai USDC).

“Kryptovaluutan myynti” sisältää:
- Kryptovaluutan myynnin fiat-valuuttaa vastaan (esim. BTC:n myynti USD:ta vastaan), tai
- Kryptovaluutan vaihtamisen toiseen kryptovaluuttaan (esim. BTC:n vaihto ETH:hon, BTC:n vaihto USDG:hen, USDG:n vaihto USDC:hen jne.).

Mitä "lähetetty" tässä tarkoittaa?
“Lähetetty” viittaa digitaalisen varan siirtämiseen toiselle henkilölle tai yritykselle Krakia käyttäen (esimerkiksi kulujen korvaaminen tai maksaminen kryptovaluutallasi). Omiin tai hallitsemiisi lompakoihin tai tileille tehtyjä siirtoja ei pidetä myyntinä tai luovutuksena.

Onko Form 1099-DA -lomakkeelle vähimmäiskynnystä?
Myynneille tai lähetyksille ei ole vähimmäiskynnystä. Jopa 1 dollarin tapahtuma on raportointikelpoinen.

Entä jos vain ostin ja pidin (HODL) kryptovaluuttaa enkä myynyt tai lähettänyt kryptovaluuttaa Krakin kautta vuonna 2025?
Jos vain ostit tai pidit (HODL) kryptovaluuttaa vuonna 2025 etkä myynyt kryptovaluuttaa millään pörssisovelluksellamme tai sivustollamme (Kraken, Kraken Pro tai Krak) tai lähettänyt sitä Krakin kautta, Form 1099-DA -raportointia ei sovelleta.

Entä jos siirsin kryptovaluuttaa tilien ja lompakoiden välillä – pidetäänkö tätä Form 1099-DA -lomakkeen kannalta kryptovaluutan myyntinä tai luovutuksena?
Omien lompakoiden/tilien välisiä siirtoja ei yleensä pidetä myyntinä tai luovutuksina.

Form 1099-MISC
Saat Form 1099-MISC -lomakkeen, jos ansaitsit vähintään 600 dollaria palkkioina vuoden 2025 aikana, mukaan lukien:

• Staking-palkkiot
• Airdropit
• Talletuspalkkiot
• Suosittelupalkkiot

Saat lomakkeen 1099-DA vain, jos:

• Olet Yhdysvaltain veroresidentti,
• Sinulla on tili Yhdysvaltain pörssiyhteisössämme, ja
• Et ole muuten vapautettu raportoinnista (koskee eläketilejä, yhtiöitä jne.).

Jos edellä mainitut ehdot täyttyvät ja sinulla on raportoitavia digitaalisten varojen myyntejä tai luovutuksia, meidän on annettava sinulle lomake 1099-DA ja raportoitava tietyt tiedot IRS:lle.

Jos olet Yhdysvaltain veroresidentti, mutta tilisi on jossakin muussa kuin Yhdysvaltain pörssiyhteisössämme, tietosi saatetaan sen sijaan raportoida veroviranomaisille OECD:n kryptovaroja koskevan raportointikehyksen (CARF) mukaisesti.

Tässä tapauksessa:

• Tietosi raportoidaan CARF-kehyksen mukaisesti, ja
• et saa lomaketta 1099-DA.

Tämä lähestymistapa auttaa estämään samojen transaktioiden päällekkäisen raportoinnin IRS:lle.

Kryptovaroja koskeva raportointikehys (CARF) on kansainvälinen verotuksen avoimuutta edistävä kehys, jonka on kehittänyt Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD).

CARF-kehyksen puitteissa osallistuvat lainkäyttöalueet vaihtavat tietoja kryptovaratransaktioista veroviranomaisten välillä.

Jos tilisi kuuluu CARF-raportoinnin piiriin, transaktiotietosi voidaan jakaa IRS:n kanssa kansainvälisten verotietojen vaihtosopimusten kautta lomakkeen 1099-DA sijasta.

Samojen transaktioiden päällekkäisen IRS-raportoinnin välttämiseksi CARF-raportoinnin piirissä olevat tilit eivät yleensä saa lisäksi lomaketta 1099-DA.

Jotta voit saada Krakenilta vuoden 2025 lomakkeen 1099-DA, sinun on täytynyt olla Yhdysvaltain veroresidenttinä toimiva asiakas Yhdysvaltain digitaalisten varojen välittäjällämme, ja osoitteesi on täytynyt olla Yhdysvalloissa tai Yhdysvaltain territoriossa 31. joulukuuta 2025. Jos tiliosoitteesi oli Yhdysvaltojen tai sen territorioiden ulkopuolella 31. joulukuuta 2025, lomaketta 1099-DA ei annettu. Näissä tapauksissa raportointi saattaa tulevaisuudessa kuulua OECD:n kryptovaroja koskevan raportointikehyksen (CARF) piiriin. Veroviranomaiset ovat ilmoittaneet, että asiakkaat tulisi raportoida vain kerran, joko lomakkeen 1099-DA tai CARF-kehyksen kautta, ei molempien. Sääntelyyhteistyö näiden kehysten välillä on kuitenkin vielä kehittymässä.

Vuoden 2025 verovuodelle Kraken sovelsi seuraavaa lähestymistapaa:

• Yhdysvaltain veroresidenttiasiakkaille, joiden osoite oli Yhdysvalloissa tai Yhdysvaltain territoriossa 31. joulukuuta 2025, annettiin lomake 1099-DA.
• Asiakkaille, joilla ei ollut Yhdysvaltain tai Yhdysvaltain territorion osoitetta kyseisenä päivänä, ei annettu lomaketta 1099-DA.
• Kraken soveltaa tätä lähestymistapaa johdonmukaisesti lomakkeen 1099-DA ja CARF-kehysten välillä, kunnes sääntelyviranomaisilta saadaan lisäohjeistusta.

Valitse Kraken.com-sivustolla oikeassa yläkulmassa oleva kuvakkeesi ja siirry kohtaan Tili. Kohdassa Henkilökohtaiset tiedot näet maan, johon tilisi on yhdistetty.

Jos kokonaispalkkiosi (mukaan lukien steikkauspalkkiot, airdropit, suosittelupalkkiot ja talletusbonukset) ovat alle 600 $ verovuodelta, Kraken ei ilmoittanut näitä tuloja IRS:lle lomakkeella 1099-MISC.

Olemme silti toimittaneet nämä tiedot raporteissasi kirjanpitoasi varten. Voit luottaa Kraken-tilisi tietoihin tai käyttämääsi kryptovero-ohjelmistoon veroilmoitustasi valmistellessasi.

Käytimme verovuonna 2025 FIFO (First-In, First-Out) -menetelmää yksinomaan hankintamenon sekä arvioitujen voittojen tai tappioiden laskemiseen ja näyttämiseen sinulle tässä selvityksessä.

Mitä tämä tarkoittaa:

• Näitä FIFO-pohjaisia hankintamenoja (alkuperäinen ostosumma plus kulut) ja voitto/tappio-määriä ei ilmoitettu IRS:lle
• IRS sai vain bruttotulotiedot (myyntisumma), jos sovellettavissa
• Vuodelle 2025 IRS ei edellytä välittäjien ilmoittavan digitaalisten varojen hankintamenoja tai voittoja/tappioita

Käytimme FIFO-menetelmää, koska:

• Emme pyytäneet tai vastaanottaneet sinulta valintaa erien poistomenetelmästä vuodelle 2025, ja
• FIFO on oletusmenetelmä, kun muuta menetelmää ei ole valittu

Valintasi: 

• Voit valita erilaisen erien poistomenetelmän (esimerkiksi HIFO, LIFO tai yksilöity tunnistaminen)
• Voit laskea voitot ja tappiot käyttämällä muita lähteitä, asiakirjoja tai työkaluja
• Olet itse vastuussa sen menetelmän määrittämisestä, joka on sopivin yksilölliseen verotilanteeseesi
• Tässä selvityksessä esitetty FIFO-menetelmä on annettu tiedoksi, eikä se rajoita menetelmää, jota voit lopulta käyttää veroilmoituksessasi voittojen ja tappioiden ilmoittamiseen.

Ei. Bruttotulot eivät ole sama asia kuin voitot tai tappiot.

Bruttotulot edustavat digitaalisten varojen myynnistä tai luovutuksesta saatua kokonaissummaa ennen kuin otetaan huomioon se, mitä olet alun perin maksanut kyseisistä varoista.

Voittosi tai tappiosi lasketaan yleensä vertaamalla:

• Bruttotulot (mitä sait, kun myit tai luovutit kryptoa), ja
• Hankintameno (yleensä se, mitä maksoit krypton hankinnasta, plus tietyt oikaisut).
  Voitto/tappio-kaava

Voitto tai tappio = Bruttotulot − Hankintameno
Esimerkki

• Ostit 1 ETH hintaan 1 500 $ (hankintamenosi).
• Myöhemmin myit kyseisen ETH:n hintaan 2 000 $ (bruttotulot)
• Tässä esimerkissä 2 000 $ on bruttotulosi, kun taas verotettava voittosi on 500 $.

• Kraken ilmoittaa digitaalisten varojen myynnistä tai luovutuksista saadut bruttotulot IRS:lle lomakkeella 1099-DA.
• Bruttotulot eivät edusta voittoasi tai tappiotasi.
• Vuodelle 2025 Kraken toimitti myös arvioidut voitto/tappio-tiedot asiakkaille Tax Centerissä ja lomakkeellasi 1099-DA käyttäen FIFO (First-In, First-Out) -menetelmää.
• Nämä voitto/tappio-tiedot on annettu vain tiedoksi, eikä niitä ilmoitettu IRS:lle vuodelta 2025.
• Voit luottaa omiin asiakirjoihisi tai kolmannen osapuolen verotyökaluihin hankintamenosi määrittämiseksi ja voittojen tai tappioiden laskemiseksi veroilmoitustasi varten.
• Jos siirsit digitaalisia varoja Krakeniin toiselta alustalta tai lompakosta, Krakenilla ei ehkä ole täydellisiä hankintatietoja kyseisistä varoista, ja voittojen tai tappioiden laskemiseen saatetaan tarvita lisäasiakirjoja.

• Vaihtoehtoisten eräkohtaisten verotusmenetelmien soveltaminen
• Tapahtumakohtainen lisäanalyysi
• Puuttuvan hankintamenon tunnistaminen ja korjaaminen
• Toiminnan tarkastelu useissa lompakoissa tai alustoilla
• Täydentävien raporttien tuottaminen omia tiedostoja, verottajaa tai vero-ohjelmistoa varten

• Tax Centerin käyttö on vapaaehtoista
• CoinTracker-tilin luominen tai yhdistäminen on vapaaehtoista
• Tax Centerin käyttö ei muuta sitä, mitä IRS:lle on raportoitu

Mitä näet

• Nimesi ja postiosoitteesi
• Maksajan nimi ja verotunniste (tax ID)
• Käsiteltävä verovuosi

Mitä tehdä

• Vahvista, että tietosi ovat oikein
• Raportointitoimenpiteitä ei vaadita

Mitä tämä osio edustaa

• Tavalliset tulot steikkauspalkkioista, palkkioista ja airdropeista

Miltä se näyttää

• Kokonaisumma, joka on raportoitu kohdassa Box 3 - Other Income
  • Jos summa on alle 600 dollaria, sitä ei ole raportoitu IRS:lle, ja voit luottaa omiin tiedostoihisi tai tähän lomakkeeseen.

Tämä osio heijastaa tilanteita, joissa myit, vaihdoit tai muutoin luovutit digitaalisia varoja.
Voit nähdä summat ryhmiteltynä

• Lyhyen aikavälin
• Pitkän aikavälin
• Tuntematon pitoaika

Tärkeä selvennys

• Bruttotuotot on tarvittaessa raportoitu IRS:lle
• Hankintameno ja tässä näkyvät voitot/tappiot ovat vain tiedoksi
• FIFO-menetelmää käytettiin vain näiden summien esittämiseen sinulle

Tämä osio listaa yksittäiset kryptotapahtumat ja voi merkitä ne:

• Katteellinen (Covered) (hankintamenotiedot saatavilla)
• Ei-katteellinen (Noncovered) (hankintamenoa ei raportoitu)

Kaikki tässä näkyvät tapahtumat kertyvät yhteenvetosummiin.

Mikäli sovellettavissa, tiedotteesi saattaa sisältää koosteet kelvollisista vakaavaluutoista tai tietyistä NFT-tuotteista. Nämä summat sisältyvät jo digitaalisten varojen raportointiisi.

1. Lataa ja tallenna yhdistetty verolomakkeesi tiedostoihisi.
2. Tarkista henkilötietokentät (nimi, osoite, TIN-tunnuksesi neljä viimeistä numeroa) ja asuinvaltiosi.
3. Jos siirsit varoja Krakeniin ulkoisista lompakoista tai alustoista, jotkin hankintatiedot saattavat näkyä puuttuvina tai ”tuntemattomina”.
4. Vapaaehtoista: Olemme integroineet CoinTrackerin Tax Centeriimme auttaaksemme sinua korjaamaan puuttuvan hankintamenon suoraan Krakenin verkkosivustolla. Voit myös käyttää omia tiedostojasi tai haluamaasi verotyökalua.
5. Jos nimesi, TIN-tunnuksesi, osavaltiosi tai tuottosi näyttävät virheellisiltä, katso alta kohta ”My Form 1099 has incorrect information?” saadaksesi ohjeita ongelman korjaamiseen.

Staking-palkkioista, airdrop-tapahtumista ja muista palkkioista saamasi tulot näkyvät lomakkeen 1099-MISC kohdassa 3.

• Kraken ilmoittaa nämä tulot IRS:lle vain, jos summa on verovuoden aikana yhteensä vähintään 600 $.
• Jos summa on alle 600 $, se annetaan sinulle tiedoksi, mutta sitä ei ilmoiteta IRS:lle. Voit käyttää Kraken-tietojasi tai valitsemaasi kryptovero-ohjelmistoa valmistellessasi veroilmoitustasi.

IRS vaatii sähköiseen ilmoittamiseen kiinteän muotoilun. Kentillä on tiukat merkki- ja tavurajoitukset, joten pidemmät arvot voidaan:

• Katkaista
• Lyhentää
• Muotoilla uudelleen

Tämä on odotettavissa eikä vaikuta tarkkuuteen.

Molemmat. IRS-järjestelmät soveltavat tavupohjaisia rajoituksia (usein ~40 tavua per kenttä).
Ei-ASCII-merkit (esim. aksentit) voivat:

• Viedä enemmän tilaa
• Tulla poistetuiksi tai korvatuiksi

Toimenpiteitä ei tarvita, jos tietoja on vain lyhennetty.
Pyydä oikaisua, jos:

• Tiedot ovat olennaisesti virheellisiä (eivät vain lyhennettyjä, katkaistuja tai uudelleen muotoiltuja)

Ei. Nämä rajoitukset vaikuttavat vain muotoiluun, eivät:

• Ilmoitettuihin summiin
• IRS-ilmoituksiin

Ymmärrämme, että likvidaatiot voivat olla stressaavia ja odottamattomia, ja haluamme selventää, miten ne näkyvät verolomakkeellasi.

Jos kryptopositiot tai vakuudet likvidoitiin, nämä transaktiot sisällytetään lomakkeeseen 1099-DA, koska veroilmoituksen näkökulmasta niitä kohdellaan digitaalisten varojen myyntinä (luovutuksena).

Kun likvidaatio tapahtuu:

• Kryptovaluuttasi myydään avoimen saldon tai velvoitteen takaisinmaksua varten

• Kryptovaluutan arvoa likvidaatiohetkellä kohdellaan bruttotuloina

• Nämä tulot käytetään velkasi lyhentämiseen.

Tästä syystä IRS vaatii välittäjiä ilmoittamaan nämä transaktiot lomakkeella 1099-DA, vaikka et ehkä ole vastaanottanut varoja suoraan.

Ei välttämättä. Jos kryptovaluuttasi arvo likvidoinnin hetkellä oli alhaisempi kuin hankintamenosi, olet saattanut toteuttaa tappion. Päinvastoin, jos se oli korkeampi, olet saattanut toteuttaa voiton.

Ymmärrämme, että tämä voi tuntua turhauttavalta. Vaikka et itse aloittanut myyntiä, IRS käsittelee kaikkea kryptovaluutan luovutusta, oli se vapaaehtoista tai pakotettua, ilmoitettavana tapahtumana.

Likvidoinnit kuuluvat tähän kategoriaan, koska varojasi käytettiin taloudellisen velvoitteen täyttämiseen.

Jos nimesi, verotunnisteesi (TIN, SSN/EIN) neljä viimeistä numeroa, osoitteesi, asuinvaltiosi tai bruttoluovutushintasi ovat virheellisiä, ota mahdollisimman pian yhteyttä Krakenin tukeen ja pyydä tarkistusta sekä (tarvittaessa) korjattua laskelmaa.

Jos hankintamenoa, voittoa/tappiota tai muuta omistusaikaa koskevat tiedot eivät täsmää omien tietojesi kanssa, voit käyttää omia tietojasi, koska näitä tietoja ei raportoitu IRS:lle ja ne löytyvät vain sinun kopioistasi Form 1099-DA -lomakkeesta.

Jos olet vapautettu Form 1099 -raportoinnista, koska et ole Yhdysvaltain verotuksellinen asukas tai koska olet muuten vapautettu raportoinnista, ota yhteyttä Krakenin tukeen.

Vuoden 2025 verovuodelle emme toimita Document ID -tunnistetta Form 1099 -paketeissa. Tämä on normaalia eikä se vaikuta lomakkeesi pätevyyteen tai kykyysi tehdä veroilmoitus.

Jos vero-ohjelmistosi pyytää Document ID -tunnistetta, voit sen sijaan tuoda tietosi verotiedostojen viennin avulla (esim. CSV) tai yhdistää tilisi suoraan kolmannen osapuolen veropalveluihin (kuten CoinTracker tai Koinly).

Ei. Vuodelle 2025 Krakenilla ei ollut velvollisuutta raportoida hankintamenoasi ja voittojasi/tappioitasi IRS:lle, ja voit laskea voitot/tappiot IRS:n sallimia tunnistamismenetelmiä käyttäen.

Jos käytät yksilöityä tunnistamista (Specific Identification), IRS:n säännöt edellyttävät, että yksilöit yksiköt riittävän tarkasti myyntihetkeen mennessä (ja säilytät tositteet). Jos et tehnyt näin, FIFO-menetelmää sovelletaan yleensä oletuksena.

Harkitse Krakenin verokeskuksen (Tax Center) menetelmäasetusten käyttöä jatkossa ja säilytä tarvittavat tositteet.

Krypto-krypto-kaupat voivat olla raportoitavia luovutuksia (ja ne voivat olla veronalaisia), koska yhden digitaalisen omaisuuserän vaihtamista toiseen käsitellään omaisuuden luovutuksena.

Jos siirsit omaisuuserä Krakeniin toisesta pörssistä tai lompakosta, Krakenilla ei välttämättä ole riittävästi hankintatietoja hankintamenosi ja omistusaikasi määrittämiseksi. Sinun on ehkä toimitettava hankintatiedot vero-ohjelmistollesi tai veroilmoituksen laatijalle käyttämällä omia tietojasi.

Vuodelta 2025 ilmoitimme IRS:lle bruttotulot ilman hankintamenoa tai myyntivoittoja/-tappioita; vain sinun kopiosi Form 1099-DA -lomakkeesta sisältää hankintamenon ja myyntivoitot/-tappiot laskettuna FIFO-hankintamenomenetelmällä. Joissakin tapauksissa, kuten siirtojen yhteydessä, hankintameno voi puuttua, mutta se ei tarkoita, että hankintamenosi olisi 0 $.

Esimerkki – puuttuva hankintameno siirroissa:
Oletetaan, että ostit 1,0 BTC hintaan 50 000 $ (hankintamenosi), jonka siirsit ulkoisesta lompakosta tai pörssistä Krakeniin. Vuoden 2025 aikana vaihdoit Kraken-tililläsi BTC:n ETH:ksi, jonka arvo oli 110 000 $.

Vuoden 2025 Form 1099‑DA -lomakkeessa voi näkyä 110 000 $ myyntituotot BTC:n myynnistä, ja hankintameno on tuntematon; myyntivoitto on kuitenkin yleensä toteutuneen määrän ja oikaistun hankintamenon erotus (eli 110 000 $ - 50 000 $ = 60 000 $ voitto ennen kohdistettavia transaktiokuluja).

Käytä omia tietojasi, hyödynnä kolmannen osapuolen kryptoverolaskuria (CoinTracker, Koinly jne.) tai muuta ammattimaista verotukea puuttuvien hankintamenotietojen täydentämiseksi.

Digitaalisilla varoilla maksetut palkkiot ja hyvin pienet luovutukset voivat luoda ilmoitettavia rivejä. Jotkin hyvin pienet summat voivat pyöristyä 0,00 $:ksi tiliotteen tulosteissa tai vienneissä, riippuen muotoilusta.

Seuraavan tyyppisiä transaktioita ei tarvitse tällä hetkellä ilmoittaa:

1. Tokenien paketointi- ja purkutransaktiot;
2. Likviditeetin tarjoajatransaktiot;
3. Staking-transaktiot;
4. Digitaalisten varojen markkinaosapuolten digitaalisten varojen lainaamiseksi kuvaamat transaktiot;
5. Digitaalisten varojen markkinaosapuolten digitaalisten varojen lyhyeksimyyneiksi kuvaamat transaktiot; ja
6. Notional principal -sopimustransaktiot.

Seuraamme digitaalisten varojen hankintamenoa vain Kraken-tilin sisällä tapahtuville transaktioille.
Tämä tarkoittaa:

• Seuraamme hankintamenoa varoille, jotka on hankittu ja myöhemmin myyty Kraken-tililläsi.
• Emme seuraa hankintamenoa varoille sen jälkeen, kun ne on siirretty Kraken-tilisi ulkopuolelle.

Kun siirrät digitaalisia varoja:

• Ulkoiseen lompakkoon
• Toiseen pörssiin
• DeFi-protokollaan
• Mille tahansa tilille, joka ei ole Krakenissa

Meillä ei ole enää näkyvyyttä kyseisiin varoihin. Tämän seurauksena:

• Emme seuraa hankintamenoa, kun varat ovat Krakenin ulkopuolella.
• Emme oikaise hankintamenoa Krakenin ulkopuolella tapahtuvan toiminnan perusteella.

Olet itse vastuussa Kraken-tilisi ulkopuolella tapahtuvien transaktioiden kirjanpidon ylläpitämisestä.

Jos digitaalisia varoja siirretään Kraken-tililtäsi ulos ja myöhemmin takaisin:

• Käsittelemme saapuvaa siirtoa uutena talletuksena.
• Emme palauta tai oikaise automaattisesti aiempaa hankintamenoa ajalta ennen kuin varat poistuivat tililtä.
• Emme seuraa voittoja, tappioita tai muuta toimintaa, joka on saattanut tapahtua varojen ollessa muualla.

Koska emme voi varmistaa, mitä Krakenin ulkopuolella on tapahtunut, olet vastuussa kyseisten varojen tarkkojen hankintamenotietojen ylläpitämisestä.

Digitaalisia varoja voi siirtää vapaasti lompakoiden, pörssien ja protokollien välillä. Kun varat poistuvat alustaltamme, meillä ei ole enää täydellisiä tietoja seuraavista:

• Mahdolliset myynnit tai vaihdot
• Staking-, lainaus- tai DeFi-toiminta
• Palkkiot tai muut hankintamenoa vaikuttavat oikaisut

Tästä syystä hankintamenon seuranta rajoittuu Kraken-tilin sisällä tapahtuvaan toimintaan.

Jos siirrät varoja Krakenin ja muiden lompakoiden tai pörssien välillä, suosittelemme:

• Pitämään yksityiskohtaista kirjanpitoa ostohinnoista ja päivämääristä
• Käyttämään tarvittaessa digitaalisen omaisuuden verolaskuria (CoinTracker, Koinly jne.)
• Kääntymään veroasiantuntijan puoleen monimutkaisissa tilanteissa

Vaikka Kraken ei seuraa hankintamenoa varoille, jotka siirretään ulos ja takaisin, olet itse vastuussa verotettavien voittojen ja tappioiden tarkasta ilmoittamisesta.

Tässä kuvattu 1099‑DA-raportointi koskee Kraken Exchangen (Kraken.com / Kraken Pro / Krak ja niihin liittyvät sovellukset) toimintaa. Erillisten DeFi-sovellusten, mukaan lukien Kraken Walletin, toimintaa ei ehkä ole sisällytetty.

Tämä yhdistetty tiliote on suunniteltu Kraken Exchange -tiliäsi ajatellen. Raportointia itsesäilytyslompakoista, kuten Kraken Walletista, ei tällä hetkellä vaadita.

Sinun tulisi silti kerätä lohkoketjun tapahtumatiedot ja sisällyttää ne yleiseen veroraportointiisi, jos ne sisältävät verotettavia tapahtumia.

Nämä termit liittyvät tietoihin, jotka välittäjän on raportoitava IRS:lle.

• Covered (katettu) – Välittäjän on raportoitava IRS:lle hankintameno-, voitto-/tappio- ja hallussapitoaikatiedot.
• Noncovered (ei-katettu) – Välittäjä raportoi vain bruttotulot. Hankintamenoa ja hallussapitoaikaa ei raportoida IRS:lle.

Vuodelle 2025 digitaalista omaisuutta kohdellaan yleensä ei-katettuna, mikä tarkoittaa, että Kraken raportoi IRS:lle bruttotulot, mutta ei hankintamenoa tai voittoja/tappioita.

Digitaalisen omaisuuden alkuperäinen ostohinta, mukaan lukien tietyt maksut.
Hankintamenoa käytetään voittojen tai tappioiden määrittämiseen, kun myyt tai luovutat omaisuuden.
Esimerkki: Jos ostit BTC:tä 1 000 $:lla ja myit sen myöhemmin 1 500 $:lla, hankintamenosi on 1 000 $.
Vuodelle 2025 Kraken ei raportoinut hankintamenoasi IRS:lle lomakkeella 1099-DA.

Bruttotulojen ja hankintamenon välinen erotus.

• Capital Gain (myyntivoitto) – Jos myit omaisuuden hankintamenoa kalliimmalla.
• Capital Loss (myyntitappio) – Jos myit omaisuuden hankintamenoa halvemmalla.

Esimerkki:
Myyntihinta: 1 500 $
Hankintameno: 1 000 $
Voitto: 500 $
Verovelvollisuutesi määräytyy voittosi tai tappiosi perusteella, ei pelkkien bruttotulojen.

Digitaalisten varojen myynnistä tai luovuttamisesta saamasi kokonaissumma.
Bruttotulot edustavat koko myyntihintaa ennen alkuperäisen ostohinnan (hankintameno), maksujen tai muiden oikaisujen vähentämistä.
Vuodelle 2025 digitaalisen omaisuuden myynnistä saadut bruttotulot raportoidaan IRS:lle lomakkeella 1099-DA.

Voitto tai tappio, joka syntyy yli vuoden hallussa pidettyjen digitaalisten varojen myynnistä. Pitkäaikaisia pääomavoittoja verotetaan yleensä lyhytaikaisia voittoja alhaisemmilla verokannoilla.

Tulot, joita verotetaan tavallisten tuloveroprosenttiesi mukaan.
Digitaalisten varojen yhteydessä tämä voi sisältää:

• Steikkauspalkkiot
• Airdrop-palkkiot
• Viittausbonukset
• Muut kampanjapalkkiot

Nämä summat saatetaan ilmoittaa lomakkeella 1099-MISC, jos ilmoituskynnykset ylittyvät.

Voitto tai tappio, joka syntyy digitaalisten varojen myynnistä, joita on pidetty vuoden tai vähemmän. Lyhyen aikavälin voittoja verotetaan yleensä ansiotuloveroprosenttiesi mukaan.

Wash sale tapahtuu yleensä silloin, kun myyt varan tappiolla ja ostat saman tai olennaisesti samanlaisen varan lyhyen ajan kuluessa (yleensä 30 päivää ennen myyntiä tai sen jälkeen).

Voimassa olevan Yhdysvaltain verolainsäädännön mukaan wash sale -säännöt koskevat muodollisesti arvopapereita. Digitaalisia varoja ei tällä hetkellä luokitella arvopapereiksi wash sale -tarkoituksessa; verosäännöt voivat kuitenkin muuttua tulevaisuudessa. Sinun kannattaa kääntyä veroasiantuntijan puoleen ohjeiden saamiseksi.