Näin luet vuoden 2025 yhdistettyä lomaketta 1099

Form 1099-DA

Saat Form 1099-DA -lomakkeen, jos myit kryptoa jossakin pörssisovelluksistamme tai -sivustoistamme (Kraken, Kraken Pro tai Krak) tai lähetit kryptoa Krakilla vuonna 2025. Kryptoihin kuuluvat kaikki digitaaliset varat, mukaan lukien stablecoinit (esimerkiksi USDG tai USDC).

“Krypton myyntiin” sisältyy:
- krypton myyminen fiat-valuuttaa vastaan (esim. BTC:tä USD:tä vastaan) tai
- krypton vaihtaminen toiseen kryptoon (esim. BTC ETH:ksi, BTC USDG:ksi tai USDG USDC:ksi).

Mitä ”lähettäminen” tarkoittaa tässä yhteydessä?
“Lähettäminen” tarkoittaa digitaalisen varan siirtämistä toiselle henkilölle tai yritykselle Krakia käyttäen (esimerkiksi hyvityksenä tai maksuna jollekin kryptollasi). Omistamiesi tai hallitsemiesi lompakoiden tai tilien välisiä siirtoja ei katsota myynniksi tai luovutuksiksi.

Onko Form 1099-DA -lomakkeelle vähimmäisrajaa?
Myynneille tai lähetyksille ei ole vähimmäisrajaa ilmoittamista varten. Jopa 1 $ tapahtuma on ilmoitettava.

Mitä jos ostin vain kryptoa ja HODL’asin sitä enkä myynyt tai lähettänyt kryptoa Krakilla vuonna 2025?
Jos ostit tai pidit (HODL) kryptoa vuonna 2025 etkä myynyt kryptoa millään pörssisovelluksistamme tai -sivustoistamme (Kraken, Kraken Pro tai Krak) tai lähettänyt sitä Krakilla, Form 1099-DA -ilmoitusvelvollisuus ei koske sinua.

Entä jos siirsin kryptoa tilien ja lompakoiden välillä – katsotaanko tämä krypton myynniksi tai luovutukseksi Form 1099-DA -lomaketta varten?
Omien lompakoidesi tai tiliesi välisiä siirtoja ei yleensä katsota myynneiksi tai luovutuksiksi.

Form 1099-MISC
Saat Form 1099-MISC -lomakkeen, jos sait vähintään 600 $ palkkioita vuonna 2025, mukaan lukien:

• steikkauspalkkiot
• airdropit
• talletuspalkkiot
• suosittelupalkkiot

Saat Form 1099-DA -lomakkeen vain, jos:

• olet Yhdysvaltain verotuksellinen asukas,
• sinulla on tili yhdysvaltalaisessa pörssiyksikössämme ja
• sinua ei ole muuten vapautettu ilmoitusvelvollisuudesta (koskee esimerkiksi eläketilejä ja yrityksiä).

Jos edellä mainitut ehdot täyttyvät ja sinulla on ilmoitettavia digitaalisten varojen myyntejä tai luovutuksia, meidän on toimitettava sinulle Form 1099-DA -lomake ja ilmoitettava tietyt tiedot IRS:lle.

Jos olet Yhdysvaltain verovelvollinen mutta tilisi on jonkin Yhdysvaltojen ulkopuolella toimivan pörssiyhteisömme hallinnoima, tietosi voidaan sen sijaan ilmoittaa veroviranomaisille OECD:n Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) -kehyksen mukaisesti.

Tässä tapauksessa:

• tietosi ilmoitetaan CARF-kehyksen mukaisesti, ja
• et vastaanota Form 1099-DA -lomaketta.

Tällä menettelyllä pyritään estämään samojen tapahtumien ilmoittaminen kahteen kertaan IRS:lle.

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) on Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) kehittämä kansainvälinen verotuksen läpinäkyvyyttä koskeva kehys.

CARF-kehyksen mukaisesti osallistuvat lainkäyttöalueet vaihtavat tietoja kryptovaroihin liittyvistä tapahtumista veroviranomaisten välillä.

Jos tiliisi sovelletaan CARF-ilmoitusvelvollisuutta, tapahtumatietosi voidaan jakaa IRS:lle kansainvälisten verotietojen vaihtoa koskevien sopimusten kautta Form 1099-DA -lomakkeen sijaan.

Jotta samoja tapahtumia ei ilmoitettaisi IRS:lle kahteen kertaan, CARF-kehyksen mukaisesti ilmoitetuille tileille ei yleensä toimiteta myös Form 1099-DA -lomaketta.

Jotta saat Krakenilta vuoden 2025 Form 1099-DA -lomakkeen, sinun on täytynyt olla Yhdysvaltain verovelvollinen asiakkaamme, joka käyttää Yhdysvaltain digitaalisten varojen välittäjäämme ja jonka osoite oli Yhdysvalloissa tai Yhdysvaltain territorioissa 31. joulukuuta 2025.  Jos tilisi osoite oli Yhdysvaltojen tai sen territorioiden ulkopuolella 31. joulukuuta 2025, Form 1099-DA -lomaketta ei toimitettu. Tällaisissa tapauksissa ilmoitusvelvollisuus voi myöhemmin perustua OECD:n Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) -kehykseen.  Veroviranomaiset ovat ilmoittaneet, että asiakkaista pitäisi tehdä ilmoitus vain kerran, joko Form 1099-DA -lomakkeen tai CARF-kehyksen mukaisesti, ei molempien. Näiden kehysten välinen sääntely-yhteistyö on kuitenkin vielä kehittymässä.

Vuoden 2025 verovuonna Kraken sovelsi seuraavaa menettelyä:

• Yhdysvaltain verovelvollisille asiakkaille, joiden osoite oli Yhdysvalloissa tai Yhdysvaltain territorioissa 31. joulukuuta 2025, toimitettiin Form 1099-DA -ilmoitus.
• Asiakkaille, joiden osoite ei ollut kyseisenä päivänä Yhdysvalloissa tai Yhdysvaltain territorioissa, ei toimitettu Form 1099-DA -lomaketta.
• Kraken soveltaa tätä menettelyä johdonmukaisesti Form 1099-DA- ja CARF-kehyksiin, kunnes sääntelystä saadaan lisäohjeita.

Valitse Kraken.com-sivustolla oikean yläkulman kuvake ja siirry kohtaan Tili. Kohdassa Henkilötiedot näet maan, johon tilisi on yhdistetty.

Jos palkkioidesi kokonaismäärä (mukaan lukien steikkauspalkkiot, airdropit, suosittelupalkkiot ja talletusbonukset) on verovuonna alle 600 $, Kraken ei ilmoittanut näitä tuloja IRS:lle Form 1099-MISC -lomakkeella.

Olemme silti sisällyttäneet nämä tiedot raportteihisi omia tietojasi varten. Voit käyttää Krakenin tilitietoja tai haluamaasi kryptoverotuksen ohjelmistoa veroilmoituksesi laatimiseen.

Verovuonna 2025 käytimme FIFO (First-In, First-Out) -menetelmää ainoastaan laskeaksemme ja näyttääksemme sinulle kustannusperusteen sekä arvioidut voitot tai tappiot tässä lausunnossa.

Mitä tämä tarkoittaa:

• Näitä FIFO-menetelmään perustuvia kustannusperusteita (alkuperäinen ostohinta lisättynä kuluilla) ja voitto-/tappiomääriä ei ilmoitettu IRS:lle
• IRS sai soveltuvin osin ainoastaan bruttotuottoja (myyntihintoja) koskevat tiedot
• Vuonna 2025 IRS ei edellytä välittäjiä ilmoittamaan digitaalisten varojen kustannusperusteita tai voittoja/tappioita

Käytimme FIFO-menetelmää, koska:

• Emme pyytäneet sinulta emmekä saaneet sinulta eräkohtaisen kohdistusmenetelmän valintaa vuodelle 2025, ja
• FIFO on oletusmenetelmä, kun muuta menetelmää ei ole valittu

Vaihtoehtosi: 

• Voit valita toisen eräkohtaisen kohdistusmenetelmän (esimerkiksi HIFO-, LIFO- tai yksilöidyn tunnistamisen menetelmän)
• Voit laskea voitot ja tappiot muiden lähteiden, tietojen tai työkalujen avulla
• Vastaat itse siitä, mikä menetelmä soveltuu parhaiten omaan verotustilanteeseesi
• Tässä lausunnossa esitetty FIFO-menetelmä on tarkoitettu vain tiedoksi, eikä se rajoita menetelmää, jota voit lopulta käyttää veroilmoituksessasi voittojesi ja tappioidesi ilmoittamiseen.

Ei. Bruttotuotot eivät ole sama asia kuin voitot tai tappiot.

Bruttotuotot tarkoittavat digitaalisten varojen myynnistä tai muusta luovutuksesta saatua kokonaissummaa ennen kuin otetaan huomioon, kuinka paljon alun perin maksoit kyseisistä varoista.

Voittosi tai tappiosi lasketaan yleensä vertaamalla seuraavia:

• Bruttotuotot (summa, jonka sait myydessäsi kryptoa tai luovuttaessasi sitä muulla tavalla) ja
• Kustannusperuste (yleensä krypton hankinnasta maksamasi summa sekä tietyt oikaisut).
  Voiton/tappion laskentakaava

Voitto tai tappio = bruttotuotot − kustannusperuste
Esimerkki

• Ostit 1 ETH:n hintaan 1 500 $ (kustannusperusteesi).
• Myöhemmin myit kyseisen ETH:n hintaan 2 000 $ (bruttotuotot).
• Tässä esimerkissä bruttotuotot ovat 2 000 $, kun taas veronalainen voittosi on 500 $.

• Kraken ilmoittaa digitaalisten varojen myynnistä tai muusta luovutuksesta saadut bruttotuotot verohallinnolle lomakkeella 1099-DA.
• Bruttotuotot eivät tarkoita voittoasi tai tappiotasi.
• Vuonna 2025 Kraken toimitti asiakkaille myös arvioidut voitto- ja tappiotiedot Tax Centerissä sekä lomakkeella 1099-DA FIFO-menetelmää (First-In, First-Out) käyttäen.
• Nämä voitto- ja tappiotiedot toimitettiin ainoastaan tiedoksi, eikä niitä ilmoitettu verohallinnolle vuodelta 2025.
• Voit käyttää omia tietojasi tai kolmannen osapuolen verotyökaluja kustannusperusteen määrittämiseen sekä voittojen tai tappioiden laskemiseen veroilmoitustasi varten.
• Jos siirsit digitaalisia varoja toiselta alustalta tai lompakosta Krakenille, Krakenilla ei välttämättä ole täydellisiä hankintatietoja kyseisistä varoista, ja voiton tai tappion laskemiseen saatetaan tarvita lisätietoja.

• Vaihtoehtoisten hankintaerien helpotusmenetelmien soveltaminen
• Lisäanalyysi tapahtumatasolla
• Puuttuvan kustannusperusteen tunnistaminen ja käsitteleminen
• Useiden lompakoiden tai alustojen toiminnan tarkasteleminen
• Lisäraporttien laatiminen omia tietojasi, veroasiantuntijaa tai vero-ohjelmistoa varten

• Tax Centerin käyttö on valinnaista
• CoinTracker-tilin luominen tai yhdistäminen on valinnaista
• Tax Centerin käyttö ei muuta sitä, mitä verohallinnolle ilmoitettiin

Mitä näet

• Nimesi ja postiosoitteesi
• Maksajan nimi ja verotunniste
• Verovuosi, jota asiakirja koskee

Mitä sinun tulee tehdä

• Varmista, että tietosi ovat oikein
• Ilmoitustoimia ei tarvita

Mitä tämä osio sisältää

• Steikkauspalkkioista, palkkioista ja airdropeista saadut tavalliset tulot

Miten se näkyy

• Ilmoitettu kokonaissumma kohdassa Box 3 – Other Income
  • Jos summa on alle 600 $, sitä ei ilmoitettu verohallinnolle, ja voit käyttää omia tietojasi tai tätä lomaketta.

Tässä osiossa näkyvät digitaalisten varojen myynnit, vaihdot ja muut luovutukset.
Summat voidaan ryhmitellä seuraavasti

• Lyhytaikainen
• Pitkäaikainen
• Tuntematon hallussapitoaika

Tärkeä tarkennus

• Bruttotuotot on ilmoitettu tarvittaessa verohallinnolle
• Tässä esitetyt kustannusperusteet ja voitot/tappiot ovat ainoastaan tiedoksi
• FIFO-menetelmää käytettiin ainoastaan näiden summien esittämiseen sinulle

Tässä osiossa luetellaan yksittäiset kryptotapahtumat, ja ne voidaan merkitä seuraavasti:

• Covered (kustannusperustetta koskevat tiedot ovat saatavilla)
• Noncovered (kustannusperustetta ei ole ilmoitettu)

Kaikki tässä esitetyt tapahtumat sisältyvät yhteenvetoon koottuihin kokonaissummiin.

Tarvittaessa lausuntosi voi sisältää yhteenvedon hyväksytyistä stablecoineista tai tietyistä NFT:istä. Nämä summat sisältyvät jo digitaalisten varojen ilmoitukseesi.

1. Lataa yhdistetty verolomakkeesi ja tallenna se arkistoosi.
2. Tarkista henkilötietosi (nimi, osoite ja TIN-tunnuksesi neljä viimeistä numeroa) sekä asuinvaltiosi.
3. Jos siirsit varoja Krakenille ulkoisista lompakoista tai palveluista, osa hankintatiedoista saattaa näkyä puuttuvina tai “tuntemattomina”.
4. Valinnainen: Olemme integroineet CoinTrackerin verokeskukseemme, jotta voit käsitellä puuttuvaa kustannusperustetta suoraan Krakenin verkkosivustolla. Voit myös käyttää omia tietojasi tai haluamaasi verotyökalua.
5. Jos nimesi, TIN-tunnuksesi, osavaltiosi tai tuotot näkyvät virheellisinä, katso alta kohta “Form 1099 -lomakkeessani on virheellisiä tietoja?”, jossa kerrotaan, miten ongelma ratkaistaan.

Steikkauspalkkioista, airdrop-tapahtumista ja muista palkkioista saamasi tulot ilmoitetaan lomakkeen 1099-MISC kohdassa 3.

• Kraken ilmoittaa nämä tulot IRS:lle vain, jos niiden kokonaismäärä on verovuonna vähintään 600 $.
• Jos määrä on alle 600 $, se annetaan sinulle tietojasi varten, mutta sitä ei ilmoitettu IRS:lle. Voit käyttää Krakenin tietoja tai haluamaasi kryptoverotuksen ohjelmistoa veroilmoituksesi laatimiseen.

IRS edellyttää sähköisessä ilmoittamisessa kiinteää muotoilua. Kentillä on tiukat merkki- ja tavurajoitukset, joten pidemmät arvot voidaan:

• Lyhentää
• Tiivistää
• Muotoilla uudelleen

Tämä on odotettua eikä vaikuta tietojen oikeellisuuteen.

Molemmat. IRS:n järjestelmissä on tavuihin perustuvia rajoituksia (usein ~40 tavua kenttää kohden).
Muut kuin ASCII-merkit (esim. aksenttimerkit) voivat:

• Viedä enemmän tilaa
• Poistua tai korvautua

Toimenpiteitä ei tarvita, jos tietoja on vain lyhennetty.
Pyydä korjausta, jos:

• Tiedot ovat olennaisesti virheellisiä (eivät vain lyhennettyjä, katkaistuja tai uudelleen muotoiltuja)

Ei. Nämä rajoitukset vaikuttavat vain muotoiluun, eivät:

• Ilmoitettuihin määriin
• IRS:lle tehtävään ilmoitukseen

Ymmärrämme, että likvidoinnit voivat olla stressaavia ja odottamattomia, ja haluamme selventää, miten ne esitetään verolomakkeellasi.

Jos kryptopositiosi tai vakuutesi likvidoitiin, kyseiset tapahtumat sisältyvät lomakkeeseesi 1099-DA, koska niitä käsitellään veroraportoinnissa digitaalisten varojen myyntinä (luovutuksena).

Kun likvidointi tapahtuu:

• Kryptosi myydään maksamatta olevan saldon tai velvoitteen suorittamiseksi

• Krypton arvo likvidoinnin hetkellä käsitellään bruttotuottona

• Tuotto kohdistetaan sitten velkasi maksamiseen.

Tämän vuoksi IRS edellyttää välittäjiltä näiden tapahtumien ilmoittamista lomakkeella 1099-DA, vaikka et ehkä olisi saanut varoja suoraan.

Ei välttämättä. Jos kryptosi arvo likvidoinnin hetkellä oli kustannusperustettasi pienempi, olet saattanut realisoida tappion. Jos arvo oli suurempi, olet puolestaan saattanut realisoida voiton.

Ymmärrämme, että tämä voi tuntua turhauttavalta. Vaikka sinä et aloittanut myyntiä, IRS käsittelee kaikkea krypton luovutusta, olipa se vapaaehtoinen tai pakotettu, ilmoitettavana tapahtumana.

Likvidoinnit kuuluvat tähän luokkaan, koska varojasi käytettiin taloudellisen velvoitteen täyttämiseen.

Jos nimesi, verotunnisteesi (TIN) neljä viimeistä numeroa (SSN/EIN), osoitteesi, asuin osavaltiosi tai bruttotuottosi ovat virheellisiä, ota yhteyttä Kraken-tukeen mahdollisimman pian ja pyydä tarkistusta sekä tarvittaessa korjattua ilmoitusta.

Jos kustannusperustetta, voittoa/tappiota tai muuta hallussapitoaikaa koskevat tiedot eivät vastaa omia tietojasi, voit käyttää omia tietojasi, koska näitä tietoja ei ilmoitettu IRS:lle ja ne ovat ainoastaan omassa lomakekopiossasi 1099-DA.

Jos sinua ei koske lomakkeen 1099 ilmoitusvelvollisuus joko siksi, ettet ole Yhdysvaltain verovelvollinen tai koska olet vapautettu ilmoitusvelvollisuudesta, ota yhteyttä Kraken-tukeen.

Verovuodelta 2025 emme ilmoita lomakepaketeissa lomaketunnusta. Tämä on odotettua, eikä se vaikuta lomakkeesi pätevyyteen tai mahdollisuuteesi ilmoittaa verosi.

Jos vero-ohjelmistosi pyytää lomaketunnusta, voit sen sijaan tuoda tietosi verotiedostojen vientitiedostoilla (esim. CSV) tai yhdistää tilisi suoraan kolmannen osapuolen veroaggregaattoreihin (kuten CoinTracker tai Koinly).

Ei. Vuonna 2025 Krakenilla ei ollut velvollisuutta ilmoittaa kustannusperustettasi ja voittojasi/tappioitasi IRS:lle, ja voit laskea voitot/tappiot IRS:n sallimien tunnistamissääntöjen avulla.

Jos käytät Specific Identification -menetelmää, IRS:n säännöt edellyttävät, että yksilöit yksiköt riittävän tarkasti myyntiin mennessä ja säilytät asiaankuuluvat tiedot. Jos et tehnyt näin, FIFO-menetelmää sovelletaan yleensä oletuksena.

Harkitse jatkossa Krakenin Tax Centerin menetelmäasetusten käyttöä ja säilytä tositteet.

Krypton ja krypton väliset kaupat voivat olla ilmoitettavia luovutuksia ja mahdollisesti veronalaisia, koska yhden digitaalisen varan vaihtaminen toiseen käsitellään omaisuuden luovutuksena.

Jos siirsit varoja toisesta pörssistä tai lompakosta Krakenille, Krakenilla ei välttämättä ole riittävästi hankintatietoja kustannusperusteen ja hallussapitoajan määrittämiseen. Saatat joutua toimittamaan hankintatiedot verotusohjelmistoosi tai veroneuvojallesi omien tietojesi perusteella.

Vuodelta 2025 ilmoitimme IRS:lle bruttotuotot ilman kustannusperustetta tai voittoja/tappioita. Ainoastaan Form 1099-DA -lomakkeen omassa kappaleessasi näkyvät kustannusperuste sekä FIFO-kustannusperustemenetelmää käyttäen lasketut voitot/tappiot. Tietyissä tapauksissa, esimerkiksi siirtojen yhteydessä, kustannusperuste saattaa puuttua, mutta se ei tarkoita, että kustannusperusteesi olisi 0 $.

Esimerkki – siirtojen puuttuva kustannusperuste:
Oletetaan, että ostit 1,0 BTC:tä 50 000 dollarilla (kustannusperusteesi) ja siirsit sen ulkoisesta lompakosta tai pörssistä Krakenille.  Vuonna 2025 vaihdoit Kraken-tililläsi BTC:n ETH:hen, jonka arvo oli 110 000 $.

Vuodelta 2025 annettu Form 1099‑DA saattaa näyttää BTC:n myynnistä 110 000 $:n tuotot ja tuntemattoman kustannusperusteen. Voitto on kuitenkin yleensä realisoituneen määrän ja oikaistun kustannusperusteen välinen erotus, eli 110 000 $ − 50 000 $ = 60 000 $ voittoa ennen kohdennettavien tapahtumakulujen huomioimista.

Käytä omia tietojasi, hanki tukea kolmannen osapuolen kryptoverolaskurista (CoinTracker, Koinly jne.) tai hyödynnä muuta veroalan ammattilaistukea puuttuvien kustannusperustetietojen täydentämiseksi.

Digitaalisina varoina maksetut kulut ja erittäin pienet luovutukset voivat muodostaa ilmoitettavia rivejä. Jotkin hyvin pienet summat voivat pyöristyä tiliotteissa tai vienneissä 0,00 dollariksi muotoilusta riippuen.

Seuraavia tapahtumatyyppejä ei tällä hetkellä tarvitse ilmoittaa:

1. Wrapping- ja unwrapping-tapahtumat;
2. Likviditeetin tarjoajan tapahtumat;
3. Steikkaustapahtumat;
4. Digitaalisten varojen markkinaosapuolten kuvaamat digitaalisten varojen lainaukseen liittyvät tapahtumat;
5. Digitaalisten varojen markkinaosapuolten kuvaamat digitaalisten varojen short-myynteihin liittyvät tapahtumat; ja
6. Nimellispääomasopimuksiin liittyvät tapahtumat.

Seuraamme digitaalisten varojen kustannusperustetta vain samalla Kraken-tilillä tapahtuvien tapahtumien osalta.
Tämä tarkoittaa seuraavaa:

• Seuraamme kustannusperustetta varoille, jotka hankitaan ja myydään myöhemmin Kraken-tililläsi.
• Emme seuraa kustannusperustetta sen jälkeen, kun varat siirretään Kraken-tilisi ulkopuolelle.

Kun siirrät digitaalisia varoja seuraaviin kohteisiin:

• Ulkoiseen lompakkoon
• Toiseen pörssiin
• DeFi-protokollaan
• Tilille, jota ei ylläpidetä Krakenilla

Emme enää näe näitä varoja. Tämän vuoksi:

• Emme seuraa kustannusperustetta sinä aikana, kun varat ovat Krakenin ulkopuolella.
• Emme oikaise kustannusperustetta Krakenin ulkopuolella tapahtuneen toiminnan perusteella.

Sinä vastaat Kraken-tilisi ulkopuolella tapahtuvien tapahtumien tietojen säilyttämisestä.

Jos digitaaliset varat siirretään Kraken-tililtäsi pois ja myöhemmin takaisin:

• Käsittelemme saapuvan siirron uutena talletuksena.
• Emme automaattisesti palauta aiempaa kustannusperustetta tai oikaise sitä ajalta ennen varojen lähtöä tililtä.
• Emme seuraa voittoja, tappioita tai muuta toimintaa, jota on saattanut tapahtua varojen ollessa muualla.

Koska emme voi varmistaa, mitä Krakenin ulkopuolella tapahtui, sinä vastaat näiden varojen tarkkojen kustannusperustetietojen säilyttämisestä.

Digitaalisia varoja voidaan siirtää vapaasti lompakoiden, pörssien ja protokollien välillä. Kun varat poistuvat alustaltamme, meillä ei enää ole täydellisiä tietoja seuraavista:

• mahdollisesti toteutuneista myynneistä tai vaihdoista
• steikkauksesta, lainauksesta tai DeFi-toiminnasta
• kustannusperusteeseen vaikuttavista kuluista tai muista oikaisuista

Tästä syystä kustannusperusteen seuranta rajoittuu toimintaan, joka tapahtuu saman Kraken-tilin sisällä.

Jos siirrät varoja Krakenin ja muiden lompakoiden tai pörssien välillä, suosittelemme seuraavaa:

• Pidä yksityiskohtaiset tiedot ostohinnoista ja -päivämääristä
• Käytä tarvittaessa digitaalisten varojen verolaskuria (esimerkiksi CoinTrackeria tai Koinlya)
• Pyydä monimutkaisissa tilanteissa neuvoa veroasiantuntijalta

Vaikka Kraken ei seuraa ulos siirrettyjen ja myöhemmin takaisin siirrettyjen varojen kustannusperustetta, olet edelleen vastuussa verotettavien voittojesi ja tappioidesi ilmoittamisesta oikein.

Tässä kuvattu 1099‑DA-raportointi koskee Kraken Exchange -pörssissä (Kraken.com / Kraken Pro / Krak ja niihin liittyvät sovellukset) tapahtuvaa toimintaa. Erillisissä DeFi-sovelluksissa, kuten Kraken Walletissa, tapahtuva toiminta ei välttämättä sisälly raportointiin.

Tämä yhdistetty ilmoitus on suunniteltu Kraken Exchange -tiliäsi varten. Ei-isännöityjen lompakoiden, kuten Kraken Walletin, raportointia ei tällä hetkellä edellytetä.

Sinun kannattaa silti kerätä Lohkoketjun sisäiset tiedot ja sisällyttää ne veroilmoitukseesi, jos niihin sisältyy verotettavia tapahtumia.

Nämä termit liittyvät tietoihin, jotka välittäjän on ilmoitettava IRS:lle.

• Raportoitava – Välittäjän on ilmoitettava IRS:lle kustannusperuste, voitto- tai tappiotiedot sekä hallussapitoaikaa koskevat tiedot.
• Ei-raportoitava – Välittäjä ilmoittaa ainoastaan bruttomyyntitulot. Kustannusperustetta ja hallussapitoaikaa ei ilmoiteta IRS:lle.

Vuonna 2025 digitaalisia varoja käsitellään yleensä ei-raportoitavina, mikä tarkoittaa, että Kraken ilmoitti IRS:lle bruttomyyntitulot mutta ei kustannusperustetta tai voittoja/tappioita.

Digitaalisen varan alkuperäinen ostohintasi, mukaan lukien tietyt kulut.
Kustannusperustetta käytetään voiton tai tappion määrittämiseen, kun myyt varan tai luovut siitä.
Esimerkki: Jos ostit BTC:tä 1 000 dollarilla ja myit sen myöhemmin 1 500 dollarilla, kustannusperusteesi on 1 000 dollaria.
Vuonna 2025 Kraken ei ilmoittanut kustannusperustettasi IRS:lle lomakkeella 1099-DA.

Bruttomyyntitulojesi ja kustannusperusteesi välinen erotus.

• Luovutusvoitto – Kun myit varan kustannusperustetta korkeammalla hinnalla.
• Luovutustappio – Kun myit varan kustannusperustetta alhaisemmalla hinnalla.

Esimerkki:
Myyntihinta: 1 500 dollaria
Kustannusperuste: 1 000 dollaria
Voitto: 500 dollaria
Voittosi tai tappiosi määrittää verovelvollisuutesi, eivät pelkät bruttomyyntitulot.

Digitaalisten varojen myynnistä tai luovutuksesta saamasi kokonaismäärä.
Bruttomyyntitulot tarkoittavat koko myyntihintaa ennen alkuperäisen ostohinnan (kustannusperusteen), kulujen tai muiden oikaisujen vähentämistä.
Vuonna 2025 digitaalisten varojen myynnistä saadut bruttomyyntitulot ilmoitetaan IRS:lle lomakkeella 1099-DA.

Voitto tai tappio, joka syntyy yli vuoden ajan hallussa pidettyjen digitaalisten varojen myynnistä. Pitkäaikaisia luovutusvoittoja verotetaan yleensä alemmilla verokannoilla kuin lyhytaikaisia voittoja.

Tulot, joita verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttiesi mukaan.
Digitaalisten varojen yhteydessä näihin voivat kuulua:

• Steikkauspalkkiot
• Airdropit
• Suosittelubonukset
• Muut kampanjapalkkiot

Nämä määrät voidaan ilmoittaa lomakkeella 1099-MISC, jos ilmoittamiselle asetetut kynnysarvot täyttyvät.

Voitto tai tappio digitaalisten varojen myynnistä, kun niitä on pidetty hallussa enintään yhden vuoden ajan. Lyhytaikaisista voitoista maksetaan yleensä veroa tavanomaisten tuloveroprosenttiesi mukaan.

Wash sale syntyy yleensä, kun myyt omaisuuserän tappiolla ja ostat saman tai olennaisesti samanlaisen omaisuuserän lyhyen ajan kuluessa, tyypillisesti 30 päivän kuluessa ennen myyntiä tai sen jälkeen.

Yhdysvaltojen nykyisen verolainsäädännön mukaan wash sale -säännöt koskevat virallisesti arvopapereita. Digitaalisia varoja ei tällä hetkellä luokitella wash sale -tarkoituksia varten arvopapereiksi, mutta verosäännöt voivat muuttua tulevaisuudessa. Pyydä ohjeita veroasiantuntijalta.