OECD:n Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) -usein kysytyt kysymykset

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) on Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) kehittämä maailmanlaajuinen verotuksen avoimuusstandardi. Se velvoittaa kryptovarojen palveluntarjoajat, kuten pörssit, välittäjät ja tietyt lompakkopalvelun tarjoajat, keräämään ja raportoimaan asiakastietoja veroviranomaisille.  Nämä tiedot jaetaan sitten eri lainkäyttöalueiden välillä kansainvälisten sopimusten mukaisesti, samalla tavalla kuin Common Reporting Standard (CRS) toimii perinteisten rahoitustilien osalta.

Täytäntöönpanon aikataulut vaihtelevat maittain.  OECD julkaisi CARF-kehyksen vuonna 2022, ja monet lainkäyttöalueet ovat parhaillaan hyväksymässä lainsäädäntöä sen täytäntöönpanemiseksi. Raportoinnin odotetaan alkavan vuonna 2026 useissa suurissa talouksissa (EU (DAC 8), Yhdistynyt kuningaskunta jne.).

Annamme päivityksiä sitä mukaa, kun oma lainkäyttöalueesi viimeistelee sääntönsä.

CARF otettiin käyttöön, koska kryptotransaktiot voivat ylittää rajat helposti, eikä niitä välttämättä aina raportoida verotusta varten.
OECD suunnitteli CARF-kehyksen:

• estämään veronkiertoa kryptovarojen avulla.
• varmistamaan, että kryptotoiminnasta raportoidaan johdonmukaisesti maailmanlaajuisesti.
• yhdenmukaistamaan kryptovarojen raportointivelvollisuudet muiden kansainvälisten veroraportointijärjestelmien, kuten CRS:n ja FATCA:n, kanssa.

CARF koskee seuraavia tahoja:

• Kryptovarojen palveluntarjoajat (CASP): mukaan lukien pörssit, välittäjät, kauppiaat sekä tietyt lompakko- tai maksupalveluntarjoajat.
• Yksityis- ja yhteisöasiakkaat, jotka käyttävät näitä palveluita käydäkseen kauppaa, sijoittaakseen tai siirtääkseen kryptovaroja.

Jos olet asiakkaamme, meidän on ehkä kerättävä lisätietoja (esimerkiksi verotuksellinen asuinpaikka tai -paikat ja verotunnisteet (TIN)) ja raportoitava tietyistä tapahtumista veroviranomaisille.

CARF kattaa laajan valikoiman kryptovaroja, mukaan lukien:

• kryptovaluutat, kuten Bitcoin (BTC) ja Ethereum (ETH).
• stablecoinit.
• tietyt NFT:t (jos niitä käytetään sijoitus- tai maksutarkoituksiin).
• tokenisoidut reaalimaailman varat.

CARF-kehyksen mukaan pörssien ja muiden palveluntarjoajien on ehkä raportoitava:

• Asiakastiedot: nimi, osoite, syntymäaika, verotuksellinen asuinmaa ja verotunniste (TIN), yhteisön tila ja tietyissä tapauksissa yhteisön tosiasialliset edunsaajat. 

Transaktiotiedot: ostot, myynnit, vaihdot, siirrot ja tietyt kryptovaroilla tehdyt maksut.

Emme raportoi yksittäisiä transaktioita. Sen sijaan CARF-raportointia varten transaktiot yhdistetään seuraavien periaatteiden mukaisesti: Keskeiset yhdistämissäännöt.

Kaikki transaktiot yhdistetään seuraavien perusteella:

1. Kryptovara ja

2. Transaktion suunta, eli edustaako transaktio kyseisen kryptovaran siirtoa sisään- vai ulospäin.

Yhdistäminen suoritetaan raportointikauden ajalta ja seuraavien kolmen transaktioryhmän mukaisesti:

1. Kryptovarojen ja fiat-valuuttojen väliset vaihdot

Kryptovaran ja fiat-valuutan väliset vaihtotapahtumat yhdistetään seuraavien perusteella:

• kryptovara,

• fiat-valuutta,

• ja transaktion suunta (sisäänpäin vs. ulospäin kryptovaran näkökulmasta).

Esimerkki:

Jos tili sisältää seuraavaa toimintaa:

• BTC ostettu USD:llä

• BTC myyty USD:ksi

• SOL myyty USD:ksi

Yhdistelmät raportoitaisiin seuraavasti:

• kaikkien USD:llä ostettujen BTC-varojen summa (kryptovara sisäänpäin)

• kaikkien USD:ksi myytyjen BTC-varojen summa (kryptovara ulospäin)

• kaikkien USD:ksi myytyjen SOL-varojen summa (kryptovara ulospäin)

Jokainen yhdistelmä raportoidaan erikseen.

2. Yhden tai useamman merkityksellisen kryptovaran väliset vaihdot

Kryptovarojen väliset vaihtotapahtumat yhdistetään seuraavien perusteella:

• kryptovarapari ja

• transaktion suunta (sisäänpäin vs. ulospäin kyseisen kryptovaran osalta).

Esimerkki:

Jos tili sisältää:

• BTC ostettu ETH:lla

• BTC myyty ETH:ksi

• SOL myyty BTC:ksi

Yhdistelmät raportoitaisiin seuraavasti:

• kaikkien ETH:lla ostettujen BTC-varojen summa (BTC sisäänpäin)

• kaikkien ETH:ksi myytyjen BTC-varojen summa (BTC ulospäin)

• kaikkien BTC:ksi myytyjen SOL-varojen summa (SOL ulospäin)

Jokainen kryptopari ja suunta yhdistetään ja raportoidaan itsenäisesti.

3. Merkityksellisten kryptovarojen siirrot

Kryptovarojen siirrot yhdistetään seuraavien perusteella:

• kryptovara,

• siirron suunta (sisäänpäin tai ulospäin) ja

• siirtoluokka.

Sisäänpäin suuntautuvien siirtojen luokat (esimerkkejä):

• Airdrop-jaot

• Staking-palkkiot

• siirrot toisesta pörssistä

Ulospäin suuntautuvien siirtojen luokat (esimerkkejä):

• siirrot toiseen pörssiin

• muut ulospäin suuntautuvat siirrot

Toimitamme vaaditut tiedot paikalliselle veroviranomaisellemme sen pörssin perusteella, joka tarjoaa sinulle palveluita. Tämä viranomainen jakaa tiedot muiden maiden veroviranomaisille, joissa saatat olla verovelvollinen.  

• CRS (Common Reporting Standard): kattaa pankkitilit ja perinteiset sijoitukset.
• FATCA (Yhdysvaltain laki): kattaa Yhdysvaltain veronmaksajien rahoitustilien raportoinnin maailmanlaajuisesti.
• CARF: kattaa nimenomaan kryptovarat.

CARF ja CRS toimivat rinnakkain, ja niitä on integroitu päällekkäisyyksien välttämiseksi.

Sinua saatetaan pyytää:

• ilmoittamaan tai päivittämään verotukselliset asuinpaikkatietosi (itseilmoituslomakkeilla).
• vahvistamaan verotunnisteesi (TIN).
• pitämään tietosi ajan tasalla, jos muutat toiselle lainkäyttöalueelle tai verotuksellinen asemasi muuttuu.

Ei. CARF on raportointikehys, ei itse vero.  Paikallinen veroviranomaisesi saa raportoidut tiedot ja voi verrata niitä ilmoittamiisi tietoihin.

CARF-raportoinnissa noudatetaan tiukkoja tietosuoja- ja turvallisuusprotokollia.  Tietosi jaetaan valtion viranomaisille vain vakiintuneiden kansainvälisten sopimusten mukaisesti.  Emme jaa henkilötietojasi kolmansille osapuolille lakisääteisten velvoitteiden ulkopuolella.