OECD:n Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) -usein kysytyt kysymykset

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) on Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) kehittämä maailmanlaajuinen verotuksen avoimuusstandardi. Se velvoittaa kryptovarallisuuden palveluntarjoajat, kuten pörssit, välittäjät ja tietyt lompakkopalveluiden tarjoajat, keräämään ja raportoimaan asiakastietoja veroviranomaisille. Nämä tiedot jaetaan sitten lainkäyttöalueiden välillä kansainvälisten sopimusten mukaisesti, samalla tavalla kuin Common Reporting Standard (CRS) toimii perinteisille finanssitileille.

Täytäntöönpanon aikataulut vaihtelevat maittain. OECD julkaisi CARF:n vuonna 2022, ja monet lainkäyttöalueet ovat parhaillaan ottamassa käyttöön lainsäädäntöä sen täytäntöönpanemiseksi, ja raportoinnin odotetaan alkavan vuonna 2026 useissa suurissa talouksissa (EU (DAC 8), Iso-Britannia jne.).

Tarjoamme päivityksiä, kun asuinmaasi viimeistelee sääntönsä.

CARF otettiin käyttöön, koska kryptovaluuttatapahtumat voivat ylittää rajat helposti, eikä niitä välttämättä aina raportoida verotustarkoituksessa.
OECD suunnitteli CARF:n:

• Ehkäisemään kryptovarojen käyttöä veronkierrossa.
• Varmistamaan, että kryptotoiminnasta raportoidaan johdonmukaisesti maailmanlaajuisesti.
• Yhdenmukaistamaan kryptoraportointivelvoitteet muiden kansainvälisten veroraportointijärjestelmien, kuten CRS:n ja FATCA:n, kanssa.

CARF koskee seuraavia:

• Kryptovarojen palveluntarjoajat (CASP:t): mukaan lukien pörssit, välittäjät, kauppiaat sekä tietyt lompakko- tai maksupalveluntarjoajat.
• Yksityis- ja institutionaaliset asiakkaat, jotka käyttävät näitä palveluita kryptovarojen kaupankäyntiin, sijoittamiseen tai siirtämiseen.

Jos olet asiakkaamme, saatamme joutua keräämään lisätietoja (esimerkiksi verotuksellinen asuinmaa/-maat ja verotunniste(et) (TIN)) ja raportoimaan tietyistä transaktioista veroviranomaisille.

CARF kattaa laajan valikoiman kryptovaroja, kuten:

• Kryptovaluutat, kuten Bitcoin (BTC) ja Ethereum (ETH).
• Stablecoinit.
• Tietyt NFT-tunnukset (jos niitä käytetään sijoitus- tai maksutarkoituksiin).
• Tokenisoidut reaalimaailman varat.

CARF-säännösten mukaisesti pörssien ja muiden palveluntarjoajien on mahdollisesti raportoitava:

• Asiakastiedot: Nimi, osoite, syntymäaika, verotuksellinen asuinpaikka ja verotunniste (TIN), yhteisön asema sekä tietyissä tapauksissa yhteisön tosiasialliset edunsaajat. 

Transaktiotiedot: Kryptovaroilla tehdyt ostot, myynnit, vaihdot, siirrot ja tietyt maksut.

Emme raportoi yksittäisiä transaktioita. Sen sijaan CARF-raportoinnin transaktiot yhdistetään seuraavien periaatteiden mukaisesti: Yhdistämisen ydinsäännöt.

Kaikki transaktiot yhdistetään seuraavasti:

1. Krypto-omaisuuserä, ja

2. Transaktion suunta eli se, edustaako transaktio kyseisen krypto-omaisuuserän sisäänpäin vai ulospäin suuntautuvaa liikettä.

Yhdistäminen suoritetaan koko raportointijakson ajalta ja alla kuvattujen kolmen transaktioryhmittelyn mukaisesti:

1. Krypto-omaisuuserien ja fiat-valuuttojen väliset vaihdot

Krypto-omaisuuserän ja fiat-valuutan väliset vaihdot yhdistetään seuraavasti:

• Krypto-omaisuuserä,

• Fiat-valuutta,

• ja transaktion suunta (sisäänpäin tai ulospäin krypto-omaisuuserän näkökulmasta).

Esimerkki:

Jos tili sisältää seuraavaa toimintaa:

• USD:llä ostettu BTC

• USD:ksi myyty BTC

• USD:ksi myyty SOL

Yhdistelmät raportoitaisiin seuraavasti:

• Kaikki USD:llä ostetut BTC:t (krypto-omaisuuserän sisäänpäin suuntautuva liike)

• Kaikki USD:ksi myydyt BTC:t (krypto-omaisuuserän ulospäin suuntautuva liike)

• Kaikki USD:ksi myydyt SOL:t (krypto-omaisuuserän ulospäin suuntautuva liike)

Jokainen yhdistelmä raportoidaan erikseen.

2. Yhden tai useamman asiaankuuluvan krypto-omaisuuserän väliset vaihdot

Krypto-omaisuuserien väliset vaihdot yhdistetään seuraavasti:

• Krypto-omaisuuspari, ja

• Transaktion suunta (sisäänpäin tai ulospäin kyseisen krypto-omaisuuserän osalta).

Esimerkki:

Jos tili sisältää:

• ETH:llä ostettu BTC

• ETH:ksi myyty BTC

• BTC:ksi myyty SOL

Yhdistelmät raportoitaisiin seuraavasti:

• Kaikki ETH:llä ostetut BTC:t (BTC sisäänpäin)

• Kaikki ETH:ksi myydyt BTC:t (BTC ulospäin)

• Kaikki BTC:ksi myydyt SOL:t (SOL ulospäin)

Jokainen krypto-pari ja suunta yhdistetään ja raportoidaan itsenäisesti.

3. Asiaankuuluvien krypto-omaisuuserien siirrot

Krypto-omaisuuserien siirrot yhdistetään seuraavasti:

• Krypto-omaisuuserä,

• Siirron suunta (sisäänpäin tai ulospäin), ja

• Siirron luokka.

Sisäänpäin suuntautuvat siirtoluokat (esimerkkejä):

• Airdropit

• Steikkauspalkkiot

• Siirrot toisesta pörssistä

Ulospäin suuntautuvat siirtoluokat (esimerkkejä):

• Siirrot toiseen pörssiin

• Muut ulospäin suuntautuvat siirrot

Toimitamme vaaditut tiedot paikalliselle veroviranomaiselle sen pörssin perusteella, joka tarjoaa sinulle palveluita, ja joka jakaa ne sitten muiden maiden veroviranomaisille, joiden verovelvollinen saatat olla.  

• CRS (Common Reporting Standard): kattaa pankkitilit ja perinteiset sijoitukset.
• FATCA (yhdysvaltalainen laki): kattaa yhdysvaltalaisten veronmaksajien finanssitilien raportoinnin maailmanlaajuisesti.
• CARF: kattaa nimenomaan krypto-omaisuuden.

CARF ja CRS toimivat rinnakkain, ja niissä on jonkin verran integraatiota päällekkäisyyksien välttämiseksi.

Sinua saatetaan pyytää:

• Toimittamaan tai päivittämään verotukselliset asuinpaikkatiedot (itse annetuilla todistuslomakkeilla).
• Vahvistamaan verotunnisteesi (TIN).
• Pitämään tietosi ajan tasalla, jos muutat lainkäyttöalueelta toiselle tai verostatuksesi muuttuu.

Ei. CARF on raportointikehys, ei itsessään vero.  Paikallinen veroviranomaisesi saa raportoidut tiedot ja voi verrata niitä itse ilmoittamiisi tietoihin.

CARF-raportoinnissa noudatetaan tiukkoja tietosuoja- ja turvallisuusprotokollia.  Tietojasi jaetaan viranomaisten kanssa vain vakiintuneiden kansainvälisten sopimusten puitteissa.  Emme jaa henkilötietojasi kolmansille osapuolille lukuun ottamatta lakisääteisiä velvoitteita.