IF - Institución de depósito, institución de custodia o compañía de seguros específica (incluidas las IF no declarantes) | Incluye los siguientes tipos de Instituciones Financieras: 1. Institución de depósito Una entidad que: - Acepta depósitos en el curso ordinario de un negocio bancario o similar
- Ejemplos comunes: Bancos, cooperativas de crédito, instituciones de ahorro
2. Institución de custodia Una entidad que: - Mantiene activos financieros por cuenta de terceros como parte sustancial de su negocio
- "Sustancial" se define generalmente como ≥20% de los ingresos brutos derivados de la tenencia de activos financieros y servicios financieros relacionados durante un período específico
- Ejemplos comunes: Sociedades de corretaje, sociedades fiduciarias, sociedades de compensación
3. Compañía de seguros específica Una entidad que: - Emite o está obligada a realizar pagos en virtud de contratos de seguro con valor en efectivo o contratos de anualidades
- No incluye seguros de riesgo puro (por ejemplo, seguro de vida a término, seguro de salud)
- Ejemplo: Una compañía de seguros de vida que ofrece pólizas vinculadas a inversiones
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IF - Entidad de inversión ubicada en una jurisdicción no participante y gestionada por otra IF | Según el Estándar Común de Comunicación de Información (CRS), una entidad clasificada como IF – Entidad de Inversión ubicada en una Jurisdicción No Participante y gestionada por otra Institución Financiera está sujeta a un tratamiento especial porque presenta un mayor riesgo de ser utilizada para la evasión fiscal.
Este tipo de entidad debe cumplir las tres condiciones siguientes: 1. Es una Entidad de Inversión - Dedicada a actividades como la negociación de instrumentos financieros, la gestión de carteras, o la inversión, administración o gestión de activos financieros en nombre de terceros.
2. Está ubicada en una Jurisdicción No Participante - Una Jurisdicción No Participante es aquella que no se ha comprometido con el CRS o no lo ha implementado.
- Estas jurisdicciones no intercambian automáticamente información de cuentas financieras bajo el CRS.
3. Está gestionada por otra Institución Financiera - Su gestor (otra entidad) es una Institución Financiera, como un banco o un asesor de inversiones.
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IF - Entidad de inversión ubicada en una jurisdicción participante y gestionada por otra IF | Para ser clasificada como este tipo de IF, la entidad debe cumplir los siguientes criterios:
1. Entidad de Inversión - Dedicada principalmente a: Negociación de instrumentos financieros, gestión de carteras o activos, o inversión o administración de activos financieros en nombre de clientes.
2. Ubicada en una Jurisdicción Participante - Una Jurisdicción Participante es un país que se ha comprometido a implementar el CRS y participa en el intercambio automático de información de cuentas financieras.
3. Gestionada por otra Institución Financiera - La entidad es gestionada profesionalmente por otra IF (por ejemplo, un gestor de fondos, un fiduciario o un asesor) que realiza la gestión de activos o servicios financieros para la entidad.
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IF - Otra Entidad de Inversión | Se trata de una entidad de inversión que no se encuadra en las clasificaciones CRS más específicas, como: - Entidades de inversión ubicadas en una jurisdicción participante y gestionadas por otra IF, o
- Entidades de inversión ubicadas en una jurisdicción no participante y gestionadas por otra IF
(Ejemplo: Una entidad que es un gestor o asesor de inversiones, pero no el fondo de inversión real) |
IF - Vehículo de inversión patrocinado de propiedad restringida | Un Vehículo de Inversión Patrocinado de Propiedad Restringida (FI) es:
Una Institución Financiera (IF) que es: - Una Entidad de Inversión (por ejemplo, un fondo, un fideicomiso o un vehículo de propósito especial)
- De propiedad restringida – propiedad de no más de 20 personas
Patrocinada por otra Institución Financiera (la IF Patrocinadora), que: - Se registra ante la autoridad fiscal
- Realiza toda la diligencia debida y la presentación de informes en nombre del Vehículo Patrocinado
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ENF Activa - Cotizada en bolsa o entidad relacionada con una entidad cotizada en bolsa | Una entidad califica como ENF Activa – Cotizada en Bolsa o Entidad Relacionada si es:
1. ENF Cotizada en Bolsa: - Sus acciones se negocian regularmente en uno o más mercados de valores establecidos.
- Ejemplo: Una corporación que cotiza en la Bolsa de Londres o en la NYSE.
O
2. Entidad Relacionada de una ENF Cotizada en Bolsa: - Una entidad que es miembro del mismo grupo que una ENF cotizada en bolsa.
- Debe estar controlada (≥50% de propiedad) por la empresa cotizada en bolsa u otras entidades relacionadas del mismo grupo.
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ENF Activa - Entidad gubernamental o de propiedad total de una o más entidades gubernamentales | Una entidad califica como ENF Activa – Entidad Gubernamental o de Propiedad Total de una o más Entidades Gubernamentales si es:
1. Una Entidad Gubernamental: - El gobierno de un país o una subdivisión política (por ejemplo, estado, provincia, municipio)
- O una agencia o instrumentalidad de propiedad y control total de dicho gobierno
O
2. De Propiedad Total de una o más Entidades Gubernamentales: - Una entidad de propiedad total (directa o indirectamente) de una o más entidades gubernamentales
- Debe realizar exclusivamente funciones gubernamentales (es decir, actividades no comerciales)
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ENF Activa - Organización Internacional | Una entidad califica como ENF Activa – Organización Internacional si: - Se establece mediante un acuerdo formal (tratado) entre dos o más países, y
- Es reconocida en el derecho internacional como una organización intergubernamental, y
- Tiene sustancialmente todas sus actividades en el desempeño de funciones gubernamentales o públicas, tales como:
- Promoción del desarrollo
- Ayuda humanitaria
- Estabilidad económica
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ENF Activa - Banco Central o entidad de propiedad total de uno o más bancos centrales | Una entidad califica como ENF Activa – Banco Central o Entidad de Propiedad Total de uno o más Bancos Centrales si es:
1. Un Banco Central emisor: - La autoridad principal responsable de la política monetaria, la emisión de moneda y la estabilidad financiera en una jurisdicción.
- Ejemplos: Reserva Federal (EE. UU.), Banco Central Europeo (BCE), Banco de Inglaterra
O
2. Una entidad que es: - De propiedad total, directa o indirectamente, de uno o más bancos centrales, y
- Dedicada exclusivamente a actividades relacionadas con funciones monetarias o de banca central, no a negocios comerciales
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ENF Activa - Otra | Una entidad califica como ENF Activa – Otra si cumple la prueba de ingresos y activos: - Menos del 50% de sus ingresos brutos del año natural anterior (o período de declaración) son ingresos pasivos (por ejemplo, dividendos, intereses, alquileres, regalías), y
- Menos del 50% de los activos mantenidos durante ese mismo período son activos que producen o se mantienen para producir ingresos pasivos
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ENF Pasiva | Una entidad se clasifica como ENF Pasiva si: - No es una Institución Financiera, y
- No cumple los criterios para una ENF Activa. Específicamente, no supera la prueba de ingresos y activos, lo que significa:
- El 50% o más de sus ingresos brutos son ingresos pasivos, o
- El 50% o más de sus activos producen (o se mantienen para producir) ingresos pasivos
Los ingresos pasivos incluyen: - Dividendos
- Intereses
- Alquileres y regalías (no de negocios activos)
- Ganancias de capital
- Anualidades
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