Συχνές Ερωτήσεις για την Υποβολή Φορολογικών Στοιχείων στο ΗΒ: Προηγούμενα Φορολογικά Έτη για Μεμονωμένους Πελάτες

Η Kraken ενδέχεται να υποχρεωθεί να παράσχει ορισμένες πληροφορίες λογαριασμού και συναλλαγών προηγούμενων ετών για μεμονωμένους πελάτες στην HM Revenue & Customs (HMRC) σε απάντηση σε επίσημο αίτημα παροχής πληροφοριών.

Το αίτημα αυτό αφορά αποκλειστικά μεμονωμένους πελάτες και ενδέχεται να καλύπτει πληροφορίες λογαριασμού και συναλλαγών για τα παρακάτω προηγούμενα φορολογικά έτη ΗΒ:

Ναι. Η αναφορά αυτή αφορά αποκλειστικά μεμονωμένους πελάτες. Δεν εφαρμόζεται σε λογαριασμούς νομικών οντοτήτων.

Η παρούσα αναφορά πραγματοποιείται κατόπιν ειδοποίησης που εξέδωσε η HMRC βάσει της Παραγράφου 1 του Παραρτήματος 23 του Finance Act 2011.

Το Παράρτημα 23 παρέχει στην HMRC εξουσίες συλλογής δεδομένων που της επιτρέπουν να απαιτεί από σχετικό κάτοχο δεδομένων την παροχή σχετικών δεδομένων. Η ειδοποίηση υποστηρίζεται από The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), οι οποίοι συμβάλλουν στον καθορισμό των τύπων δεδομένων που μπορούν να ζητηθούν.

Πρόκειται για ειδοποίηση κατόχου δεδομένων βάσει του Παραρτήματος 23.

Όχι. Η παρούσα αναφορά δεν πραγματοποιείται στο πλαίσιο του Crypto-Asset Reporting Framework, ή CARF. Το CARF είναι ένα ξεχωριστό πλαίσιο υποβολής στοιχείων που ισχύει για μελλοντικές περιόδους αναφοράς. Οι παρούσες Συχνές Ερωτήσεις αφορούν υποβολή στοιχείων προηγούμενων ετών για μεμονωμένους πελάτες, για την οποία η HMRC έχει ζητήσει πληροφορίες από την Kraken βάσει ειδοποίησης κατόχου δεδομένων Schedule 23.

Το αίτημα της HMRC ενδέχεται να καλύπτει τα ακόλουθα φορολογικά έτη του Ηνωμένου Βασιλείου:

Το φορολογικό έτος στο Ηνωμένο Βασίλειο διαρκεί από 6 Απριλίου έως 5 Απριλίου του επόμενου έτους.

Στο πεδίο εφαρμογής εμπίπτουν μόνο μεμονωμένοι πελάτες.

Η αναφορά βασίζεται γενικά στο εάν ένας μεμονωμένος πελάτης είχε £5.000 ή περισσότερο σε σχετική δραστηριότητα για ένα συγκεκριμένο crypto-asset ή συμβατικό νόμισμα και τύπο συναλλαγής κατά τη διάρκεια ενός ή περισσότερων από τα καλυπτόμενα φορολογικά έτη ΗΒ.

Για τον σκοπό αυτό, η δραστηριότητα συγκεντρώνεται χωριστά ανά:

• μεμονωμένο πελάτη·

• φορολογικό έτος ΗΒ·

• crypto-asset ή συμβατικό νόμισμα, κατά περίπτωση· και

• τύπο συναλλαγής.

Για τους σκοπούς του παρόντος αιτήματος της HMRC, η σχετική δραστηριότητα συγκεντρώνεται χωριστά ανά μεμονωμένο πελάτη, φορολογικό έτος ΗΒ, περιουσιακό στοιχείο ή νόμισμα και τύπο συναλλαγής.

Οι οκτώ τύποι συναλλαγών που υπόκεινται σε συγκέντρωση είναι:

Εάν ένας μεμονωμένος πελάτης έχει £5.000 ή περισσότερο δραστηριότητα για συγκεκριμένο κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο ή νόμισμα fiat και τύπο συναλλαγής κατά τη διάρκεια καλυπτόμενου φορολογικού έτους στο ΗΒ, η εν λόγω δραστηριότητα ενδέχεται να συμπεριληφθεί στις πληροφορίες που αναφέρονται στην HMRC.

Για παράδειγμα, το BTC Μετατροπή κρυπτονομισμάτων σε fiat (εξερχόμενη) και το BTC Εξερχόμενη μεταφορά κρύπτο συγκεντρώνονται χωριστά επειδή αποτελούν διαφορετικούς τύπους συναλλαγών. Ομοίως, το BTC Μετατροπή κρυπτονομισμάτων σε fiat (εξερχόμενη) και το ETH Μετατροπή κρυπτονομισμάτων σε fiat (εξερχόμενη) συγκεντρώνονται χωριστά επειδή αφορούν διαφορετικά κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία.

Όχι. Το κατώφλι δεν εφαρμόζεται στο σύνολο της δραστηριότητας του λογαριασμού ως ενιαίο συνολικό ποσό. Αντίθετα, οι σχετικές συναλλαγές αθροίζονται ανά κρυπτοπεριουσιακό στοιχείο ή νόμισμα fiat και ανά τύπο συναλλαγής για κάθε καλυπτόμενο φορολογικό έτος.

Για παράδειγμα:

Όχι. Το όριο βασίζεται στην αθροιστική δραστηριότητα συναλλαγών για συγκεκριμένο crypto-asset ή νόμισμα και τύπο συναλλαγής, και όχι απαραίτητα στο φορολογητέο κέρδος, στο εισόδημα από κέρδη, στο συνολικό εισόδημα ή στο υπόλοιπο του λογαριασμού σας.

Αυτό σημαίνει ότι το όριο μπορεί να επιτευχθεί ακόμα και αν δεν αποκομίσατε κέρδος, ή ακόμα και αν το καθαρό κέρδος σας ήταν πολύ χαμηλότερο από £5.000.

Οι ανταμοιβές staking και τα airdrops δεν αναφέρονται κατά τη λήψη τους στο πλαίσιο αυτής της υποβολής στοιχείων προηγούμενων ετών στην HMRC.

Ωστόσο, εάν αργότερα πουλήσετε, ανταλλάξετε ή διαθέσετε με οποιονδήποτε άλλο τρόπο ανταμοιβές staking ή crypto-assets που λάβατε ως airdrop, η μεταγενέστερη αυτή συναλλαγή ενδέχεται να συμπεριληφθεί στον αντίστοιχο τύπο συναλλαγής, εφόσον εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του αιτήματος της HMRC και πληρούται το σχετικό όριο £5.000 ανά περιουσιακό στοιχείο, ανά τύπο συναλλαγής, ανά φορολογικό έτος.

Για παράδειγμα, εάν λάβετε ανταμοιβές staking σε ETH, η λήψη των ανταμοιβών staking σε ETH δεν αναφέρεται στο πλαίσιο αυτού του αιτήματος. Εάν αργότερα πουλήσετε αυτά τα ETH για GBP, η πώληση ενδέχεται να συμπεριληφθεί ως crypto to fiat out εφόσον πληρούται το σχετικό όριο.

Οι καταθέσεις και οι αναλήψεις δεν είναι απαραίτητα φορολογητέες από μόνες τους. Για παράδειγμα, η μεταφορά crypto-assets μεταξύ των δικών σας wallets ενδέχεται να μην αποτελεί φορολογητέα διάθεση.

Ωστόσο, οι μεταφορές crypto και fiat μπορεί να είναι σχετικές με το αίτημα πληροφοριών της HMRC, καθώς βοηθούν την HMRC να κατανοήσει τη δραστηριότητα του λογαριασμού, τις κινήσεις περιουσιακών στοιχείων και το ιστορικό συναλλαγών.

Για τους ιδιώτες πελάτες που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής, οι πληροφορίες περιορίζονται σε ιδιώτες πελάτες στο Ηνωμένο Βασίλειο που υπόκεινται στα όρια υποβολής αναφορών, και ενδέχεται να περιλαμβάνουν στοιχεία όπως:

• Όνομα

• Διεύθυνση

• Διεύθυνση email

• Αναγνωριστικό λογαριασμού

• Αθροιστική δραστηριότητα ανά crypto-asset ή νόμισμα fiat και έναν από τους εφαρμοστέους τύπους συναλλαγών

Όχι. Η Kraken δεν μπορεί να επιβεβαιώσει ποιες, εάν υπάρχουν, συγκεκριμένες πληροφορίες σχετικά με έναν ιδιώτη πελάτη κοινοποιήθηκαν στην HMRC σε απάντηση αυτού του αιτήματος.

Όταν η Kraken υποχρεούται νομικά να παράσχει πληροφορίες στην HMRC, οι παρεχόμενες πληροφορίες εξαρτώνται από το πεδίο εφαρμογής του αιτήματος της HMRC, τα ισχύοντα κριτήρια υποβολής αναφορών και τα αρχεία της Kraken για τα σχετικά φορολογικά έτη.

Η Kraken επίσης δεν μπορεί να παράσχει εξατομικευμένες φορολογικές εκτιμήσεις, να επιβεβαιώσει εάν συγκεκριμένος πελάτης συμπεριλήφθηκε στην υποβολή στην HMRC, ή να παράσχει φορολογικές συμβουλές σχετικά με τις πληροφορίες που ενδέχεται να έχει λάβει η HMRC.

Όχι απαραίτητα. Η λήψη αυτής της ειδοποίησης, ή η κοινοποίηση πληροφοριών στην HMRC, δεν σημαίνει αυτόματα ότι οφείλετε φόρο ή ότι έχετε υποπέσει σε σφάλμα.

Το όριο των £5.000 δεν αποτελεί κατώτατο όριο φορολογικής υποχρέωσης<1>}. Χρησιμοποιείται για να καθοριστεί εάν ορισμένη δραστηριότητα μεμονωμένου πελάτη μπορεί να συμπεριληφθεί στην αναφορά προς την HMRC.

Η πραγματική σας φορολογική θέση στο Ηνωμένο Βασίλειο εξαρτάται από τις προσωπικές σας συνθήκες, συμπεριλαμβανομένων των κερδών, ζημιών, εισοδήματος, απαλλαγών, καθεστώτος κατοικίας και λοιπής δραστηριότητάς σας.

Όχι. Αυτό δεν ισοδυναμεί με τη λήψη αμερικανικής Form 1099 ή άλλου φορολογικού εντύπου.

Η Kraken παρέχει αρχεία λογαριασμού, ιστορικό συναλλαγών ή άλλες αναφορές που μπορούν να σας βοηθήσουν να ελέγξετε τη δραστηριότητά σας, ωστόσο εσείς παραμένετε υπεύθυνοι για να προσδιορίσετε εάν πρέπει να αναφέρετε δραστηριότητα σε κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία στην HMRC.

Όχι. Τα στοιχεία συναλλαγών που παρέχονται στην HMRC ενδέχεται να μην αντιστοιχούν στο φορολογητέο κέρδος, ζημία ή εισόδημά σας.

Για παράδειγμα, τα συγκεντρωτικά δεδομένα συναλλαγών ενδέχεται να εμφανίζουν συγκεντρωτικές συναλλαγές, καταθέσεις, αναλήψεις, μεταφορές ή μεταγενέστερες πωλήσεις ανταμοιβών staking ή κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων airdrop, χωρίς όμως να απεικονίζουν:

• δραστηριότητα ή λογαριασμούς που βρίσκονται κάτω από τα όρια αναφοράς·

• επιμέρους συναλλαγές·

• τη βάση κόστους σας·

• κέρδη/ζημίες·

• εισόδημα από staking ή airdrops·

• όλες τις προμήθειες·

• δραστηριότητα σε άλλα ανταλλακτήρια·

• δραστηριότητα σε wallet αυτοφύλαξης·

• μεταφορές μεταξύ wallets·

• φορολογικούς υπολογισμούς ειδικούς για το Ηνωμένο Βασίλειο, όπως κανόνες pooling· ή

• άλλα προσωπικά φορολογικά στοιχεία.

Δεν πρέπει να θεωρείτε ότι τα στοιχεία που αναφέρονται στην HMRC ισοδυναμούν με το φορολογητέο κέρδος, τη ζημία ή το εισόδημά σας.

Τα αρχεία της Kraken αντικατοπτρίζουν μόνο τη δραστηριότητα στην Kraken. Ενδέχεται να μην περιλαμβάνουν το πλήρες ιστορικό κρυπτοπεριουσιακών στοιχείων σας.

Εάν έχετε μεταφέρει κρυπτοπεριουσιακά στοιχεία εντός ή εκτός Kraken, η συνολική φορολογική σας θέση ενδέχεται να εξαρτάται από αρχεία άλλων ανταλλακτηρίων, wallets ή πλατφορμών. Ενδέχεται να χρειαστεί να συνενώσετε τη δραστηριότητά σας από πολλές πλατφόρμες για να προσδιορίσετε τη φορολογική σας θέση στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Αν χρειάζεστε βοήθεια για την αξιολόγηση της δραστηριότητάς σας σε crypto-assets για τα φορολογικά έτη 2022–2023, 2023–2024 ή 2024–2025 στο Ηνωμένο Βασίλειο, μπορείτε να εξετάσετε τη χρήση μιας υπηρεσίας υπολογισμού φόρου crypto.

Μια υπηρεσία υπολογισμού φόρου crypto μπορεί να σας βοηθήσει να:

• εισαγάγετε το ιστορικό συναλλαγών του Kraken·

• συνδυάσετε τη δραστηριότητα από άλλα ανταλλακτήρια, wallets και πλατφόρμες·

• εντοπίσετε ελλείπουσα βάση κόστους·

• υπολογίσετε πιθανά κέρδη, ζημίες ή εισόδημα·

• εφαρμόσετε μεθόδους φορολογικού υπολογισμού ειδικές για το Ηνωμένο Βασίλειο· και

• προετοιμάσετε πληροφορίες που μπορεί να σας χρησιμεύσουν για τη φορολογική σας δήλωση στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Η Kraken δεν προωθεί καμία συγκεκριμένη υπηρεσία υπολογισμού φόρου και δεν παρέχει φορολογικές, νομικές ή λογιστικές συμβουλές. Παραμένετε υπεύθυνοι για τον έλεγχο των αρχείων σας και για τον προσδιορισμό του εάν η δραστηριότητά σας σε crypto-assets έχει δηλωθεί ορθά.

Μπορείτε να:

1. Κατεβάστε το ιστορικό λογαριασμού και συναλλαγών του Kraken για τα εν λόγω φορολογικά έτη.

2. Ελέγξτε τη δραστηριότητά σας για τα φορολογικά έτη 2022–2023, 2023–2024 και 2024–2025 στο Ηνωμένο Βασίλειο.

3. Αντιπαραβάλετε τη δραστηριότητα στο Kraken με τυχόν άλλα wallets, ανταλλακτήρια ή πλατφόρμες DeFi που χρησιμοποιήσατε.

4. Εξετάστε τη χρήση μιας υπηρεσίας υπολογισμού φόρου crypto για να οργανώσετε και να υπολογίσετε τη δραστηριότητά σας.

5. Συμβουλευτείτε τις οδηγίες της HMRC ή έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Ενδέχεται να θέλετε να ελέγξετε τα αρχεία σας για να επιβεβαιώσετε ότι η φορολογική σας δήλωση περιελάμβανε όλη τη σχετική δραστηριότητα σε crypto-assets για τα εν λόγω φορολογικά έτη.

Αν η δήλωσή σας ήταν πλήρης και ακριβής, ενδέχεται να μην απαιτείται περαιτέρω ενέργεια. Αν εντοπίσετε σφάλμα ή παράλειψη, θα πρέπει να συμβουλευτείτε φορολογικό σύμβουλο ή τις οδηγίες της HMRC για τον τρόπο διόρθωσής του.

Όχι. Η Kraken δεν μπορεί να προσδιορίσει τις υποχρεώσεις υποβολής φορολογικής δήλωσης στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Το εάν χρειάζεται να υποβάλετε δήλωση Self Assessment ή να δηλώσετε με άλλον τρόπο δραστηριότητα σε crypto-assets εξαρτάται από τις προσωπικές σας περιστάσεις, συμπεριλαμβανομένων των συνολικών κερδών, εισοδήματος, ζημιών, του τόπου φορολογικής κατοικίας και άλλων φορολογικών δεδομένων σας.

Όχι. Η Kraken δεν παρέχει φορολογικές, νομικές ή λογιστικές συμβουλές και δεν μπορεί να υπολογίσει τη φορολογική σας υποχρέωση στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Η Kraken μπορεί να παρέχει ιστορικό λογαριασμού, αρχεία συναλλαγών ή άλλες πληροφορίες που μπορούν να σας βοηθήσουν να ελέγξετε τη δραστηριότητά σας. Ωστόσο, εσείς φέρετε την ευθύνη να προσδιορίσετε με ποιον τρόπο πρέπει να δηλωθεί η δραστηριότητά σας σε crypto-assets για φορολογικούς σκοπούς στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Η HMRC ενδέχεται να επικοινωνεί με φυσικά πρόσωπα για τα οποία κρίνει ότι η δραστηριότητά τους σε crypto-assets ενδέχεται να μην έχει δηλωθεί πλήρως.

Η λήψη επιστολής ή μηνύματος από την HMRC δεν σημαίνει απαραίτητα ότι βρίσκεστε υπό επίσημη έρευνα, ωστόσο θα πρέπει να το λάβετε σοβαρά υπόψη. Θα πρέπει να ελέγξετε τα αρχεία σας και να συμβουλευτείτε έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο εάν δεν είστε σίγουροι για τον τρόπο απάντησης.

Εάν χρειάζεστε πρόσβαση στο ιστορικό του λογαριασμού σας, επικοινωνήστε με την Υποστήριξη Kraken.

Ενδέχεται να μπορέσουμε να σας βοηθήσουμε να αποκτήσετε πρόσβαση στα διαθέσιμα αρχεία του λογαριασμού σας, με την επιφύλαξη των διαδικασιών επαλήθευσης και ασφάλειας που εφαρμόζουμε.

Μπορείτε να κατεβάσετε το ιστορικό του λογαριασμού σας και τα αρχεία συναλλαγών από τον λογαριασμό σας στο Kraken. Αυτά τα αρχεία μπορούν να σας βοηθήσουν να συμφωνήσετε τα στοιχεία της δραστηριότητάς σας και να προετοιμαστείτε για τις φορολογικές σας υποχρεώσεις στο Ηνωμένο Βασίλειο. Μπορείτε να δείτε το Ιστορικό συναλλαγών Kraken μέσω του Κέντρου Εγγράφων στον ιστότοπο (για πλήρη αρχεία) ή μέσω της καρτέλας Δραστηριότητα στην εφαρμογή.

Να είστε προσεκτικοί με email, μηνύματα κειμένου ή κλήσεις που ισχυρίζονται ότι προέρχονται από την HMRC ή την Kraken.

Η Kraken δεν θα σας ζητήσει ποτέ τον κωδικό πρόσβασής σας, κωδικούς ελέγχου ταυτότητας δύο παραγόντων ή φράσεις ανάκτησης. Η HMRC δεν θα σας ζητήσει να μεταφέρετε crypto-assets σε κάποιο Wallet ή να πραγματοποιήσετε πληρωμή σε κρυπτονόμισμα.

Εάν δεν είστε βέβαιοι για την αυθεντικότητα ενός μηνύματος, μεταβείτε απευθείας στον επίσημο ιστότοπο της Kraken ή της HMRC, αντί να πατήσετε συνδέσμους μέσα στο μήνυμα.

Όχι. Η Kraken δεν παρέχει φορολογικές, νομικές ή λογιστικές συμβουλές.

Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο είναι γενικού χαρακτήρα και δεν υποκαθιστούν επαγγελματικές συμβουλές. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε τις οδηγίες της HMRC ή έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο εάν έχετε ερωτήσεις σχετικά με την προσωπική σας κατάσταση.