FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): είναι ένας φορολογικός νόμος των ΗΠΑ που απαιτεί από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα εκτός των ΗΠΑ να εντοπίζουν και να αναφέρουν χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς που διατηρούνται από φορολογούμενους των ΗΠΑ.
CRS (Common Reporting Standard): είναι μια παγκόσμια πρωτοβουλία του OECD που επιβάλλει στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να εντοπίζουν και να αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με λογαριασμούς που διατηρούνται από μη κατοίκους φυσικά και νομικά πρόσωπα στις τοπικές φορολογικές αρχές, οι οποίες στη συνέχεια ανταλλάσσουν τα δεδομένα μεταξύ των δικαιοδοσιών.
Ορισμένα παραδοσιακά προϊόντα χρηματοοικονομικών υπηρεσιών ή προϊόντα συνδεδεμένα με παραδοσιακές χρηματοοικονομικές υπηρεσίες: συμπεριλαμβανομένων των futures σε νομίσματα και των tokenized equities, εμπίπτουν στην κατηγορία των financial assets σύμφωνα με τα FATCA και CRS:
Εταιρείες όπως η δική μας που προσφέρουν αυτά τα προϊόντα κατηγοριοποιούνται ως Financial Institutions.
Είμαστε, επομένως, όπως κάθε άλλο ίδρυμα, νομικά υποχρεωμένοι να προσδιορίζουμε τις φορολογικές κατοικίες των πελατών και να αναφέρουμε ορισμένες πληροφορίες λογαριασμού για λόγους φορολογικής διαφάνειας.
Ναι. Χρηματοοικονομικά παράγωγα όπως τα futures σε νομίσματα και τα tokenized equities θεωρούνται financial instruments. Όταν αυτά διατηρούνται σε λογαριασμό:
Ο λογαριασμός αντιμετωπίζεται ως Financial Account σύμφωνα με τα FATCA και CRS.
Τυχόν έσοδα, εισοδήματα ή υπόλοιπα που σχετίζονται με τέτοια μέσα ενδέχεται να είναι αναφερόμενα, ανάλογα με την κατάσταση FATCA και CRS του πελάτη και τη φορολογική του κατοικία.
Απαιτείται να συλλέγουμε και, όπου ισχύει, να αναφέρουμε:
Το πλήρες όνομα και η διεύθυνσή σας
Χώρα φορολογικής κατοικίας
Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (TIN)
Ημερομηνία γέννησης (για φυσικά πρόσωπα)
Αριθμοί λογαριασμών, υπόλοιπα και ορισμένες λεπτομέρειες ακαθάριστων εσόδων
Κατηγοριοποιήσεις οντοτήτων FATCA και CRS, και σε ορισμένες περιπτώσεις πληροφορίες σχετικά με τα ελέγχοντα πρόσωπα (για οντότητες)
Η μη παροχή ακριβών και πλήρων πληροφοριών φορολογικής κατοικίας μπορεί να οδηγήσει σε:
Κατηγοριοποίηση ως αναφερόμενος ή μη τεκμηριωμένος λογαριασμός.
Περιορισμός υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένων περιορισμών λογαριασμού ή παρακράτησης σε ορισμένες πληρωμές.
Για τους σκοπούς του FATCA, ένα πρόσωπο των ΗΠΑ γενικά περιλαμβάνει:
Πολίτης των ΗΠΑ, συμπεριλαμβανομένων ατόμων που κατέχουν την υπηκοότητα των ΗΠΑ ακόμη και αν ζουν εκτός των Ηνωμένων Πολιτειών·
Φορολογικός κάτοικος ΗΠΑ, συμπεριλαμβανομένου νόμιμου μόνιμου κατοίκου/κατόχου πράσινης κάρτας ή ενός ατόμου που πληροί το κριτήριο ουσιαστικής παρουσίας των ΗΠΑ·
Μια εταιρική σχέση ή εταιρεία που δημιουργήθηκε ή οργανώθηκε στις Ηνωμένες Πολιτείες ή βάσει της κρατικής νομοθεσίας των ΗΠΑ·
Μια κληρονομική περιουσία που δεν είναι ξένη κληρονομική περιουσία·
Ένα καταπίστευμα εάν ένα δικαστήριο των ΗΠΑ μπορεί να ασκήσει πρωταρχική εποπτεία στη διαχείριση του καταπιστεύματος και ένα ή περισσότερα πρόσωπα των ΗΠΑ ελέγχουν όλες τις ουσιαστικές αποφάσεις του καταπιστεύματος· και
Η κυβέρνηση των ΗΠΑ, οι πολιτείες των ΗΠΑ, η Περιφέρεια της Κολούμπια, και ορισμένες υπηρεσίες ή οργανισμούς.
Εάν δεν είστε βέβαιοι εάν είστε πρόσωπο των ΗΠΑ, παρακαλούμε συμβουλευτείτε έναν ειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο.
Μια Αλλαγή Περιστάσεων αναφέρεται σε οποιοδήποτε γεγονός ή νέα πληροφορία που επηρεάζει την εγκυρότητα των πληροφοριών φορολογικής κατοικίας ή της αυτοπιστοποίησης που παρείχατε προηγουμένως βάσει των FATCA ή CRS.
Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει αλλαγές στα προσωπικά σας στοιχεία, τη φορολογική σας κατάσταση ή την τεκμηρίωση, οι οποίες θα μπορούσαν να αλλάξουν τον τρόπο ταξινόμησης του λογαριασμού σας για σκοπούς αναφοράς.
Ακολουθούν κοινά παραδείγματα:
Μετακομίζετε σε νέα χώρα και αλλάζετε τη φορολογική σας κατοικία
Αποκτάτε έναν νέο αριθμό φορολογικού μητρώου (TIN) ή εθνικότητα
Η κατάσταση της οντότητάς σας αλλάζει (π.χ., δεν είναι πλέον Active NFFE)
Ενημερώνετε τη διεύθυνση αλληλογραφίας σας σε διαφορετική δικαιοδοσία
Υποβάλλετε νέα έγγραφα (π.χ., διαβατήριο, απόδειξη διεύθυνσης) που δείχνουν αντικρουόμενες πληροφορίες κατοικίας
Γίνεστε U.S. person (π.χ., αποκτώντας U.S. passport ή green card)
Σύμφωνα με τους κανόνες FATCA και CRS, απαιτείται να διατηρούμε ακριβείς και ενημερωμένες πληροφορίες φορολογικής κατοικίας. Εάν υπάρξει Αλλαγή Περιστάσεων:
Πρέπει να μας ενημερώσετε εντός 30 ημερών
Ενδέχεται να σας ζητήσουμε να υποβάλετε εκ νέου ένα έντυπο αυτοπιστοποίησης
Ενδέχεται να είμαστε νομικά υποχρεωμένοι να αναφέρουμε τον λογαριασμό σας στις φορολογικές αρχές βάσει των ενημερωμένων πληροφοριών
Παρακαλούμε χρησιμοποιήστε αυτή τη φόρμα για να μας ενημερώσετε για τυχόν αλλαγές.
Ναι. Λαμβάνουμε σοβαρά υπόψη την ασφάλεια των δεδομένων και κοινοποιούμε δεδομένα FATCA/CRS μόνο σε:
Εξουσιοδοτημένες φορολογικές αρχές όπως απαιτείται από τον νόμο
Χρησιμοποιώντας ασφαλή πρωτόκολλα μετάδοσης
Σύμφωνα με τον GDPR και τους κανονισμούς προστασίας δεδομένων
Για περαιτέρω καθοδήγηση: