Ποιοι είναι οι ορισμοί ή τα χαρακτηριστικά των διαφόρων κατατάξεων FATCA;

FFI - FFI Αναφοράς Μοντέλου 1 IGA

Ένα FFI Αναφοράς Μοντέλου 1 IGA (Foreign Financial Institution) είναι ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που συμφωνεί να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις αναφοράς FATCA μέσω:

• Του εντοπισμού δικαιούχων λογαριασμών στις ΗΠΑ ή οντοτήτων με σημαντική ιδιοκτησία στις ΗΠΑ
• Της αναφοράς σχετικών πληροφοριών λογαριασμού στην τοπική φορολογική αρχή τους (βάσει του Μοντέλου 1 IGA)
• Της παρακράτησης φόρου σε ορισμένες πληρωμές, εάν απαιτείται

FFI - Συμμετέχον ή Αναφοράς Μοντέλου 2 IGA FFI

Ένα FFI Αναφοράς Μοντέλου 2 IGA (Foreign Financial Institution) είναι ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που συμφωνεί να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις αναφοράς FATCA μέσω:

• Του εντοπισμού δικαιούχων λογαριασμών στις ΗΠΑ ή οντοτήτων με σημαντική ιδιοκτησία στις ΗΠΑ
• Της αναφοράς σχετικών πληροφοριών λογαριασμού στην IRS (βάσει του Μοντέλου 2 IGA)
• Της παρακράτησης φόρου σε ορισμένες πληρωμές, εάν απαιτείται

FFI - Χορηγούμενο FFI

Ένα Χορηγούμενο FFI (Foreign Financial Institution) είναι ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που:

• Δεν εγγράφεται απευθείας στην IRS για συμμόρφωση με το FATCA
• Βασίζεται σε ένα Χορηγούν FFI για την εκπλήρωση όλων των υποχρεώσεων FATCA εκ μέρους του

Βασικά Χαρακτηριστικά:

• Το Χορηγούν FFI εκτελεί:
• Δέουσα επιμέλεια
• Αναφορά δικαιούχων λογαριασμών στις ΗΠΑ
• Παρακράτηση φόρου (εάν ισχύει)

Το Χορηγούμενο FFI μπορεί να είναι:

• Μια Χορηγούμενη Επενδυτική Οντότητα
• Μια Χορηγούμενη Ελεγχόμενη Αλλοδαπή Εταιρεία (CFC)

FFI - Χορηγούμενο Επενδυτικό Όχημα Κλειστού Τύπου

Ένα Χορηγούμενο Επενδυτικό Όχημα Κλειστού Τύπου (CHIV) είναι ένας συγκεκριμένος τύπος Χορηγούμενου FFI βάσει του FATCA, που ορίζεται ως:

• Μια μη-ΗΠΑ επενδυτική οντότητα που είναι κλειστού τύπου (ανήκει σε όχι περισσότερα από 20 άτομα) και έχει μια χορηγούσα οντότητα που εκτελεί όλα τα καθήκοντα συμμόρφωσης που σχετίζονται με το FATCA εκ μέρους της.

Βασικά Χαρακτηριστικά:

• Κλειστού τύπου: 20 ή λιγότερα άτομα κατέχουν όλα τα μετοχικά συμφέροντα.
• Δεν εγγράφεται στην IRS: Αντ' αυτού, η Χορηγούσα Οντότητα εγγράφεται και αποκτά ένα GIIN.
• Η συμμόρφωση με το FATCA (π.χ., δέουσα επιμέλεια, αναφορά, παρακράτηση φόρου) διεκπεραιώνεται από τη Χορηγούσα Οντότητα.

Ενεργό NFFE - Εισηγμένο στο Χρηματιστήριο ή συνδεδεμένη οντότητα Εισηγμένης στο Χρηματιστήριο Οντότητας

Ένα Ενεργό NFFE (Non-Financial Foreign Entity) που είναι εισηγμένο στο χρηματιστήριο ή συνδεδεμένη οντότητα εισηγμένης στο χρηματιστήριο οντότητας, είναι μια κατάταξη βάσει του FATCA για μη-ΗΠΑ οντότητες που δεν είναι χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και πληρούν συγκεκριμένα κριτήρια.

Ορισμός:

Μια οντότητα χαρακτηρίζεται ως Ενεργό NFFE – Εισηγμένο στο Χρηματιστήριο ή Συνδεδεμένη Οντότητα εάν πληροί ένα από τα ακόλουθα:

1. Εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Οντότητα: Οι μετοχές της διαπραγματεύονται τακτικά σε μία ή περισσότερες καθιερωμένες χρηματιστηριακές αγορές (όπως ορίζεται από την IRS).

Παράδειγμα: Μια μη-ΗΠΑ εταιρεία εισηγμένη στο Χρηματιστήριο του Λονδίνου.

Ή

2. Συνδεδεμένη Οντότητα Εισηγμένης στο Χρηματιστήριο Οντότητας: Είναι μέλος της ίδιας διευρυμένης συνδεδεμένης ομάδας ( ≥50% ιδιοκτησία) με μια εισηγμένη στο χρηματιστήριο οντότητα που περιγράφεται παραπάνω.

Ενεργό NFFE - Κυβερνητική οντότητα ή εξ ολοκλήρου ανήκουσα σε μία ή περισσότερες κυβερνητικές οντότητες

Ένα Ενεργό NFFE – Κυβερνητική Οντότητα ή Εξ Ολοκλήρου Ανήκουσα σε Μία ή Περισσότερες Κυβερνητικές Οντότητες είναι μια κατάταξη βάσει του FATCA για ορισμένες μη-ΗΠΑ οντότητες που δεν είναι χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και είναι είτε:

1. Κυβερνητικές Οντότητες

Οντότητες που είναι κλάδοι, τμήματα ή υπηρεσίες:

• Μιας ξένης κυβέρνησης
• Οποιασδήποτε πολιτικής υποδιαίρεσης (π.χ., επαρχία, πολιτεία ή πόλη)
• Οποιασδήποτε εξ ολοκλήρου ανήκουσας υπηρεσίας ή οργάνου μιας τέτοιας κυβέρνησης

Ή

2. Εξ Ολοκλήρου Ανήκουσα σε Κυβερνητικές Οντότητες

Οντότητες που είναι:

• Άμεσα ή έμμεσα εξ ολοκλήρου ανήκουσα σε μία ή περισσότερες ξένες κυβερνήσεις
• Απασχολούμενες αποκλειστικά σε κυβερνητικές λειτουργίες (όχι εμπορικές δραστηριότητες)

Ενεργό NFFE - Διεθνής Οργανισμός

Ένας Ενεργός NFFE – Διεθνής Οργανισμός είναι μια κατηγορία βάσει του FATCA για μη-ΗΠΑ οντότητες που δεν είναι χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και πληρούν συγκεκριμένα κριτήρια ως διεθνείς οργανισμοί.

Ορισμός:

Ένας Διεθνής Οργανισμός βάσει του FATCA είναι μια οντότητα που:

• Έχει ιδρυθεί με συνθήκη ή άλλη επίσημη συμφωνία μεταξύ δύο ή περισσότερων χωρών, και
• Αναγνωρίζεται ως διεθνής οργανισμός, όπως από τις ΗΠΑ ή βάσει του διεθνούς δικαίου.

Ενεργό NFFE - Κεντρική Τράπεζα ή οντότητα εξ ολοκλήρου ανήκουσα σε μία ή περισσότερες κεντρικές τράπεζες

Ένα Ενεργό NFFE – Κεντρική Τράπεζα ή Οντότητα Εξ Ολοκλήρου Ανήκουσα σε Μία ή Περισσότερες Κεντρικές Τράπεζες είναι μια κατάταξη βάσει του FATCA για μη-ΗΠΑ οντότητες που δεν είναι χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και είναι είτε κεντρικές τράπεζες είτε ανήκουν εξ ολοκλήρου σε αυτές.

Ορισμός:

Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει:

1. Κεντρικές Τράπεζες:

• Ιδρύματα που λειτουργούν ως η κύρια νομισματική αρχή μιας χώρας ή ομάδας χωρών.
• Υπεύθυνες για την έκδοση νομίσματος, τη ρύθμιση της νομισματικής πολιτικής και τη διατήρηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας.

Ή

2. Οντότητες Εξ Ολοκλήρου Ανήκουσα σε Κεντρικές Τράπεζες:

• Μη εμπορικές οντότητες που ανήκουν 100% (άμεσα ή έμμεσα) σε μία ή περισσότερες κεντρικές τράπεζες.
• Πρέπει να ασχολούνται αποκλειστικά με δραστηριότητες κεντρικής τραπεζικής ή άλλες κυβερνητικές λειτουργίες, όχι με εμπορικές δραστηριότητες.

Ενεργό NFFE - Άλλο

Το Ενεργό NFFE – Άλλο είναι μια κατηγορία βάσει του FATCA για μη-ΗΠΑ οντότητες που δεν είναι χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και πληρούν τις προϋποθέσεις ως Ενεργά NFFE, αλλά δεν εμπίπτουν στις συγκεκριμένες υποκατηγορίες όπως:

• Εισηγμένες στο χρηματιστήριο οντότητες
• Κυβερνητικές οντότητες
• Διεθνείς οργανισμοί
• Κεντρικές τράπεζες ή οι εξ ολοκλήρου ανήκουσες σε αυτές οντότητες

Ορισμός:

• Μια οντότητα χαρακτηρίζεται ως Ενεργό NFFE – Άλλο εάν πληροί τη γενική δοκιμή Ενεργού NFFE, η οποία περιλαμβάνει:
• Λιγότερο από το 50% του ακαθάριστου εισοδήματός της είναι παθητικό εισόδημα (π.χ., τόκοι, μερίσματα, ενοίκια κ.λπ.), και
• Λιγότερο από το 50% των περιουσιακών της στοιχείων παράγει ή διακρατείται για την παραγωγή παθητικού εισοδήματος
• Η οντότητα δεν είναι χρηματοπιστωτικό ίδρυμα

Παθητικό NFFE

Ένα Παθητικό NFFE (Non-Financial Foreign Entity) είναι μια μη-ΗΠΑ οντότητα που:

• Δεν είναι χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, και
• Δεν χαρακτηρίζεται ως Ενεργό NFFE βάσει των κανόνων FATCA

Βασικά Χαρακτηριστικά:

Ένα Παθητικό NFFE είναι γενικά:

• Μια οντότητα όπου το 50% ή περισσότερο του ακαθάριστου εισοδήματός της είναι παθητικό εισόδημα (π.χ., τόκοι, μερίσματα, ενοίκια, δικαιώματα), ή
• Το 50% ή περισσότερο των περιουσιακών της στοιχείων παράγει (ή διακρατείται για την παραγωγή) παθητικού εισοδήματος