FI – depositarinstitution, opbevaringsinstitution eller specificeret forsikringsselskab (herunder ikke-indberettende FI'er) | Omfatter følgende typer finansielle institutioner 1. Depositarinstitution En enhed, der: - Modtager indskud som led i almindelig bankvirksomhed eller lignende virksomhed
- Almindelige eksempler: Banker, kreditforeninger, sparekasser
2. Opbevaringsinstitution En enhed, der: - Opbevarer finansielle aktiver for andre som en væsentlig del af sin virksomhed
- »Væsentlig« defineres generelt som ≥20 % af bruttoindkomsten fra opbevaring af finansielle aktiver og relaterede finansielle tjenester i en bestemt periode
- Almindelige eksempler: Mæglerfirmaer, trustselskaber, clearingfirmaer
3. Specificeret forsikringsselskab En enhed, der: - Udsteder eller er forpligtet til at foretage betalinger i henhold til forsikringskontrakter med kontantværdi eller annuitetskontrakter
- Omfatter ikke forsikring, der udelukkende dækker risiko (f.eks. tidsbegrænset livsforsikring og sygeforsikring)
- Eksempel: Et livsforsikringsselskab, der tilbyder investeringsforbundne policer
|
FI – investeringsenhed beliggende i en ikke-deltagende jurisdiktion og administreret af en anden FI | I henhold til Common Reporting Standard (CRS) er en enhed, der er klassificeret som en FI – investeringsenhed beliggende i en ikke-deltagende jurisdiktion og administreret af en anden finansiel institution, underlagt særlig behandling, fordi den indebærer en højere risiko for at blive brugt til skatteunddragelse.
Denne type enhed skal opfylde alle tre betingelser: 1. Den er en investeringsenhed - Beskæftiger sig med aktiviteter såsom handel med finansielle instrumenter, porteføljeforvaltning eller investering i, administration af eller forvaltning af finansielle aktiver på andres vegne.
2. Den er beliggende i en ikke-deltagende jurisdiktion - En ikke-deltagende jurisdiktion er en jurisdiktion, der ikke har forpligtet sig til eller gennemført CRS.
- Disse jurisdiktioner udveksler ikke automatisk oplysninger om finansielle konti i henhold til CRS.
3. Den administreres af en anden finansiel institution - Dens administrator (en anden enhed) er en finansiel institution, f.eks. en bank eller en investeringsrådgiver.
|
FI – investeringsenhed beliggende i en deltagende jurisdiktion og administreret af en anden FI | For at blive klassificeret som denne type FI skal enheden opfylde følgende kriterier:
1. Investeringsenhed - Beskæftiger sig primært med: handel med finansielle instrumenter, portefølje- eller aktivforvaltning eller investering i eller administration af finansielle aktiver på kunders vegne.
2. Beliggende i en deltagende jurisdiktion - En deltagende jurisdiktion er et land, der har forpligtet sig til at gennemføre CRS og deltager i den automatiske udveksling af oplysninger om finansielle konti.
3. Administreret af en anden finansiel institution - Enheden administreres professionelt af en anden FI (f.eks. en fondsforvalter, administrator eller rådgiver), der udfører aktivforvaltning eller leverer finansielle tjenester til enheden.
|
FI – anden investeringsenhed | Dette er en investeringsenhed, men den falder ikke ind under de mere specifikke CRS-klassifikationer, såsom: - Investeringsenheder beliggende i en deltagende jurisdiktion og administreret af en anden FI eller
- Investeringsenheder beliggende i en ikke-deltagende jurisdiktion og administreret af en anden FI
(Eksempel: En enhed, der er investeringsforvalter eller -rådgiver, men ikke den faktiske investeringsfond) |
FI – sponsoreret tæt ejet investeringsenhed | Et FI-sponsoreret, tæt ejet investeringsselskab er:
En finansiel institution (FI), der er: - En investeringsenhed (f.eks. en fond, trust eller et selskab med et særligt formål)
- Tæt ejet – ejet af højst 20 personer
Sponsoreret af en anden finansiel institution (den sponsorerende FI), som: - Registrerer sig hos skattemyndigheden
- Udfører al due diligence og rapportering på vegne af den sponsorerede enhed
|
Aktiv NFE – børsnoteret eller relateret enhed til en børsnoteret enhed | En enhed kvalificerer sig som en aktiv NFE – børsnoteret eller relateret enhed, hvis den er:
1. En børsnoteret NFE: - Dens aktier handles regelmæssigt på et eller flere etablerede værdipapirmarkeder.
- Eksempel: Et selskab, der er noteret på London Stock Exchange eller NYSE.
ELLER
2. En relateret enhed til en børsnoteret NFE: - En enhed, der er medlem af samme koncern som en børsnoteret NFE.
- Den skal være kontrolleret (≥50 % ejerskab) af det børsnoterede selskab eller andre relaterede enheder i samme koncern.
|
Aktiv NFE – statslig enhed eller fuldt ejet af en eller flere statslige enheder | En enhed kvalificerer sig som en aktiv NFE – statslig enhed eller fuldt ejet af en eller flere statslige enheder, hvis den enten er:
1. En statslig enhed: - Et lands regering eller en politisk underafdeling (f.eks. delstat, provins eller kommune)
- Eller et agentur eller en institution, der er fuldt ejet og kontrolleret af en sådan regering
ELLER
2. Fuldt ejet af en eller flere statslige enheder: - En enhed, der helt og holdent ejes (direkte eller indirekte) af en eller flere statslige enheder
- Skal udelukkende udføre statslige funktioner (dvs. ikke-kommercielle aktiviteter)
|
Aktiv NFE – international organisation | En enhed kvalificerer sig som en aktiv NFE – international organisation, hvis den: - Er oprettet gennem en formel aftale (traktat) mellem to eller flere lande, og
- Er anerkendt i folkeretten som en mellemstatslig organisation, og
- Udfører stort set alle sine aktiviteter som statslige eller offentlige funktioner, såsom:
- Fremme af udvikling
- Humanitær bistand
- Økonomisk stabilitet
|
Aktiv NFE – centralbank eller enhed, der er fuldt ejet af en eller flere centralbanker | En enhed kvalificerer sig som en aktiv NFE – centralbank eller enhed, der er fuldt ejet af en eller flere centralbanker, hvis den er:
1. En udstedende centralbank: - Den primære myndighed med ansvar for pengepolitik, valutaudstedelse og finansiel stabilitet i en jurisdiktion.
- Eksempler: Federal Reserve (USA), Den Europæiske Centralbank (ECB), Bank of England
ELLER
2. En enhed, der: - Er fuldt ejet, direkte eller indirekte, af en eller flere centralbanker, og
- Udelukkende beskæftiger sig med aktiviteter relateret til pengepolitiske eller centralbankrelaterede funktioner, ikke kommerciel virksomhed
|
Aktiv NFE – anden | En enhed kvalificerer sig som aktiv NFE – anden, hvis den opfylder indkomst- og aktivtesten: - Mindre end 50 % af dens bruttoindkomst for det foregående kalenderår (eller rapporteringsperiode) er passiv indkomst (f.eks. udbytte, renter, lejeindtægter og royalties), og
- Mindre end 50 % af de aktiver, der blev holdt i den samme periode, er aktiver, der genererer eller holdes med henblik på at generere passiv indkomst
|
Passiv NFE | En enhed klassificeres som en passiv NFE, hvis: - Den ikke er en finansiel institution, og
- Den ikke opfylder kriterierne for en aktiv NFE. Den opfylder specifikt ikke indkomst- og aktivtesten, hvilket betyder:
- 50 % eller mere af dens bruttoindkomst er passiv indkomst, eller
- 50 % eller mere af dens aktiver genererer passiv indkomst (eller besiddes med henblik på at generere passiv indkomst)
Passiv indkomst omfatter: - Udbytter
- Renter
- Lejeindtægter og royalties (ikke fra aktiv erhvervsvirksomhed)
- Kapitalgevinster
- Livrenter
|