Der Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ist ein globaler Standard für Steuertransparenz, der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurde. Er verpflichtet Anbieter von Krypto-Assets, wie Börsen, Broker und bestimmte Wallet-Anbieter, Kundeninformationen zu sammeln und den Steuerbehörden zu melden.  Diese Informationen werden dann im Rahmen internationaler Abkommen zwischen den Jurisdiktionen ausgetauscht, ähnlich wie der Common Reporting Standard (CRS) für traditionelle Finanzkonten funktioniert.

Die Zeitpläne für die Umsetzung variieren je nach Land.  Die OECD hat CARF im Jahr 2022 veröffentlicht, und viele Jurisdiktionen verabschieden nun Gesetze zu dessen Durchsetzung, wobei die Berichterstattung voraussichtlich 2026 in mehreren großen Volkswirtschaften (EU (DAC 8), Großbritannien usw.) beginnen wird.

Wir werden Sie auf dem Laufenden halten, sobald Ihre Jurisdiktion ihre Regeln finalisiert hat.

CARF wurde eingeführt, um der Tatsache zu begegnen, dass Krypto-Transaktionen leicht grenzüberschreitend sein können und möglicherweise nicht immer für Steuerzwecke gemeldet werden.
Die OECD hat CARF entwickelt, um:

• Steuerhinterziehung durch Krypto-Assets zu verhindern.
• sicherzustellen, dass Krypto-Aktivitäten weltweit konsistent gemeldet werden.
• Krypto-Meldepflichten mit anderen internationalen Steuerberichtssystemen, einschließlich CRS und FATCA, in Einklang zu bringen.

CARF gilt für:

• Anbieter von Krypto-Assets (CASPs): einschließlich Börsen, Brokern, Händlern und bestimmten Wallet- oder Zahlungsanbietern.
• Einzelne und institutionelle Kunden, die diese Dienste nutzen, um Krypto-Assets zu handeln, zu investieren oder zu übertragen.

Wenn Sie unser Kunde sind, müssen wir möglicherweise zusätzliche Informationen (z. B. Steueransässigkeit(en) und TIN(s)) erfassen und bestimmte Transaktionen den Steuerbehörden melden.

CARF deckt eine breite Palette von Krypto-Assets ab, darunter:

• Kryptowährungen wie Bitcoin (BTC) und Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Bestimmte NFTs (wenn sie für Investitions- oder Zahlungszwecke verwendet werden).
• Tokenisierte reale Vermögenswerte.

Im Rahmen von CARF können Börsen und andere Anbieter verpflichtet sein, Folgendes zu melden:

• Kundeninformationen: Name, Adresse, Geburtsdatum, Steueransässigkeit und Steueridentifikationsnummer (TIN), der Status einer juristischen Person und in bestimmten Fällen die beherrschende(n) Person(en) einer juristischen Person. 

Transaktionsdaten: Käufe, Verkäufe, Umtausch, Übertragungen und bestimmte Zahlungen, die in Krypto-Assets getätigt wurden.

Wir melden keine einzelnen Transaktionen. Stattdessen werden Transaktionen für die CARF-Meldung nach den folgenden Prinzipien aggregiert: Kern-Aggregationsregeln.

Alle Transaktionen werden aggregiert nach:

1. Krypto-Asset und

2. Transaktionsrichtung, d. h. ob die Transaktion eine eingehende oder ausgehende Bewegung des relevanten Krypto-Assets darstellt.

Die Aggregation erfolgt über den Berichtszeitraum hinweg und unter den drei unten beschriebenen Transaktionsgruppierungen:

1. Umtausch zwischen Krypto-Assets und Fiat-Währungen

Transaktionen, die den Umtausch zwischen einem Krypto-Asset und einer Fiat-Währung betreffen, werden aggregiert nach:

• Krypto-Asset,

• Fiat-Währung

• und Transaktionsrichtung (eingehend vs. ausgehend aus der Perspektive des Krypto-Assets).

Beispiel:

Wenn ein Konto die folgende Aktivität umfasst:

• BTC mit USD gekauft

• BTC für USD verkauft

• SOL für USD verkauft

Die Aggregationen würden wie folgt gemeldet:

• Gesamtheit aller mit USD gekauften BTC (Krypto-Asset eingehend)

• Gesamtheit aller für USD verkauften BTC (Krypto-Asset ausgehend)

• Gesamtheit aller für USD verkauften SOL (Krypto-Asset ausgehend)

Jede Aggregation wird separat gemeldet.

2. Umtausch zwischen einem oder mehreren relevanten Krypto-Assets

Transaktionen, die den Umtausch zwischen Krypto-Assets betreffen, werden aggregiert nach:

• Krypto-Asset-Paar und

• Transaktionsrichtung (eingehend vs. ausgehend für das relevante Krypto-Asset).

Beispiel:

Wenn ein Konto Folgendes umfasst:

• BTC mit ETH gekauft

• BTC für ETH verkauft

• SOL für BTC verkauft

Die Aggregationen würden wie folgt gemeldet:

• Gesamtheit aller mit ETH gekauften BTC (BTC eingehend)

• Gesamtheit aller für ETH verkauften BTC (BTC ausgehend)

• Gesamtheit aller für BTC verkauften SOL (SOL ausgehend)

Jedes Krypto-Paar und jede Richtung wird unabhängig aggregiert und gemeldet.

3. Übertragungen relevanter Krypto-Assets

Krypto-Asset-Übertragungen werden aggregiert nach:

• Krypto-Asset,

• Übertragungsrichtung (eingehend oder ausgehend) und

• Übertragungskategorie.

Kategorien für eingehende Übertragungen (Beispiele):

• Airdrops

• Staking-Belohnungen

• Übertragungen von einer anderen Börse

Kategorien für ausgehende Übertragungen (Beispiele):

• Übertragungen an eine andere Börse

• Andere ausgehende Übertragungen

Wir übermitteln die erforderlichen Daten an unsere lokale Steuerbehörde, basierend auf der Börse, die Ihnen Dienstleistungen anbietet, welche diese dann mit den Steuerbehörden anderer Länder teilt, in denen Sie steuerlich ansässig sein könnten.  

• CRS (Common Reporting Standard): deckt Bankkonten und traditionelle Anlagen ab.
• FATCA (US-Gesetz): deckt die Meldung von Finanzkonten US-amerikanischer Steuerpflichtiger weltweit ab.
• CARF: deckt speziell Krypto-Assets ab.

CARF und CRS werden parallel arbeiten, mit einer gewissen Integration, um Doppelungen zu vermeiden.

Sie werden möglicherweise gebeten:

• Ihre Steueransässigkeitsdaten anzugeben oder zu aktualisieren (mittels Selbstauskunftsformularen).
• Ihre Steueridentifikationsnummer (TIN) zu bestätigen.
• Ihre Informationen aktuell zu halten, wenn Sie die Jurisdiktion wechseln oder Ihren Steuerstatus ändern.

Nein. CARF ist ein Melderegime, keine Steuer an sich.  Ihre lokale Steuerbehörde erhält die gemeldeten Informationen und kann diese mit den von Ihnen gemeldeten Informationen abgleichen.

Die CARF-Meldung folgt strengen Datenschutz- und Sicherheitsprotokollen.  Ihre Informationen werden nur im Rahmen etablierter internationaler Abkommen mit Regierungsbehörden geteilt.  Wir geben Ihre persönlichen Daten nicht an Dritte außerhalb gesetzlicher Verpflichtungen weiter.