OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) – Häufig gestellte Fragen

Das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ist ein globaler Standard für Steuertransparenz, der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurde. Es verpflichtet Krypto-Asset-Dienstleister wie Börsen, Broker und bestimmte Wallet-Anbieter, Kundeninformationen zu sammeln und an die Steuerbehörden zu melden.  Diese Informationen werden dann im Rahmen internationaler Abkommen zwischen den Jurisdiktionen ausgetauscht, ähnlich wie der Common Reporting Standard (CRS) für traditionelle Finanzkonten funktioniert.

Die Umsetzungsfristen variieren je nach Land.  Die OECD hat CARF im Jahr 2022 veröffentlicht, und viele Jurisdiktionen verabschieden nun Gesetze zu dessen Durchsetzung, wobei die Meldepflicht voraussichtlich 2026 in mehreren großen Volkswirtschaften (EU (DAC 8), Großbritannien usw.) beginnen wird.

Wir werden Sie auf dem Laufenden halten, sobald Ihre Jurisdiktion ihre Regeln finalisiert hat.

CARF wurde eingeführt, um der Tatsache Rechnung zu tragen, dass Krypto-Transaktionen leicht grenzüberschreitend erfolgen können und möglicherweise nicht immer für Steuerzwecke gemeldet werden.
Die OECD hat CARF entwickelt, um:

• Steuerhinterziehung durch Krypto-Assets zu verhindern.
• Sicherzustellen, dass Krypto-Aktivitäten weltweit konsistent gemeldet werden.
• Krypto-Meldepflichten mit anderen internationalen Steuerberichtssystemen, einschließlich CRS und FATCA, in Einklang zu bringen.

CARF gilt für:

• Krypto-Asset-Dienstleister (CASPs): einschließlich Börsen, Brokern, Händlern und bestimmten Wallet- oder Zahlungsanbietern.
• Einzelne und institutionelle Kunden, die diese Dienste nutzen, um Krypto-Assets zu handeln, zu investieren oder zu übertragen.

Wenn Sie unser Kunde sind, müssen wir möglicherweise zusätzliche Informationen (zum Beispiel: Steueransässigkeit(en) und TIN(s)) erfassen und bestimmte Transaktionen an die Steuerbehörden melden.

CARF deckt eine breite Palette von Krypto-Assets ab, darunter:

• Kryptowährungen wie Bitcoin (BTC) und Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Bestimmte NFTs (wenn sie für Anlage- oder Zahlungszwecke verwendet werden).
• Tokenisierte reale Vermögenswerte.

Im Rahmen von CARF können Börsen und andere Anbieter verpflichtet sein, Folgendes zu melden:

• Kundeninformationen: Name, Adresse, Geburtsdatum, Jurisdiktion des steuerlichen Wohnsitzes und Steueridentifikationsnummer (TIN), der Status einer juristischen Person und in bestimmten Fällen die beherrschende(n) Person(en) einer juristischen Person. 

Transaktionsdaten: Käufe, Verkäufe, Umtauschvorgänge, Übertragungen und bestimmte Zahlungen, die in Krypto-Assets getätigt wurden.

Wir melden keine einzelnen Transaktionen. Stattdessen werden Transaktionen für die CARF-Meldung basierend auf den folgenden Prinzipien aggregiert: Kern-Aggregationsregeln.

Alle Transaktionen werden aggregiert nach:

1. Krypto-Asset und

2. Transaktionsrichtung, d.h. ob die Transaktion eine Ein- oder Auswärtsbewegung des betreffenden Krypto-Assets darstellt.

Die Aggregation erfolgt über den Berichtszeitraum und unter den drei unten beschriebenen Transaktionsgruppierungen:

1. Umtausch zwischen Krypto-Assets und Fiat-Währungen

Transaktionen, die den Umtausch zwischen einem Krypto-Asset und einer Fiat-Währung betreffen, werden aggregiert nach:

• Krypto-Asset,

• Fiat-Währung,

• und Transaktionsrichtung (Ein- vs. Auswärtsbewegung aus der Perspektive des Krypto-Assets).

Beispiel:

Wenn ein Konto die folgende Aktivität umfasst:

• BTC mit USD gekauft

• BTC für USD verkauft

• SOL für USD verkauft

Die Aggregationen würden wie folgt gemeldet:

• Gesamtheit aller mit USD gekauften BTC (Krypto-Asset-Einwärtsbewegung)

• Gesamtheit aller für USD verkauften BTC (Krypto-Asset-Auswärtsbewegung)

• Gesamtheit aller für USD verkauften SOL (Krypto-Asset-Auswärtsbewegung)

Jede Aggregation wird separat gemeldet.

2. Umtausch zwischen einem oder mehreren relevanten Krypto-Assets

Transaktionen, die den Umtausch zwischen Krypto-Assets betreffen, werden aggregiert nach:

• Krypto-Asset-Paar und

• Transaktionsrichtung (Ein- vs. Auswärtsbewegung für das betreffende Krypto-Asset).

Beispiel:

Wenn ein Konto umfasst:

• BTC mit ETH gekauft

• BTC für ETH verkauft

• SOL für BTC verkauft

Die Aggregationen würden wie folgt gemeldet:

• Gesamtheit aller mit ETH gekauften BTC (BTC-Einwärtsbewegung)

• Gesamtheit aller für ETH verkauften BTC (BTC-Auswärtsbewegung)

• Gesamtheit aller für BTC verkauften SOL (SOL-Auswärtsbewegung)

Jedes Krypto-Paar und jede Richtung wird unabhängig aggregiert und gemeldet.

3. Übertragungen relevanter Krypto-Assets

Krypto-Asset-Übertragungen werden aggregiert nach:

• Krypto-Asset,

• Übertragungsrichtung (Ein- oder Auswärtsbewegung) und

• Übertragungskategorie.

Kategorien für Einwärtsübertragungen (Beispiele):

• Airdrops

• Staking-Belohnungen

• Übertragungen von einer anderen Börse

Kategorien für Auswärtsübertragungen (Beispiele):

• Übertragungen an eine andere Börse

• Andere Auswärtsübertragungen

Wir übermitteln die erforderlichen Daten an unsere lokale Steuerbehörde, basierend auf der Börse, die Ihnen Dienstleistungen anbietet, welche diese dann mit den Steuerbehörden anderer Länder teilt, in denen Sie steuerlich ansässig sein könnten.  

• CRS (Common Reporting Standard): deckt Bankkonten und traditionelle Anlagen ab.
• FATCA (US-Gesetz): deckt die Meldung der Finanzkonten von US-Steuerpflichtigen weltweit ab.
• CARF: deckt speziell Krypto-Assets ab.

CARF und CRS werden parallel arbeiten, mit einer gewissen Integration, um Doppelungen zu vermeiden.

Sie werden möglicherweise gebeten, Folgendes zu tun:

• Ihre Angaben zum steuerlichen Wohnsitz bereitzustellen oder zu aktualisieren (mittels Selbstauskunftsformularen).
• Ihre Steueridentifikationsnummer (TIN) zu bestätigen.
• Ihre Informationen aktuell zu halten, wenn Sie die Jurisdiktion wechseln oder Ihren Steuerstatus ändern.

Nein. CARF ist ein Melderegime, keine Steuer an sich.  Ihre lokale Steuerbehörde wird die gemeldeten Informationen erhalten und diese möglicherweise mit den von Ihnen gemeldeten Informationen vergleichen.

Die CARF-Meldung folgt strengen Datenschutz- und Sicherheitsprotokollen.  Ihre Informationen werden nur im Rahmen etablierter internationaler Abkommen mit Regierungsbehörden geteilt.  Wir geben Ihre persönlichen Daten nicht an Dritte außerhalb gesetzlicher Verpflichtungen weiter.