Hvad er definitionerne eller karakteristikaene for de forskellige FATCA-klassifikationer?

FFI - Reporting Model 1 IGA FFI

En Reporting Model 1 IGA FFI (udenlandsk finansiel institution) er en finansiel institution, der accepterer at overholde FATCA-rapporteringskravene ved at:

• Identificere amerikanske kontohavere eller enheder med betydeligt amerikansk ejerskab
• Rapportere relevante kontooplysninger til deres lokale skattemyndighed (under Model 1 IGA)
• Tilbageholde visse betalinger, hvis påkrævet

FFI - Deltagende eller Reporting Model 2 IGA FFI

En Reporting Model 2 IGA FFI (udenlandsk finansiel institution) er en finansiel institution, der accepterer at overholde FATCA-rapporteringskravene ved at:

• Identificere amerikanske kontohavere eller enheder med betydeligt amerikansk ejerskab
• Rapportere relevante kontooplysninger til IRS (under Model 2 IGA)
• Tilbageholde visse betalinger, hvis påkrævet

FFI - Sponsoreret FFI

En Sponsoreret FFI (udenlandsk finansiel institution) er en finansiel institution, der:

• Ikke registrerer sig direkte hos IRS for FATCA-overholdelse
• Stoler på en Sponsorerende FFI til at opfylde alle FATCA-forpligtelser på dens vegne

Nøglefunktioner:

• Den Sponsorerende FFI udfører:
• Due diligence
• Rapportering af amerikanske kontohavere
• Tilbageholdelse (hvis relevant)

Den Sponsorerede FFI kan være:

• En Sponsoreret Investeringsenhed
• Et Sponsoreret Kontrolleret Udenlandsk Selskab (CFC)

FFI - Sponsoreret Nært Ejet Investeringskøretøj

Et Sponsoreret Nært Ejet Investeringskøretøj (CHIV) er en specifik type Sponsoreret FFI under FATCA, defineret som:

• En ikke-amerikansk investeringsenhed, der er nært ejet (ejet af højst 20 enkeltpersoner) og har en sponsorerende enhed, der udfører alle FATCA-relaterede overholdelsesopgaver på dens vegne.

Nøglekarakteristika:

• Nært ejet: 20 eller færre enkeltpersoner ejer alle egenkapitalandele.
• Registrerer sig ikke hos IRS: I stedet registrerer den Sponsorerende Enhed sig og opnår et GIIN.
• FATCA-overholdelse (f.eks. due diligence, rapportering, tilbageholdelse) håndteres af den Sponsorerende Enhed.

Aktiv NFFE - Børsnoteret eller en relateret enhed til en børsnoteret enhed

En Aktiv NFFE (ikke-finansiel udenlandsk enhed), der er børsnoteret eller en relateret enhed til en børsnoteret enhed, er en klassifikation under FATCA for ikke-amerikanske enheder, der ikke er finansielle institutioner og opfylder specifikke kriterier.

Definition:

En enhed kvalificerer sig som en Aktiv NFFE – Børsnoteret eller Relateret Enhed, hvis den opfylder et af følgende:

1. Børsnoteret enhed: Dens aktier handles regelmæssigt på et eller flere etablerede værdipapirmarkeder (som defineret af IRS).

Eksempel: Et ikke-amerikansk selskab noteret på London Stock Exchange.

ELLER

2. Relateret enhed til en børsnoteret enhed: Den er medlem af den samme udvidede tilknyttede gruppe (≥50 % ejerskab) som en børsnoteret enhed beskrevet ovenfor.

Aktiv NFFE - Statslig enhed eller helejet af en eller flere statslige enheder

En Aktiv NFFE – Statslig Enhed eller Helejet af En eller Flere Statslige Enheder er en klassifikation under FATCA for visse ikke-amerikanske enheder, der ikke er finansielle institutioner og enten er:

1. Statslige enheder

Enheder, der er grene, afdelinger eller agenturer af:

• En udenlandsk regering
• Enhver politisk underinddeling (f.eks. en provins, stat eller by)
• Ethvert helejet agentur eller instrument af en sådan regering

ELLER

2. Helejet af statslige enheder

Enheder, der er:

• Direkte eller indirekte helejet af en eller flere udenlandske regeringer
• Udelukkende beskæftiget med statslige funktioner (ikke kommercielle aktiviteter)

Aktiv NFFE - International Organisation

En Aktiv NFFE – International Organisation er en kategori under FATCA for ikke-amerikanske enheder, der ikke er finansielle institutioner og opfylder specifikke kriterier som internationale organisationer.

Definition:

En International Organisation under FATCA er en enhed, der:

• Er etableret ved en traktat eller anden formel aftale mellem to eller flere lande, og
• Er anerkendt som en international organisation, f.eks. af USA eller under international ret.

Aktiv NFFE - Centralbank eller enhed helejet af en eller flere centralbanker

En Aktiv NFFE – Centralbank eller Enhed Helejet af En eller Flere Centralbanker er en klassifikation under FATCA for ikke-amerikanske enheder, der ikke er finansielle institutioner og enten er centralbanker eller helejet af dem.

Definition:

Denne kategori omfatter:

1. Centralbanker:

• Institutioner, der fungerer som den primære monetære myndighed i et land eller en gruppe af lande.
• Ansvarlig for udstedelse af valuta, regulering af pengepolitik og opretholdelse af finansiel stabilitet.

ELLER

2. Enheder helejet af centralbanker:

• Ikke-kommercielle enheder, der er 100 % ejet (direkte eller indirekte) af en eller flere centralbanker.
• Skal udelukkende være beskæftiget med centralbankaktiviteter eller andre statslige funktioner, ikke kommercielle aktiviteter.

Aktiv NFFE - Anden

Aktiv NFFE – Anden er en kategori under FATCA for ikke-amerikanske enheder, der ikke er finansielle institutioner og kvalificerer sig som Aktive NFFE'er, men som ikke falder ind under de specifikke underkategorier som:

• Børsnoterede enheder
• Statslige enheder
• Internationale organisationer
• Centralbanker eller deres helejede enheder

Definition:

• En enhed kvalificerer sig som en Aktiv NFFE – Anden, hvis den opfylder den generelle Aktive NFFE-test, som omfatter:
• Mindre end 50 % af dens bruttoindkomst er passiv indkomst (f.eks. renter, udbytte, leje osv.), og
• Mindre end 50 % af dens aktiver producerer eller holdes til at producere passiv indkomst
• Enheden er ikke en finansiel institution

Passiv NFFE

En Passiv NFFE (ikke-finansiel udenlandsk enhed) er en ikke-amerikansk enhed, der:

• Ikke er en finansiel institution, og
• Ikke kvalificerer sig som en Aktiv NFFE under FATCA-reglerne

Nøglekarakteristika:

En Passiv NFFE er generelt:

• En enhed, hvor 50 % eller mere af dens bruttoindkomst er passiv indkomst (f.eks. renter, udbytte, leje, royalties), eller
• 50 % eller mere af dens aktiver producerer (eller holdes til at producere) passiv indkomst