OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) Ofte Stillede Spørgsmål

„Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)“ er en global standard for skattetransparens udviklet af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD). Den kræver, at udbydere af kryptoaktiver, såsom børser, mæglere og visse wallet-udbydere, indsamler og rapporterer kundeoplysninger til skattemyndighederne.  Disse oplysninger deles derefter på tværs af jurisdiktioner under internationale aftaler, svarende til hvordan Common Reporting Standard (CRS) fungerer for traditionelle finansielle konti.

Implementeringstidslinjer varierer fra land til land.  OECD udgav CARF i 2022, og mange jurisdiktioner vedtager nu lovgivning for at håndhæve den, med rapportering forventes at begynde i 2026 i flere store økonomier (EU (DAC 8), Storbritannien osv.).

Vi vil give opdateringer, når din jurisdiktion færdiggør sine regler.

CARF blev introduceret for at imødegå det faktum, at kryptotransaktioner nemt kan krydse grænser og muligvis ikke altid rapporteres til skatteformål.
OECD designede CARF til at:

• Forhindre skatteunddragelse via kryptoaktiver.
• Sikre, at kryptoaktiviteter rapporteres konsekvent på verdensplan.
• Tilpasse kryptorapporteringsforpligtelser med andre internationale skatterapporteringsregimer, herunder CRS og FATCA.

CARF gælder for:

• Crypto-Asset Service Providers (CASPs): herunder børser, mæglere, forhandlere og visse wallet- eller betalingsudbydere.
• Individuelle og institutionelle kunder, der bruger disse tjenester til at handle, investere eller overføre kryptoaktiver.

Hvis du er vores kunde, kan vi have brug for at indsamle yderligere oplysninger (f.eks. skattemæssigt hjemsted og TIN(s)) og rapportere visse transaktioner til skattemyndighederne.

CARF dækker en bred vifte af kryptoaktiver, herunder:

• Kryptovalutaer som Bitcoin (BTC) og Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Visse NFT'er (hvis de bruges til investerings- eller betalingsformål).
• Tokeniserede realverdensaktiver.

Under CARF kan børser og andre udbydere være forpligtet til at rapportere:

• Kundeoplysninger: Navn, adresse, fødselsdato, skattemæssigt hjemsted, og skatteyderidentifikationsnummer (TIN), en enheds status, og i visse tilfælde den/de kontrollerende person(er) af en enhed. 

Transaktionsdata: Køb, salg, ombytninger, overførsler og visse betalinger foretaget i kryptoaktiver.

Vi rapporterer ikke individuelle transaktioner. I stedet aggregeres transaktioner til CARF-rapportering baseret på følgende principper: Core Aggregation Rules.

Alle transaktioner aggregeres efter:

1. Kryptoaktiv, og

2. Transaktionsretning, dvs. om transaktionen repræsenterer en indgående eller udgående bevægelse af det relevante kryptoaktiv.

Aggregering udføres på tværs af rapporteringsperioden og under de tre transaktionsgrupperinger beskrevet nedenfor:

1. Udvekslinger mellem kryptoaktiver og fiatvalutaer

Transaktioner, der involverer udvekslinger mellem et kryptoaktiv og en fiatvaluta, aggregeres efter:

• Kryptoaktiv,

• Fiatvaluta,

• og Transaktionsretning (indgående vs. udgående fra kryptoaktivets perspektiv).

Eksempel:

Hvis en konto inkluderer følgende aktivitet:

• BTC købt med USD

• BTC solgt for USD

• SOL solgt for USD

Aggregeringerne vil blive rapporteret som:

• Samlet beløb af alle BTC købt med USD (kryptoaktiv indgående)

• Samlet beløb af alle BTC solgt for USD (kryptoaktiv udgående)

• Samlet beløb af alle SOL solgt for USD (kryptoaktiv udgående)

Hver aggregering rapporteres separat.

2. Udvekslinger mellem et eller flere relevante kryptoaktiver

Transaktioner, der involverer udvekslinger mellem kryptoaktiver, aggregeres efter:

• Kryptoaktivpar, og

• Transaktionsretning (indgående vs. udgående for det relevante kryptoaktiv).

Eksempel:

Hvis en konto inkluderer:

• BTC købt med ETH

• BTC solgt for ETH

• SOL solgt for BTC

Aggregeringerne vil blive rapporteret som:

• Samlet beløb af alle BTC købt med ETH (BTC indgående)

• Samlet beløb af alle BTC solgt for ETH (BTC udgående)

• Samlet beløb af alle SOL solgt for BTC (SOL udgående)

Hvert kryptopar og retning aggregeres og rapporteres uafhængigt.

3. Overførsler af relevante kryptoaktiver

Overførsler af kryptoaktiver aggregeres efter:

• Kryptoaktiv,

• Overførselsretning (indgående eller udgående), og

• Overførselskategori.

Indgående overførselskategorier (eksempler):

• Airdrops

• Staking rewards

• Overførsler fra en anden børs

Udgående overførselskategorier (eksempler):

• Overførsler til en anden børs

• Andre udgående overførsler

Vi indsender de krævede data til vores lokale skattemyndighed baseret på den børs, der leverer tjenester til dig, som derefter deler dem med andre landes skattemyndigheder, hvor du måtte være skattemæssigt hjemmehørende.  

• CRS (Common Reporting Standard): dækker bankkonti og traditionelle investeringer.
• FATCA (amerikansk lov): dækker rapportering af amerikanske skatteyderes finansielle konti på verdensplan.
• CARF: dækker specifikt kryptoaktiver.

CARF og CRS vil arbejde parallelt, med en vis integration for at undgå dobbeltrapportering.

Du kan blive bedt om at:

• Angive eller opdatere dine oplysninger om skattemæssigt hjemsted (via selvdeklarationsformularer).
• Bekræfte dit skatteyderidentifikationsnummer (TIN).
• Holde dine oplysninger opdaterede, hvis du flytter jurisdiktion eller ændrer din skattestatus.

Nej. CARF er en rapporteringsramme, ikke en skat i sig selv.  Din lokale skattemyndighed vil indhente de rapporterede oplysninger og kan sammenligne disse med de oplysninger, du har rapporteret.

CARF-rapportering følger strenge databeskyttelses- og sikkerhedsprotokoller.  Dine oplysninger deles kun med offentlige myndigheder under etablerede internationale aftaler.  Vi deler ikke dine personlige data med tredjeparter uden for juridiske forpligtelser.