„OECD-rapporteringsramme for kryptoaktiver (CARF) – Ofte stillede spørgsmål“

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) er en global standard for skattetransparens, udviklet af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD). Den kræver, at udbydere af kryptoaktiver, f.eks. børser, mæglere og visse wallet-udbydere, indsamler og rapporterer kundeoplysninger til skattemyndighederne. Disse oplysninger deles derefter på tværs af jurisdiktioner under internationale aftaler, ligesom Common Reporting Standard (CRS) fungerer for traditionelle finansielle konti.

Implementeringstidslinjer varierer fra land til land. OECD offentliggjorde CARF i 2022, og mange jurisdiktioner er nu i gang med at vedtage lovgivning for at håndhæve det, med rapportering forventes at starte i 2026 i flere store økonomier (EU (DAC 8), Storbritannien osv.).

Vi vil give opdateringer, efterhånden som din jurisdiktion færdiggør sine regler.

CARF blev introduceret for at imødegå, at kryptotransaktioner nemt kan krydse grænser og ikke altid rapporteres til skatteformål.
OECD designede CARF til at:

• Forhindre skatteunddragelse gennem kryptoaktiver.
• Sikre, at kryptoaktiviteter rapporteres konsekvent verden over.
• Tilpasse kryptorapporteringsforpligtelser med andre internationale skatterapporteringsordninger, herunder CRS og FATCA.

CARF gælder for:

• Udbydere af kryptoaktiver (CASP'er): herunder børser, mæglere, forhandlere og visse wallet- eller betalingsudbydere.
• Individuelle og institutionelle kunder, der bruger disse tjenester til at handle, investere eller overføre kryptoaktiver.

Hvis du er vores kunde, kan vi være nødt til at indsamle yderligere oplysninger (for eksempel: skattemæssigt hjemsted(er) og TIN(s)) og rapportere visse transaktioner til skattemyndighederne.

CARF dækker en bred vifte af kryptoaktiver, herunder:

• Kryptovalutaer som Bitcoin (BTC) og Ethereum (ETH).
• Stablecoins.
• Visse NFT'er (hvis de bruges til investerings- eller betalingsformål).
• Tokeniserede real-world aktiver.

Under CARF kan børser og andre udbydere være forpligtet til at rapportere:

• Kundeoplysninger: Navn, adresse, fødselsdato, skattemæssigt hjemsted og skatteyderidentifikationsnummer (TIN), enhedens status og i visse tilfælde den/de kontrollerende person(er) af en enhed. 

Transaktionsdata: Køb, salg, vekslinger, overførsler og visse betalinger foretaget i kryptoaktiver.

Vi rapporterer ikke individuelle transaktioner. I stedet er transaktioner til CARF-rapportering aggregeret baseret på følgende principper: Kerneaggregeringsregler.

Alle transaktioner aggregeres efter:

1. Kryptoaktiv, og

2. Transaktionsretning, dvs. om transaktionen repræsenterer en indgående eller udgående bevægelse af det relevante kryptoaktiv.

Aggregering udføres i hele rapporteringsperioden og under de tre transaktionsgrupperinger, der er beskrevet nedenfor:

1. Udvekslinger mellem kryptoaktiver og fiat-valutaer

Transaktioner, der involverer udvekslinger mellem et kryptoaktiv og en fiat-valuta, aggregeres efter:

• kryptoaktiv,

• fiat-valuta,

• og transaktionsretning (indgående vs. udgående fra kryptoaktivets perspektiv).

Eksempel:

Hvis en konto inkluderer følgende aktivitet:

• BTC købt med USD

• BTC solgt for USD

• SOL solgt for USD

Aggregeringerne vil blive rapporteret som:

• Samlet mængde af al BTC købt med USD (kryptoaktiv indgående)

• Samlet mængde af al BTC solgt for USD (kryptoaktiv udgående)

• Samlet mængde af al SOL solgt for USD (kryptoaktiv udgående)

Hver aggregering rapporteres separat.

2. Udvekslinger mellem et eller flere relevante kryptoaktiver

Transaktioner, der involverer udvekslinger mellem kryptoaktiver, aggregeres efter:

• kryptoaktivpar, og

• transaktionsretning (indgående vs. udgående for det relevante kryptoaktiv).

Eksempel:

Hvis en konto inkluderer:

• BTC købt med ETH

• BTC solgt for ETH

• SOL solgt for BTC

Aggregeringerne vil blive rapporteret som:

• Samlet mængde af al BTC købt med ETH (BTC indgående)

• Samlet mængde af al BTC solgt for ETH (BTC udgående)

• Samlet mængde af al SOL solgt for BTC (SOL udgående)

Hvert kryptoaktivpar og retning aggregeres og rapporteres uafhængigt.

3. Overførsler af relevante kryptoaktiver

Overførsler af kryptoaktiver aggregeres efter:

• kryptoaktiv,

• overførselsretning (indgående eller udgående), og

• overførselskategori.

Indgående overførselskategorier (eksempler):

• Airdrops

• Staking-belønninger

• Overførsler fra en anden børs

Udgående overførselskategorier (eksempler):

• Overførsler til en anden børs

• Andre udgående overførsler

Vi indsender de krævede data til vores lokale skattemyndighed baseret på den børs, der leverer tjenester til dig, som derefter deler dem med andre landes skattemyndigheder, hvor du måtte være skattemæssigt hjemmehørende.  

• CRS (Common Reporting Standard): dækker bankkonti og traditionelle investeringer.
• FATCA (amerikansk lov): dækker indberetning af amerikanske skatteyderes finansielle konti verden over.
• CARF: dækker specifikt kryptoaktiver.

CARF og CRS vil fungere parallelt med en vis integration for at undgå dobbeltarbejde.

Du kan blive bedt om at:

• Angive eller opdatere dine skattemæssige bopælsoplysninger (via selvdeklarationsformularer).
• Bekræfte dit skatteidentifikationsnummer (TIN).
• Holde dine oplysninger opdaterede, hvis du flytter jurisdiktioner eller ændrer din skattestatus.

Nej. CARF er en rapporteringsramme, ikke en skat i sig selv.  Din lokale skattemyndighed vil indhente de rapporterede oplysninger og kan sammenligne disse med oplysninger, du har rapporteret.

CARF-rapportering følger strenge databeskyttelses- og sikkerhedsprotokoller.  Dine oplysninger deles kun med statslige myndigheder under etablerede internationale aftaler.  Vi deler ikke dine personlige data med tredjeparter ud over juridiske forpligtelser.