Nejčastější dotazy k daňovému výkaznictví ve Spojeném království: Předchozí daňová léta pro individuální klienty

Kraken může být povinen poskytnout HM Revenue & Customs (HMRC) určité informace o účtu a transakcích z předchozích let, které se týkají individuálních klientů, a to v reakci na formální žádost o informace.

Tato žádost se vztahuje výhradně na individuální klienty a může zahrnovat informace o účtu a transakcích za následující předchozí britská daňová léta:

Ano. Toto výkaznictví se vztahuje výhradně na individuální klienty. Nevztahuje se na účty právnických osob.

Toto výkaznictví probíhá v reakci na výzvu vydanou HMRC podle odstavce 1 přílohy 23 zákona Finance Act 2011.

Příloha 23 uděluje HMRC pravomoci ke shromažďování dat, které mu umožňují požadovat od příslušného držitele dat poskytnutí relevantních údajů. Výzva se opírá o The Data-gathering Powers (Relevant Data) Regulations 2012 (SI 2012/847), které pomáhají vymezit typy dat, o něž lze požádat.

Jedná se o výzvu držitele dat podle přílohy 23.

Ne. Toto hlášení není prováděno v rámci Crypto-Asset Reporting Framework, neboli CARF. CARF je samostatný rámec pro výkaznictví, který se uplatňuje pro budoucí období. Tyto Nejčastější dotazy se týkají výkaznictví za předchozí roky pro fyzické osoby, kdy HMRC požádal Kraken o informace na základě oznámení datového držitele dle Schedule 23.

Žádost HMRC může zahrnovat následující britská daňová období:

Britský daňový rok trvá od 6. dubna do 5. dubna následujícího roku.

Do rozsahu výkaznictví spadají pouze fyzické osoby.

Výkaznictví se obecně zakládá na tom, zda měl individuální klient v příslušném britském daňovém roce relevantní aktivitu ve výši 5 000 GBP nebo více u konkrétního kryptoaktiva nebo fiat měny a typu transakce.

Pro tento účel se aktivita agreguje odděleně podle těchto kritérií:

• individuálního klienta;

• britského daňového roku;

• kryptoaktiva nebo fiat měny, podle toho, co je relevantní; a

• typu transakce.

Pro účely této žádosti HMRC se relevantní aktivita agreguje odděleně podle individuálního klienta, britského daňového roku, aktiva nebo měny a typu transakce.

Osm typů transakcí podléhajících agregaci:

Pokud měla fyzická osoba aktivitu ve výši 5 000 GBP nebo více pro konkrétní kryptoaktivum nebo fiat měnu a typ transakce během příslušného britského daňového roku, může být tato aktivita zahrnuta do informací předávaných HMRC.

Například BTC převod kryptoměny na fiat (výstup) a BTC odchozí převod kryptoměny se agregují odděleně, protože jde o různé typy transakcí. Obdobně se BTC převod kryptoměny na fiat (výstup) a ETH převod kryptoměny na fiat (výstup) agregují odděleně, protože zahrnují různá kryptoaktiva.

Ne. Práh se neuplatňuje na veškerou aktivitu na účtu jako jedna souhrnná částka. Místo toho jsou relevantní transakce agregovány podle kryptoaktiva nebo fiat měny a podle typu transakce za každý sledovaný daňový rok.

Příklad:

Ne. Limit vychází z agregované transakční aktivity pro konkrétní kryptoaktivum nebo měnu a typ transakce, nikoli nutně z vašeho zdanitelného zisku, příjmu nebo zůstatku na účtu.

Limit tak může být překročen i tehdy, když jste nedosáhli zisku, nebo když byl váš čistý zisk výrazně nižší než 5 000 £.

Odměny za staking a airdrops nejsou v rámci tohoto hlášení za předchozí roky vykazovány v okamžiku přijetí.

Pokud však odměny za staking nebo airdropovaná kryptoaktiva později prodáte, směníte nebo jinak převedete, může být tato pozdější transakce zařazena do příslušného typu transakce, pokud spadá do rozsahu žádosti HMRC a je splněn příslušný limit 5 000 £ na aktivum, typ transakce a daňový rok.

Pokud například obdržíte odměny za staking v ETH, přijetí těchto odměn v ETH se v rámci této žádosti nevykazuje. Pokud toto ETH následně prodáte za GBP, může být tento prodej zahrnut jako krypto za fiat – výstup, je-li splněn příslušný limit.

Vklady a výběry samy o sobě nemusí být nutně předmětem zdanění. Například přesun kryptoaktiv mezi vlastními peněženkami nemusí představovat zdanitelné zcizení.

Převody kryptoměn a fiat měn však mohou být pro žádost HMRC o informace stále relevantní, protože mohou HMRC pomoci porozumět aktivitě na účtu, pohybům aktiv a historii transakcí.

U fyzických klientů, kteří spadají do rozsahu hlášení, jsou poskytované informace omezeny na klienty ve Spojeném království podléhající limitům pro vykazování a mohou zahrnovat například:

• Jméno

• Adresa

• E-mailová adresa

• Identifikátor účtu

• Agregovaná aktivita podle kryptoaktiva nebo fiat měny a jednoho z příslušných typů transakcí

Ne. Kraken nemůže potvrdit, jaké konkrétní informace o fyzickém klientovi byly v rámci této žádosti sdíleny s HMRC, ani zda vůbec nějaké byly.

Pokud je Kraken ze zákona povinen poskytnout informace HMRC, závisí rozsah poskytnutých informací na rozsahu žádosti HMRC, příslušných kritériích vykazování a záznamech Kraken za relevantní daňové roky.

Kraken rovněž nemůže poskytovat individuální daňová stanoviska, potvrzovat, zda byl konkrétní klient zahrnut do podání HMRC, ani poskytovat daňové poradenství ohledně informací, které HMRC mohlo obdržet.

Ne nutně. Obdržení tohoto oznámení ani skutečnost, že informace byly nahlášeny HMRC, automaticky neznamená, že máte daňovou povinnost nebo že jste se dopustili chyby.

Limit 5 000 GBP není limitem daňové povinnosti. Slouží k určení, zda může být určitá aktivita individuálního klienta zahrnuta do hlášení pro HMRC.

Vaše skutečná daňová situace ve Spojeném království závisí na vašich osobních okolnostech, včetně zisků, ztrát, příjmů, osvobození od daně, daňového domicilu a další aktivity.

Ne. Toto není totéž jako obdržení amerického formuláře 1099 nebo jiného daňového formuláře.

Kraken poskytuje záznamy o účtu, historii transakcí nebo jiné přehledy, které vám pomohou zkontrolovat vaši aktivitu. Odpovědnost za rozhodnutí, zda je nutné hlásit aktivitu s kryptoaktivy HMRC, však nesete vy.

Ne. Informace o transakcích poskytnuté HMRC nemusí odpovídat vašemu zdanitelnému zisku, ztrátě ani příjmu.

Například souhrnné transakční údaje mohou zahrnovat agregované obchody, vklady, výběry, převody nebo pozdější prodeje odměn za staking či kryptoaktiv z airdropů, ale nezohledňují:

• aktivitu nebo účty pod prahovými hodnotami pro vykazování;

• jednotlivé transakce;

• vaši nákladovou základnu;

• zisky/ztráty;

• příjmy ze stakingu nebo airdropů;

• veškeré poplatky;

• aktivitu na jiných burzách;

• aktivitu peněženek ve vlastní úschově;

• převody mezi peněženkami;

• výpočty daně specifické pro Spojené království, jako jsou pravidla sdružování aktiv; nebo

• další osobní daňové skutečnosti.

Nepředpokládejte, že informace nahlášené HMRC odpovídají vašemu zdanitelnému zisku, ztrátě nebo příjmu.

Záznamy Kraken zachycují pouze aktivitu na Kraken. Nemusí zahrnovat celou vaši historii kryptoaktiv.

Pokud jste převáděli kryptoaktiva do Kraken nebo z něj, vaše celková daňová situace může záviset na záznamech z jiných burz, peněženek nebo platforem. K určení vaší daňové situace ve Spojeném království může být nutné zkombinovat aktivitu z více platforem.

Pokud potřebujete pomoc s přezkumem vaší aktivity v kryptoaktivech za daňové roky 2022–2023, 2023–2024 nebo 2024–2025 ve Spojeném království, zvažte využití služby pro výpočet krypto daní.

Služba pro výpočet krypto daní vám může pomoci:

• importovat historii transakcí z Kraken;

• sloučit aktivitu z jiných burz, peněženek a platforem;

• identifikovat chybějící nákladovou základnu;

• vypočítat potenciální zisky, ztráty nebo příjmy;

• uplatnit metody výpočtu daní platné ve Spojeném království; a

• připravit podklady, které mohou usnadnit daňové přiznání ve Spojeném království.

Kraken nedoporučuje žádnou konkrétní službu pro výpočet daní a neposkytuje daňové, právní ani účetní poradenství. Za přezkoumání svých záznamů a ověření, zda byla vaše aktivita v kryptoaktivech správně vykázána, odpovídáte vy sami.

Zvažte:

1. Stáhněte si historii účtu Kraken a historii transakcí za příslušné daňové roky.

2. Zkontrolujte svou aktivitu za daňové roky 2022–2023, 2023–2024 a 2024–2025 ve Spojeném království.

3. Odsouhlaste aktivitu v Kraken s jinými peněženkami, burzami nebo DeFi platformami, které jste používali.

4. Zvažte využití služby pro výpočet krypto daní, která vám pomůže aktivitu uspořádat a vyčíslit.

5. Prostudujte pokyny HMRC nebo se poraďte s kvalifikovaným daňovým poradcem ve Spojeném království.

I tak doporučujeme zkontrolovat své záznamy a ověřit, zda vaše daňové přiznání zahrnovalo veškerou relevantní aktivitu v kryptoaktivech za příslušné daňové roky.

Pokud bylo vaše přiznání úplné a přesné, nemusíte podnikat žádné další kroky. Pokud zjistíte chybu nebo opomenutí, obraťte se na daňového poradce nebo se řiďte pokyny HMRC k provedení opravy.

Ne. Kraken nemůže určit vaše povinnosti podat daňové přiznání ve Spojeném království.

To, zda musíte podat daňové přiznání v rámci Self Assessment nebo jinak vykázat aktivitu s kryptoaktivy, závisí na vaší osobní situaci, včetně celkových zisků, příjmů, ztrát, daňové rezidence a dalších daňových skutečností.

Ne. Kraken neposkytuje daňové, právní ani účetní poradenství a nemůže vypočítat vaši daňovou povinnost ve Spojeném království.

Kraken může poskytnout historii účtu, záznamy o transakcích nebo jiné informace, které vám pomohou při přehledu vaší aktivity. Za určení způsobu, jakým má být vaše aktivita s krypto-aktivy vykázána pro účely daně ve Spojeném království, však odpovídáte vy.

HMRC může kontaktovat fyzické osoby, u nichž se domnívá, že aktivita s kryptoaktivy nemusela být plně vykázána.

Obdržení dopisu nebo zprávy od HMRC automaticky neznamená, že jste předmětem formálního šetření, je však třeba to brát vážně. Doporučujeme zkontrolovat své záznamy a v případě nejistoty ohledně dalšího postupu se poradit s kvalifikovaným daňovým poradcem.

Pokud potřebujete přístup k historii svého účtu, kontaktujte prosím Podporu Kraken.

Můžeme vám pomoci získat přístup k dostupným záznamům účtu v souladu s našimi postupy ověření a zabezpečení.

Historii účtu a záznamy o transakcích si můžete stáhnout přímo ze svého účtu Kraken. Tyto záznamy vám mohou pomoci při odsouhlasení aktivity a přípravě podkladů pro daňové přiznání ve Spojeném království. Svou historii transakcí Kraken si můžete zobrazit v Centru dokumentů na webu (úplné záznamy) nebo na kartě Aktivita v aplikaci.

Buďte obezřetní vůči e-mailům, SMS nebo telefonátům vydávajícím se za HMRC nebo Kraken.

Kraken vás nikdy nebude žádat o heslo, kódy dvoufaktorového ověření ani seed fráze. HMRC vás nikdy nebude žádat o převod kryptoaktiv do peněženky ani o platbu v kryptu.

Pokud si nejste jisti, zda je zpráva pravá, přejděte přímo na oficiální web Kraken nebo HMRC – neklikejte na odkazy ve zprávě.

Ne. Kraken neposkytuje daňové, právní ani účetní poradenství.

Informace v tomto článku mají obecný charakter a nejsou náhradou za odborné poradenství. Máte-li dotazy týkající se vaší konkrétní situace, prostudujte pokyny HMRC nebo se poraďte s kvalifikovaným daňovým poradcem.