Často kladené dotazy k rámci pro oznamování kryptoaktiv (CARF) OECD

Rámec pro oznamování kryptoaktiv (CARF) je globální standard daňové transparentnosti vyvinutý Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD). Vyžaduje, aby poskytovatelé služeb kryptoaktiv, jako jsou burzy, brokeři a někteří poskytovatelé peněženek, shromažďovali a hlásili informace o zákaznících daňovým úřadům.  Tyto informace jsou následně sdíleny napříč jurisdikcemi na základě mezinárodních dohod, podobně jako funguje Společný standard pro oznamování (CRS) pro tradiční finanční účty.

Časové harmonogramy implementace se liší podle země.  OECD zveřejnila CARF v roce 2022 a mnoho jurisdikcí nyní přijímá legislativu k jeho prosazení, přičemž oznamování se očekává od roku 2026 v několika hlavních ekonomikách (EU (DAC 8), Spojené království atd.).

Aktualizace budeme poskytovat, jakmile vaše jurisdikce dokončí svá pravidla.

CARF byl zaveden s cílem řešit skutečnost, že transakce s kryptoměnami mohou snadno překračovat hranice a nemusí být vždy hlášeny pro daňové účely.
OECD navrhla CARF za účelem:

• Zabránit daňovým únikům prostřednictvím kryptoaktiv.
• Zajistit konzistentní celosvětové hlášení kryptoaktivit.
• Sjednotit povinnosti hlášení kryptoaktiv s jinými mezinárodními režimy daňového hlášení, včetně CRS a FATCA.

CARF se vztahuje na:

• Poskytovatele služeb kryptoaktiv (CASP): včetně burz, brokerů, dealerů a některých poskytovatelů peněženek nebo platebních služeb.
• Individuální a institucionální klienty, kteří tyto služby využívají k obchodování, investování nebo převodu kryptoaktiv.

Pokud jste naším klientem, můžeme potřebovat shromáždit dodatečné informace (například: daňovou rezidenci(e) a TIN(y)) a hlásit určité transakce daňovým úřadům.

CARF pokrývá širokou škálu kryptoaktiv, včetně:

• Kryptoměny jako Bitcoin (BTC) a Ethereum (ETH).
• Stablecoiny.
• Určité NFT (pokud jsou použity pro investiční nebo platební účely).
• Tokenizovaná reálná aktiva.

Podle CARF mohou být burzy a další poskytovatelé povinni hlásit:

• Informace o zákazníkovi: Jméno, adresa, datum narození, jurisdikce daňové rezidence a daňové identifikační číslo (TIN), status subjektu a v určitých případech kontrolující osoba (osoby) subjektu. 

Transakční údaje: Nákupy, prodeje, směny, převody a určité platby provedené v kryptoaktivech.

Nehlásíme jednotlivé transakce. Místo toho jsou transakce pro hlášení CARF agregovány na základě následujících principů: Základní pravidla agregace.

Všechny transakce jsou agregovány podle:

1. Kryptoaktiva a

2. Směru transakce, tj. zda transakce představuje příchozí nebo odchozí pohyb příslušného kryptoaktiva.

Agregace se provádí napříč vykazovaným obdobím a podle tří níže popsaných skupin transakcí:

1. Směny mezi kryptoaktivy a fiat měnami

Transakce zahrnující směny mezi kryptoaktivem a fiat měnou jsou agregovány podle:

• Kryptoaktiva,

• Fiat měny,

• a směru transakce (příchozí vs. odchozí z pohledu kryptoaktiva).

Příklad:

Pokud účet zahrnuje následující aktivitu:

• BTC zakoupené za USD

• BTC prodané za USD

• SOL prodané za USD

Agregace by byly hlášeny jako:

• Agregát všech BTC zakoupených za USD (příchozí kryptoaktivum)

• Agregát všech BTC prodaných za USD (odchozí kryptoaktivum)

• Agregát všech SOL prodaných za USD (odchozí kryptoaktivum)

Každá agregace je hlášena samostatně.

2. Směny mezi jedním nebo více relevantními kryptoaktivy

Transakce zahrnující směny mezi kryptoaktivy jsou agregovány podle:

• Páru kryptoaktiv a

• Směru transakce (příchozí vs. odchozí pro příslušné kryptoaktivum).

Příklad:

Pokud účet zahrnuje:

• BTC zakoupené za ETH

• BTC prodané za ETH

• SOL prodané za BTC

Agregace by byly hlášeny jako:

• Agregát všech BTC zakoupených za ETH (příchozí BTC)

• Agregát všech BTC prodaných za ETH (odchozí BTC)

• Agregát všech SOL prodaných za BTC (odchozí SOL)

Každý pár kryptoaktiv a směr je agregován a hlášen nezávisle.

3. Převody relevantních kryptoaktiv

Převody kryptoaktiv jsou agregovány podle:

• Kryptoaktiva,

• Směru převodu (příchozí nebo odchozí) a

• Kategorie převodu.

Kategorie příchozích převodů (příklady):

• Airdropy

• Odměny za staking

• Převody z jiné burzy

Kategorie odchozích převodů (příklady):

• Převody na jinou burzu

• Jiné odchozí převody

Požadované údaje předáváme našemu místnímu daňovému úřadu na základě burzy, která Vám poskytuje služby, který je následně sdílí s daňovými úřady jiných zemí, kde můžete být daňovým rezidentem.  

• CRS (Společný standard pro oznamování): pokrývá bankovní účty a tradiční investice.
• FATCA (americký zákon): pokrývá hlášení finančních účtů daňových poplatníků USA po celém světě.
• CARF: konkrétně pokrývá kryptoaktiva.

CARF a CRS budou fungovat paralelně, s určitou integrací, aby se zabránilo duplikaci.

Můžete být požádáni, abyste:

• Poskytli nebo aktualizovali své údaje o daňové rezidenci (prostřednictvím formulářů pro vlastní certifikaci).
• Potvrdili své daňové identifikační číslo (TIN).
• Udržovali své informace aktuální, pokud změníte jurisdikci nebo daňový status.

Ne. CARF je rámec pro oznamování, nikoli samotná daň.  Váš místní daňový úřad získá nahlášené informace a může je porovnat s informacemi, které jste nahlásili Vy.

Hlášení CARF se řídí přísnými protokoly ochrany dat a zabezpečení.  Vaše informace jsou sdíleny s vládními úřady pouze na základě zavedených mezinárodních dohod.  Vaše osobní údaje nesdílíme s třetími stranami mimo zákonné povinnosti.