Quais são as definições ou características das diversas classificações FATCA?

FFI – FFI declarante conforme IGA Modelo 1

Uma FFI Modelo 1 IGA de Declaração (Instituição Financeira Estrangeira) é uma instituição financeira que concorda em cumprir os requisitos de declaração do FATCA mediante:

• Identificação de titulares de contas norte-americanos ou entidades com participação societária substancial de origem americana
• Declaração das informações relevantes de contas à autoridade fiscal local (nos termos do Modelo 1 IGA)
• Retenção na fonte sobre determinados pagamentos, quando exigido

FFI – FFI participante ou declarante conforme IGA Modelo 2

Uma FFI Modelo 2 IGA de Declaração (Instituição Financeira Estrangeira) é uma instituição financeira que concorda em cumprir os requisitos de declaração do FATCA mediante:

• Identificação de titulares de contas norte-americanos ou entidades com participação societária substancial de origem americana
• Declaração das informações relevantes de contas diretamente ao IRS (nos termos do Modelo 2 IGA)
• Retenção na fonte sobre determinados pagamentos, quando exigido

FFI – FFI patrocinada

Uma FFI Patrocinada (Instituição Financeira Estrangeira) é uma instituição financeira que:

• Não se registra diretamente no IRS para fins de conformidade com o FATCA
• Depende de uma FFI Patrocinadora para cumprir todas as obrigações do FATCA em seu nome

Características Principais:

• A FFI Patrocinadora é responsável por:
• Due diligence
• Declaração de titulares de contas norte-americanos
• Retenção na fonte (quando aplicável)

A FFI Patrocinada pode ser:

• Uma Entidade de Investimento Patrocinada
• Uma Sociedade Estrangeira Controlada Patrocinada (CFC)

FFI - Veículo de investimento de capital fechado patrocinado

Um Sponsored Closely Held Investment Vehicle (CHIV) é um tipo específico de Sponsored FFI sob o FATCA, definido como:

• Uma entidade de investimento não americana com participação restrita (detida por no máximo 20 indivíduos) e que conta com uma entidade patrocinadora responsável por todas as obrigações de conformidade com o FATCA em seu nome.

Características principais:

• Participação restrita: 20 ou menos indivíduos detêm a totalidade das participações societárias.
• Não se registra junto ao IRS: Em vez disso, a entidade patrocinadora registra e obtém um GIIN.
• A conformidade com o FATCA (p. ex., due diligence, reporte e retenção na fonte) é responsabilidade da Entidade Patrocinadora.

Active NFFE – Entidade de Capital Aberto ou Entidade Relacionada a uma Entidade de Capital Aberto

Uma Active NFFE (Non-Financial Foreign Entity) de capital aberto ou entidade relacionada a uma entidade de capital aberto é uma classificação do FATCA aplicável a entidades não americanas que não são instituições financeiras e atendem a critérios específicos.

Definição:

Uma entidade se qualifica como Active NFFE – Entidade de Capital Aberto ou Entidade Relacionada se atender a um dos seguintes critérios:

1. Entidade de Capital Aberto: Suas ações são negociadas regularmente em um ou mais mercados de valores mobiliários estabelecidos (conforme definido pelo IRS).

Exemplo: Uma empresa não americana listada na London Stock Exchange.

OU

2. Entidade Relacionada a uma Entidade de Capital Aberto: É integrante do mesmo grupo afiliado ampliado (participação ≥50%) que uma entidade de capital aberto descrita acima.

NFFE ativa - Entidade governamental ou integralmente detida por uma ou mais entidades governamentais

Uma NFFE Ativa – Entidade Governamental ou Totalmente Detida por Uma ou Mais Entidades Governamentais é uma classificação prevista pelo FATCA para determinadas entidades não americanas que não são instituições financeiras e se enquadram em uma das seguintes categorias:

1. Entidades Governamentais

Entidades que são braços, departamentos ou agências de:

• Um governo estrangeiro
• Qualquer subdivisão política (p. ex., uma província, estado ou município)
• Qualquer agência ou instrumentalidade totalmente detida por esse governo

OU

2. Totalmente Detidas por Entidades Governamentais

Entidades que:

• São total e diretamente ou indiretamente detidas por um ou mais governos estrangeiros
• Atuam exclusivamente em funções governamentais (não em atividades comerciais)

NFFE ativa - Organização internacional

Uma NFFE Ativa – Organização Internacional é uma categoria prevista pelo FATCA para entidades não americanas que não são instituições financeiras e atendem a critérios específicos como organizações internacionais.

Definição:

Uma Organização Internacional nos termos do FATCA é uma entidade que:

• É constituída por tratado ou outro acordo formal entre dois ou mais países, e
• É reconhecida como organização internacional, inclusive pelos EUA ou pelo direito internacional.

NFFE Ativa – Banco Central ou entidade totalmente detida por um ou mais bancos centrais

Uma NFFE Ativa – Banco Central ou Entidade Totalmente Detida por Um ou Mais Bancos Centrais é uma classificação prevista pelo FATCA para entidades não americanas que não são instituições financeiras e são bancos centrais ou integralmente detidas por eles.

Definição:

Esta categoria inclui:

1. Bancos Centrais:

• Instituições que exercem a função de principal autoridade monetária de um país ou grupo de países.
• Responsáveis pela emissão de moeda, pela regulação da política monetária e pela manutenção da estabilidade financeira.

OU

2. Entidades Totalmente Detidas por Bancos Centrais:

• Entidades não comerciais que são 100% detidas (direta ou indiretamente) por um ou mais bancos centrais.
• Devem atuar exclusivamente em atividades de banco central ou outras funções governamentais, não em atividades comerciais.

NFFE ativa - Outra

Active NFFE – Other é uma categoria prevista no FATCA para entidades não americanas que não são instituições financeiras e se qualificam como Active NFFEs, mas não se enquadram nas subcategorias específicas, como:

• Entidades de capital aberto
• Entidades governamentais
• Organizações internacionais
• Bancos centrais ou entidades integralmente por eles controladas

Definição:

• Uma entidade se qualifica como Active NFFE – Other se atender ao teste geral de Active NFFE, que inclui:
• Menos de 50% de sua receita bruta é renda passiva (p. ex., juros, dividendos, aluguéis etc.), e
• Menos de 50% de seus ativos geram ou são mantidos para gerar renda passiva
• A entidade não é uma instituição financeira

NFFE passiva

Uma Passive NFFE (Entidade Estrangeira Não Financeira Passiva) é uma entidade não americana que:

• Não é uma instituição financeira, e
• Não se qualifica como Active NFFE segundo as regras do FATCA

Características principais:

Uma Passive NFFE é, em geral:

• Uma entidade em que 50% ou mais da receita bruta é renda passiva (p. ex., juros, dividendos, aluguéis, royalties), ou
• 50% ou mais de seus ativos geram (ou são mantidos para gerar) renda passiva