FFI - রিপোর্টিং মডেল 1 IGA FFI

একটি রিপোর্টিং মডেল 1 IGA FFI (বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠান) একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান যা FATCA রিপোর্টিং প্রয়োজনীয়তা মেনে চলতে সম্মত হয়:

• মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের অ্যাকাউন্ট ধারক বা উল্লেখযোগ্য মার্কিন মালিকানার সাথে সত্তা চিহ্নিত করা
• স্থানীয় কর কর্তৃপক্ষকে প্রাসঙ্গিক অ্যাকাউন্ট তথ্য রিপোর্ট করা (মডেল 1 IGA এর অধীনে)
• প্রয়োজন হলে নির্দিষ্ট পেমেন্টে হোল্ডিং করা

FFI - অংশগ্রহণকারী বা রিপোর্টিং মডেল 2 IGA FFI

একটি রিপোর্টিং মডেল 2 IGA FFI (বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠান) হল একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান যা FATCA রিপোর্টিং প্রয়োজনীয়তা মেনে চলতে সম্মত হয়:

• মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের অ্যাকাউন্ট ধারক বা উল্লেখযোগ্য মার্কিন মালিকানার সাথে সত্তা চিহ্নিত করা
• আইআরএসের কাছে প্রাসঙ্গিক অ্যাকাউন্ট তথ্য রিপোর্ট করা (মডেল 2 IGA এর অধীনে)
• প্রয়োজন হলে নির্দিষ্ট পেমেন্টে হোল্ডিং করা

এফএফআই - স্পনসরড এফএফআই

একটি স্পনসরড এফএফআই (বিদেশী আর্থিক প্রতিষ্ঠান) হল একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান যা:

• এফএটকায় সম্মতি জন্য সরাসরি আইআরএস-এ নিবন্ধন করে না
• এর পক্ষ থেকে সমস্ত এফএটকা বাধ্যবাধকতা পূরণ করতে একটি স্পনসরিং এফএফআই-তে নির্ভর করে

মূল বৈশিষ্ট্যসমূহ:

• স্পনসরিং এফএফআই নিম্নলিখিত কাজগুলি সম্পাদন করে:
• যথাযথ যত্ন
• মার্কিন অ্যাকাউন্ট ধারকদের রিপোর্টিং
• হোল্ডিং (যদি প্রযোজ্য হয়)

স্পনসরড এফএফআই হতে পারে:

• একটি স্পনসরড বিনিয়োগ সংস্থা
• একটি স্পনসরড নিয়ন্ত্রিত বিদেশী কর্পোরেশন (সিএফসি)

এফএফআই - স্পন্সরকৃত ঘনিষ্ঠভাবে ধারণকৃত বিনিয়োগ যান

একটি স্পনসরড ক্লোজলি হেল্ড ইনভেস্টমেন্ট ভেহিকেল (CHIV) হল FATCA-এর অধীনে একটি নির্দিষ্ট ধরনের স্পনসরড FFI, যা নিম্নরূপ সংজ্ঞায়িত করা হয়েছে:

• একটি অ-আমেরিকান ইনভেস্টমেন্ট এন্টিটি যা ক্লোজলি হেল্ড (২০ জনের বেশি ব্যক্তি দ্বারা মালিকানাধীন নয়) এবং একটি স্পনসরিং এন্টিটি রয়েছে যা তার পক্ষে সমস্ত FATCA-সংক্রান্ত কমপ্লায়েন্স দায়িত্ব পালন করে।

মূল বৈশিষ্ট্যসমূহ:

• ক্লোজলি হেল্ড: ২০ জন বা তার কম ব্যক্তি সমস্ত ইকুইটি স্বার্থের মালিক।
• IRS-এ নিবন্ধন করে না: বরং, স্পনসরিং এন্টিটি নিবন্ধন করে এবং একটি GIIN অর্জন করে।
• FATCA কমপ্লায়েন্স (যেমন, যথাযথ যত্ন, রিপোর্টিং, হোল্ডিং) স্পনসরিং এন্টিটি দ্বারা পরিচালিত হয়।

সক্রিয় NFFE - পাবলিকলি ট্রেডেড বা পাবলিকলি ট্রেডেড একটি সত্তার সম্পর্কিত সত্তা

একটি সক্রিয় NFFE (অ-আর্থিক বিদেশী সত্তা) যা পাবলিকলি ট্রেডেড বা একটি পাবলিকলি ট্রেডেড সত্তার সম্পর্কিত সত্তা FATCA-এর অধীনে একটি শ্রেণীবিভাগ, যা অ-যুক্তরাষ্ট্রের সত্তাগুলির জন্য প্রযোজ্য যারা আর্থিক প্রতিষ্ঠান নয় এবং নির্দিষ্ট মানদণ্ড পূরণ করে।

সংজ্ঞা:

একটি সত্তা সক্রিয় NFFE – পাবলিকলি ট্রেডেড বা সম্পর্কিত সত্তা হিসেবে যোগ্যতা অর্জন করে যদি এটি নিম্নলিখিত যে কোনও একটি পূরণ করে:

1. পাবলিকলি ট্রেডেড সত্তা: এর শেয়ার নিয়মিতভাবে এক বা একাধিক প্রতিষ্ঠিত সিকিউরিটিজ মার্কেটে (যা IRS দ্বারা সংজ্ঞায়িত) ট্রেড হয়।

উদাহরণ: লন্ডন স্টক এক্সচেঞ্জে তালিকাভুক্ত একটি অ-যুক্তরাষ্ট্রের কর্পোরেশন।

অথবা

2. পাবলিকলি ট্রেডেড সত্তার সম্পর্কিত সত্তা: এটি উপরে বর্ণিত পাবলিকলি ট্রেডেড সত্তার সাথে একই সম্প্রসারিত সহযোগী গ্রুপের (≥50% মালিকানা) সদস্য।

সক্রিয় NFFE - সরকারী সংস্থা বা এক বা একাধিক সরকারী সংস্থার সম্পূর্ণ মালিকানাধীন

একটি সক্রিয় NFFE - সরকারী সংস্থা বা এক বা একাধিক সরকারী সংস্থার সম্পূর্ণ মালিকানাধীন একটি শ্রেণীবিভাগ যা FATCA-এর অধীনে নির্দিষ্ট অ-আমেরিকান সংস্থাগুলির জন্য প্রযোজ্য, যা আর্থিক প্রতিষ্ঠান নয় এবং যা:

1. সরকারী সংস্থা

যে সংস্থাগুলি হল:

• একটি বিদেশী সরকার
• যেকোন রাজনৈতিক উপবিভাগ (যেমন, একটি প্রদেশ, রাজ্য, বা শহর)
• এমন একটি সরকারের সম্পূর্ণ মালিকানাধীন যেকোন সংস্থা বা যন্ত্র

অথবা

2. সরকারী সংস্থাগুলির সম্পূর্ণ মালিকানাধীন

যে সংস্থাগুলি হল:

• এক বা একাধিক বিদেশী সরকারের দ্বারা সরাসরি বা পরোক্ষভাবে সম্পূর্ণ মালিকানাধীন
• শুধুমাত্র সরকারী কার্যক্রমে নিযুক্ত (বাণিজ্যিক কার্যক্রম নয়)

সক্রিয় NFFE - আন্তর্জাতিক সংগঠন

একটি সক্রিয় NFFE – আন্তর্জাতিক সংস্থা হল FATCA-এর একটি শ্রেণী যা অ-আমেরিকান সত্তাগুলির জন্য প্রযোজ্য, যা আর্থিক প্রতিষ্ঠান নয় এবং আন্তর্জাতিক সংস্থা হিসেবে নির্দিষ্ট মানদণ্ড পূরণ করে।

সংজ্ঞা:

FATCA-এর অধীনে একটি আন্তর্জাতিক সংস্থা হল একটি সত্তা যা:

• দুই বা ততোধিক দেশের মধ্যে একটি চুক্তি বা অন্যান্য আনুষ্ঠানিক চুক্তির মাধ্যমে প্রতিষ্ঠিত হয়, এবং
• একটি আন্তর্জাতিক সংস্থা হিসেবে স্বীকৃত, যেমন মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র বা আন্তর্জাতিক আইনের অধীনে।

সক্রিয় NFFE - কেন্দ্রীয় ব্যাংক বা এক বা একাধিক কেন্দ্রীয় ব্যাংক দ্বারা সম্পূর্ণরূপে মালিকানাধীন প্রতিষ্ঠান

একটি সক্রিয় NFFE – কেন্দ্রীয় ব্যাংক বা এক বা একাধিক কেন্দ্রীয় ব্যাংকের সম্পূর্ণ মালিকানাধীন প্রতিষ্ঠান হল FATCA-এর অধীনে একটি শ্রেণীবিভাগ যা অ-আমেরিকান সত্তাগুলির জন্য প্রযোজ্য যা আর্থিক প্রতিষ্ঠান নয় এবং যা কেন্দ্রীয় ব্যাংক বা তাদের দ্বারা সম্পূর্ণরূপে মালিকানাধীন।

সংজ্ঞা:

এই শ্রেণীতে অন্তর্ভুক্ত:

১. কেন্দ্রীয় ব্যাংক:

• প্রতিষ্ঠানগুলি যা একটি দেশ বা দেশের একটি গোষ্ঠীর প্রধান মুদ্রানীতি কর্তৃপক্ষ হিসেবে কাজ করে।
• মুদ্রা ইস্যু করা, মুদ্রানীতি নিয়ন্ত্রণ করা এবং আর্থিক স্থিতিশীলতা বজায় রাখার জন্য দায়ী।

অথবা

২. কেন্দ্রীয় ব্যাংকের সম্পূর্ণ মালিকানাধীন সত্তা:

• অ-বাণিজ্যিক সত্তা যা এক বা একাধিক কেন্দ্রীয় ব্যাংকের দ্বারা ১০০% মালিকানাধীন (সরাসরি বা পরোক্ষভাবে)।
• শুধুমাত্র কেন্দ্রীয় ব্যাংকিং কার্যক্রম বা অন্যান্য সরকারি কার্যক্রমে নিযুক্ত থাকতে হবে, বাণিজ্যিক কার্যক্রমে নয়।

সক্রিয় NFFE - অন্যান্য

Active NFFE – Other হল FATCA-এর একটি শ্রেণী যা অ-আমেরিকান সত্তার জন্য প্রযোজ্য যারা আর্থিক প্রতিষ্ঠান নয় এবং Active NFFE হিসাবে যোগ্য কিন্তু নির্দিষ্ট উপশ্রেণীতে পড়ে না যেমন:

• জনসাধারণের কাছে বাণিজ্যিক সত্তা
• সরকারি সত্তা
• আন্তর্জাতিক সংস্থা
• কেন্দ্রীয় ব্যাংক বা তাদের সম্পূর্ণ মালিকানাধীন সত্তা

সংজ্ঞা:

• একটি সত্তা Active NFFE – Other হিসাবে যোগ্য যদি এটি সাধারণ Active NFFE পরীক্ষায় উত্তীর্ণ হয়, যা অন্তর্ভুক্ত:
• এর মোট আয়ের 50% এর কম প্যাসিভ আয় (যেমন, সুদ, লভ্যাংশ, ভাড়া, ইত্যাদি), এবং
• এর সম্পদের 50% এর কম প্যাসিভ আয় উৎপাদন করে বা উৎপাদনের জন্য রাখা হয়
• সত্তাটি একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান নয়

প্যাসিভ NFFE

একটি প্যাসিভ NFFE (নন-ফাইন্যান্সিয়াল ফরেন এন্টিটি) হলো একটি অ-মার্কিন সত্তা যা:

• একটি আর্থিক প্রতিষ্ঠান নয়, এবং
• FATCA নিয়ম অনুযায়ী অ্যাক্টিভ NFFE হিসাবে যোগ্য নয়

মূল বৈশিষ্ট্য:

একটি প্যাসিভ NFFE সাধারণত:

• একটি সত্তা যেখানে এর মোট আয়ের 50% বা তার বেশি নিষ্ক্রিয় আয় (যেমন, সুদ, লভ্যাংশ, ভাড়া, রয়্যালটি), অথবা
• এর সম্পদের 50% বা তার বেশি নিষ্ক্রিয় আয় উৎপাদন করে (বা নিষ্ক্রিয় আয় উৎপাদনের জন্য রাখা হয়)