如何閱讀您的 2025 年綜合 Form 1099

Form 1099-DA

如果您在 2025 年透過我們的任何交易應用程式或網站（Kraken、Kraken Pro 或 Krak）出售 crypto，或透過 Krak 發送 crypto，您將收到 Form 1099-DA。Crypto 包括所有數位資產，包括 stablecoins（例如 USDG 或 USDC）。

“出售 crypto”包括：
- 將 crypto 出售為 fiat currency（例如，BTC 兌 USD），或
- 將 crypto 兌換為另一種 crypto（例如，BTC 兌 ETH、BTC 兌 USDG、USDG 兌 USDC 等）。

這裡的 "發送" 是什麼意思？
“發送”是指使用 Krak 將數位資產轉移給另一個人或企業（例如，用您的 crypto 報銷或支付某人）。您擁有或控制的錢包或帳戶之間的轉移不被視為出售或處置。

Form 1099-DA 有最低門檻嗎？
申報銷售或發送沒有最低門檻。即使是 1 美元的交易也需要申報。

如果我只在 2025 年購買並 HODL'd crypto，而沒有透過 Krak 出售或發送 crypto 怎麼辦？
如果您在 2025 年只購買或持有 (HODL’d) crypto，並且沒有透過我們的任何交易應用程式或網站（Kraken、Kraken Pro 或 Krak）出售 crypto 或透過 Krak 發送 crypto，則 Form 1099-DA 申報將不適用。

如果我在帳戶和錢包之間轉移 crypto，這是否被視為 Form 1099-DA 的 Crypto 出售或處置？
您自己的錢包/帳戶之間的轉移通常不屬於銷售或處置。

Form 1099-MISC
如果您在 2025 年期間獲得 600 美元或以上的獎勵，您將收到 Form 1099-MISC，包括：

• Staking rewards
• Airdrops
• Deposit rewards
• Referral rewards

您只有在以下情況才會收到 Form 1099-DA：

• 您是 U.S. tax resident，
• 您在我們的美國交易所實體持有帳戶，並且
• 您沒有其他豁免申報的情況（適用於退休帳戶、公司等）。

如果符合上述條件，並且您有應申報的數位資產銷售或處置，我們必須向您發出 Form 1099-DA 並向 IRS 申報某些資訊。

如果您是 U.S. tax resident ，但您的帳戶由我們的非美國交易所實體持有，您的資訊可能會根據 OECD’s Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) 向稅務機關申報。

在這種情況下：

• 您的資訊將根據 CARF 申報，並且
• 您將不會收到 Form 1099-DA。

這種方法有助於防止向 IRS 重複申報相同的交易。

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) 是由經濟合作暨發展組織 (OECD) 開發的國際稅務透明度框架。

根據 CARF，參與司法管轄區會在稅務機關之間交換 crypto 資產交易的資訊。

如果您的帳戶受 CARF 申報約束，您的交易資訊可能會透過國際稅務資訊交換協議與 IRS 共享，而不是透過 Form 1099-DA。

為避免向 IRS 重複申報相同交易，根據 CARF 申報的帳戶通常不會同時收到 Form 1099-DA。

要從 Kraken 收到 2025 年的 Form 1099-DA，您必須在 2025 年 12 月 31 日是我們美國數位資產經紀商的 U.S. tax resident 客戶，且地址位於美國或美國領土。如果您的帳戶地址在 2025 年 12 月 31 日位於美國或其領土之外，則未發出 Form 1099-DA。在這些情況下，未來的申報可能會改為根據 OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) 進行。稅務機關已表示，客戶應僅申報一次，無論是根據 Form 1099-DA 還是 CARF，而不是兩者都申報。然而，這些框架之間的監管協調仍在發展中。

對於 2025 稅務年度，Kraken 採用了以下方法：

• 在 2025 年 12 月 31 日擁有美國或美國領土地址的 U.S. tax resident 客戶收到了 Form 1099-DA 申報。
• 在該日期沒有美國或美國領土地址的客戶未收到 Form 1099-DA。
• Kraken 將在 Form 1099-DA 和 CARF 框架中一致地應用此方法，直到提供額外監管指引。

在 Kraken.com 上，選擇右上角的圖示，然後前往帳戶。在個人資訊下，您將看到您的帳戶所關聯的國家/地區。

如果您的總獎勵（包括 staking rewards、airdrops、referral rewards 和 deposit bonuses）在該稅務年度少於 600 美元，Kraken 未在 Form 1099-MISC 上向 IRS 申報此收入。

我們仍在您的報告中提供了此資訊以供您記錄。您在準備報稅時可以依賴您的 Kraken 帳戶記錄或您偏好的 crypto 稅務軟體。

對於 2025 稅務年度，我們僅使用 FIFO (First-In, First-Out) 方法來計算並在此報表中向您顯示 cost basis 和估計的 gain or loss。

這意味著：

• 這些基於 FIFO 的 cost basis（原始購買金額加費用）和 gain/loss 金額未向 IRS 申報
• IRS 僅收到 gross proceeds（銷售金額）資訊（如適用）
• 對於 2025 年，IRS 不要求經紀商申報數位資產的 cost basis 或 gain/loss

我們使用 FIFO 的原因：

• 我們在 2025 年沒有向您徵求或收到批次減免方法選擇，並且
• 當未選擇替代方法時，FIFO 是預設方法

您的選擇： 

• 您可以選擇使用不同的批次減免方法（例如，HIFO、LIFO 或特定識別）
• 您可以使用其他來源、記錄或工具計算 gain or loss
• 您有責任確定最適合您個人稅務情況的方法
• 此報表中顯示的 FIFO 方法僅供參考，並不限制您最終在報稅時用於申報 gain or loss 的方法。

否。Gross proceeds 與 gain or loss 不同。

Gross proceeds 代表出售或處置數位資產所收到的總金額，未考慮您最初為這些資產支付的金額。

您的 gain or loss 通常透過比較以下兩者來計算：

• Gross proceeds（您出售或處置 crypto 時收到的金額），以及
• Cost basis（通常是您為獲取 crypto 支付的金額，加上某些調整）。
  Gain/Loss 公式

Gain or Loss = Gross Proceeds − Cost Basis
範例

• 您以 1,500 美元購買了 1 ETH（您的 cost basis）。
• 後來，您以 2,000 美元出售了該 ETH（gross proceeds）
• 在此範例中，2,000 美元是 gross proceeds，而您的應稅 gain 是 500 美元。

• Kraken 在 Form 1099-DA 上向 IRS 申報數位資產銷售或處置的 gross proceeds。
• Gross proceeds 不代表您的 gain or loss。
• 對於 2025 年，Kraken 還使用 FIFO (First-In, First-Out) 方法在 Tax Center 和您的 Form 1099-DA 上向客戶提供了估計的 gain/loss 資訊。
• 此 gain/loss 資訊僅供參考，未在 2025 年向 IRS 申報。
• 您可以依賴自己的記錄或第三方稅務工具來確定您的 cost basis 並計算報稅時的 gain or loss。
• 如果您將數位資產從其他平台或錢包轉入 Kraken，Kraken 可能沒有這些資產的完整獲取資訊，可能需要額外記錄來計算您的 gain or loss。

• 應用替代批次減免方法
• 額外交易層面分析
• 識別和解決缺失的 cost basis
• 審查多個錢包或平台上的活動
• 為您的記錄、稅務準備人或稅務軟體製作補充報告

• 使用 Tax Center 是可選的
• 創建或連結 CoinTracker 帳戶是可選的
• 使用 Tax Center 不會改變向 IRS 申報的內容

您將看到什麼

• 您的姓名和郵寄地址
• 付款人的姓名和稅務識別碼
• 涵蓋的稅務年度

應做事項

• 確認您的資訊正確無誤
• 無需採取申報行動

此部分代表什麼

• 來自 staking rewards、獎勵和 airdrops 的普通收入

顯示方式

• 總金額申報為 Box 3 - Other Income
  • 如果金額少於 600 美元，則未向 IRS 申報，您可以依賴自己的記錄或此表格。

此部分反映您出售、交易或以其他方式處置數碼資產的時間。
您可能會看到按以下方式分組的總計

• 短期
• 長期
• 未知持有期

重要澄清

• 總收益（如要求）已向 IRS 報告
• 此處顯示的成本基礎和收益/虧損僅供參考
• FIFO 僅用於向您呈現這些金額

此部分列出單獨的加密貨幣交易，並可能將其標記為：

• 已涵蓋（基礎資訊可用）
• 未涵蓋（基礎未報告）

此處顯示的所有交易均計入摘要總計。

如適用，您的報表可能包含一份針對符合資格的穩定幣或某些 NFT 的綜合摘要。這些金額已包含在您的數碼資產報告中。

1. 下載並儲存您的綜合報稅表以作記錄。
2. 核實您的身份欄位（姓名、地址、TIN 的最後四位數字）和您的居住州。
3. 如果您從外部錢包或平台將資產轉入 Kraken，部分獲取數據可能會顯示為缺失或“未知”。
4. 可選：我們已將 CoinTracker 整合到我們的稅務中心，以幫助您直接在 Kraken 網站上處理缺失的成本基礎。您也可以使用自己的記錄或首選的稅務工具。
5. 如果您的姓名、TIN、州或收益顯示不正確，請參閱下方的「我的 Form 1099 資訊不正確？」以獲取解決問題的說明。

您的質押獎勵、空投及其他獎勵收入顯示在 Form 1099-MISC 的 Box 3 中。

• Kraken 僅在該納稅年度的總額為 $600 或以上時，才會向 IRS 報告此收入。
• 如果金額少於 $600，則會提供給您作為記錄，但未向 IRS 報告。您在準備報稅表時，可以依賴您的 Kraken 記錄或您偏好的加密貨幣報稅軟件。

IRS 要求電子申報採用固定格式。欄位有嚴格的字元和位元組限制，因此較長的值可能會：

• 被截斷
• 被縮寫
• 被重新格式化

這是預期的情況，不會影響準確性。

兩者皆是。IRS 系統採用基於位元組的限制（通常每個欄位約 40 位元組）。
非 ASCII 字元（例如，重音符號）可能會：

• 佔用更多空間
• 被移除或替換

如果資訊僅被縮短，則無需採取任何行動。
如果出現以下情況，請請求更正：

• 資訊存在重大錯誤（不僅僅是縮寫、截斷或重新格式化）

不。這些限制僅影響格式，而不影響：

• 報告金額
• IRS 報告

我們理解清算可能令人感到壓力和意外，我們希望闡明它們如何在您的稅務表格上反映。

如果您的加密貨幣倉位或抵押品被清算，這些交易會包含在您的 Form 1099-DA 上，因為從稅務申報的角度來看，它們被視為數位資產的出售（處置）。

當清算發生時：

• 您的加密貨幣被出售以償還未償餘額或義務

• 清算時加密貨幣的價值被視為總收益

• 這些收益隨後用於償還您的債務。

因此，即使您可能沒有直接收到資金，IRS 仍要求經紀人將這些交易報告在 Form 1099-DA 上。

不一定。如果您的加密貨幣在清算時的價值低於您的成本基礎，您可能已實現虧損。反之，如果價值較高，您可能已實現收益。

我們理解這可能令人沮喪。即使出售並非由您發起，IRS 仍將任何加密貨幣處置，無論是自願還是非自願，都視為應報告事件。

清算屬於此類別，因為您的資產被用於履行財務義務。

如果您的姓名、TIN（SSN/EIN）的最後四位數字、地址、居住州或總收益不正確，請盡快聯絡 Kraken 客戶支援以要求審查並（如適用）更正聲明。

如果成本基礎、收益/虧損或其他持有期資訊與您的記錄不符，您可以使用自己的記錄，因為此資訊未報告給 IRS，且此資訊僅在您的 Form 1099-DA 副本上。

如果您因不是美國稅務居民或因豁免報告而免於 Form 1099 報告，請聯絡 Kraken 客戶支援。

對於 2025 稅務年度，我們不會在 Form 1099 套件上提供文件 ID。這是預期的，並且不會影響您表格的有效性或您報稅的能力。

如果您的稅務軟體要求文件 ID，您可以改為使用稅務檔案匯出（例如 CSV）匯入您的數據，或將您的帳戶直接連接到第三方稅務聚合器（例如 CoinTracker 或 Koinly）。

否。對於 2025 年，Kraken 無需向 IRS 報告您的成本基礎和收益/虧損，您可以根據 IRS 允許的識別規則計算收益/虧損。

如果您使用特定識別形式，IRS 規則要求您在出售時充分識別單位（並保留記錄）。如果您沒有，FIFO 通常會預設適用。

考慮將來使用Kraken 的稅務中心方法設定並保留支援記錄。

加密貨幣對加密貨幣交易可能是應報告的處置（並可能應課稅），因為將一種數位資產交換為另一種數位資產被視為財產處置。

如果您將資產從其他交易所或錢包轉入 Kraken，Kraken 可能沒有足夠的獲取數據來確定您的基礎和持有期。您可能需要使用自己的記錄向您的稅務軟體或報稅員提供獲取詳情。

對於 2025 年，我們向 IRS 報告了總收益，但沒有基礎或收益/虧損；只有您的 Form 1099-DA 副本包含使用 FIFO 成本基礎方法的成本基礎和收益/虧損。在某些情況下，例如轉帳，成本基礎可能缺失，但這並不意味著您的基礎為 $0。

例如 - 轉帳時缺少成本基礎：
假設您以 $50,000 購買了 1.0 BTC（您的基礎），並將其從外部錢包或交易所轉入 Kraken。在 2025 年，在您的 Kraken 帳戶中，您將 BTC 兌換為價值 $110,000 的 ETH。

2025 年的 Form 1099‑DA 可能會顯示出售 BTC 的 $110,000 收益，但成本基礎未知；然而，收益通常是實現金額與調整後基礎之間的差額（即 $110,000 - $50,000 = $60,000 收益，未考慮可分配交易成本）。

請使用您的記錄，從第三方加密稅務計算器（CoinTracker、Koinly 等）或其他專業稅務支援獲取協助，以補齊任何缺失的成本基礎資訊。

以數位資產支付的費用和非常小的處置可能會產生應報告的項目。根據格式設定，某些非常小的金額在報表輸出或匯出時可能會四捨五入為 $0.00。

目前無需報告以下交易類型：

1. 打包和解包交易；
2. 流動性提供者交易；
3. 質押交易；
4. 數位資產市場參與者描述為數位資產借貸的交易；
5. 數位資產市場參與者描述為數位資產賣空的交易；以及
6. 名義本金合約交易。

我們僅追蹤在同一 Kraken 帳戶內發生的交易的數位資產成本基礎。
這意味著：

• 我們追蹤在您的 Kraken 帳戶內獲取並隨後出售的資產的成本基礎。
• 一旦資產轉出您的 Kraken 帳戶，我們就不再追蹤其成本基礎。

當您將數位資產轉移到：

• 外部錢包
• 其他交易所
• DeFi 協議
• 任何非 Kraken 持有的帳戶

我們不再能看到這些資產。因此：

• 當資產在 Kraken 之外時，我們不追蹤成本基礎。
• 我們不根據在 Kraken 之外發生的活動調整成本基礎。

您有責任維護在您的 Kraken 帳戶之外發生的交易記錄。

如果數位資產從您的 Kraken 帳戶轉出後又轉回：

• 我們將入帳轉移視為新的存款。
• 我們不會自動恢復或調整資產離開帳戶之前的成本基礎。
• 我們不追蹤資產在其他地方持有期間可能發生的收益、虧損或其他活動。

由於我們無法驗證在 Kraken 之外發生的情況，您有責任為這些資產維護準確的成本基礎記錄。

數位資產可以在錢包、交易所和協議之間自由轉移。一旦資產離開我們的平台，我們就不再擁有關於以下方面的完整資訊：

• 可能發生的銷售或交換
• 質押、借貸或 DeFi 活動
• 影響基礎的費用或其他調整

因此，成本基礎追蹤僅限於在同一 Kraken 帳戶內發生的活動。

如果您在 Kraken 與其他錢包或交易所之間轉移資產，我們建議：

• 保留詳細的購買價格和日期記錄
• 如有需要，使用數位資產稅務計算器（CoinTracker、Koinly 等）
• 對於複雜情況，諮詢稅務專業人士

即使 Kraken 不追蹤轉出又轉回的資產的成本基礎，您仍有責任準確報告您的應課稅收益和虧損。

此處描述的 1099‑DA 報告適用於 Kraken 交易所（Kraken.com / Kraken Pro / Krak 及相關應用程式）上的活動。獨立的 DeFi 應用程式（包括 Kraken Wallet）中的活動可能不包括在內。

這份綜合報表是根據您的 Kraken Exchange Account 設計的。目前無需報告非託管錢包，例如 Kraken Wallet。

如果您的鏈上記錄包含應稅事件，您仍應收集這些記錄並將其納入您的整體稅務報告中。

這些術語與經紀商需要向 IRS 報告的資訊有關。

• 已涵蓋 – 經紀商需要向 IRS 報告成本基礎、收益/損失和持有期資訊。
• 未涵蓋 – 經紀商僅報告總收益。成本基礎和持有期不向 IRS 報告。

2025 年，數位資產通常被視為未涵蓋，這表示 Kraken 向 IRS 報告了總收益，但未報告成本基礎或收益/損失。

您購買數位資產的原始價格，包括某些費用。
成本基礎用於確定您出售或處置資產時的收益或損失。
範例：如果您以 $1,000 購買 BTC，後來以 $1,500 出售，您的成本基礎為 $1,000。
2025 年，Kraken 未在 Form 1099-DA 上向 IRS 報告您的成本基礎。

您的總收益與成本基礎之間的差額。

• 資本收益 – 如果您以高於成本基礎的價格出售。
• 資本損失 – 如果您以低於成本基礎的價格出售。

範例：
銷售價格：$1,500
成本基礎：$1,000
收益：$500
您的收益或損失決定了您的稅務責任，而非單獨的總收益。

您出售或處置數位資產所收到的總金額。
總收益代表扣除您的原始購買價格（成本基礎）、費用或其他調整之前的完整銷售價格。
2025 年，數位資產銷售的總收益將在 Form 1099-DA 上向 IRS 報告。

出售持有超過一年的數位資產所產生的收益或損失。長期資本收益通常比短期收益以較低的稅率徵稅。

按照您的常規所得稅率徵稅的收入。
在數位資產的背景下，這可能包括：

• 質押獎勵
• 空投
• 推薦獎金
• 其他促銷獎勵

如果達到報告門檻，這些金額可能會在 Form 1099-MISC 上報告。

出售持有一年或更短時間的數位資產所產生的收益或損失。短期收益通常按照您的普通所得稅率徵稅。

洗售通常發生在您以虧損出售資產，並在短時間內（通常是出售前後 30 天內）購買相同或實質上相同的資產。

根據目前的 U.S. tax law，洗售規則正式適用於證券。數位資產目前不被歸類為洗售目的的證券；然而，稅務規則將來可能會改變。您應諮詢稅務顧問以獲取指導。