如何阅读您的 2025 年合并 Form 1099

1099-DA表格

如果您在2025年通过我们的任何交易所应用程序或网站（Kraken、Kraken Pro或Krak）出售了加密货币，或通过Krak发送了加密货币，您将收到1099-DA表格。加密货币包括所有数字资产，包括稳定币（例如，USDG或USDC）。

“出售加密货币”包括：
- 将加密货币出售为法定货币（例如，BTC兑USD），或
- 将一种加密货币兑换成另一种加密货币（例如，BTC兑ETH，BTC兑USDG，USDG兑USDC等）。

这里的“发送”是什么意思？
“发送”是指使用Krak将数字资产转移给另一个人或企业（例如，用您的加密货币报销或支付某人）。您拥有或控制的钱包或账户之间的转账不被视为销售或处置。

1099-DA表格是否有最低门槛？
销售或发送的报告没有最低门槛。即使是1美元的交易也需要报告。

如果我只购买并持有（HODL）加密货币，而未在2025年通过Krak出售或发送加密货币怎么办？
如果您在2025年只购买或持有（HODL）加密货币，并且未通过我们的任何交易所应用程序或网站（Kraken、Kraken Pro或Krak）出售加密货币或通过Krak发送加密货币，则不适用1099-DA表格报告。

如果我在账户和钱包之间转移了加密货币，这是否被视为1099-DA表格的加密货币销售或处置？
您自己的钱包/账户之间的转账通常不被视为销售或处置。

1099-MISC表格
如果您在2025年赚取了600美元或更多的奖励，您将收到1099-MISC表格，包括：

• 质押奖励
• 空投
• 存款奖励
• 推荐奖励

您只有在以下情况下才会收到1099-DA表格：

• 您是美国税务居民，
• 您在我们的美国交易所实体持有账户，并且
• 您未被豁免申报（适用于退休账户、公司等）。

如果上述条件适用，并且您有可申报的数字资产销售或处置，我们必须向您签发1099-DA表格并向美国国税局报告某些信息。

如果您是美国税务居民，但您的账户由我们的非美国交易所实体持有，您的信息可能会根据OECD的加密资产报告框架（CARF）向税务机关报告。

在这种情况下：

• 您的信息将根据CARF报告，并且
• 您将不会收到1099-DA表格。

这种方法有助于防止向美国国税局重复申报相同的交易。

加密资产报告框架（CARF）是由经济合作与发展组织（OECD）制定的国际税务透明度框架。

根据CARF，参与司法管辖区会在税务机关之间交换加密资产交易信息。

如果您的账户受CARF报告约束，您的交易信息可能会通过国际税务信息交换协议与美国国税局共享，而不是通过1099-DA表格。

为避免向美国国税局重复申报相同的交易，根据CARF报告的账户通常不会同时收到1099-DA表格。

要从Kraken收到2025年的1099-DA表格，您必须是截至2025年12月31日，地址在美国或美国领土的美国税务居民客户，且账户由我们的美国数字资产经纪商持有。如果您的账户地址在2025年12月31日位于美国或其领土之外，则未签发1099-DA表格。在这些情况下，未来的报告可能转而属于OECD加密资产报告框架（CARF）。税务机关已表明，客户应仅报告一次，无论是根据1099-DA表格还是CARF，而不是两者都报告。然而，这些框架之间的监管协调仍在发展中。

对于2025纳税年度，Kraken采用了以下方法：

• 截至2025年12月31日，地址在美国或美国领土的美国税务居民客户收到了1099-DA表格申报。
• 在该日期没有美国或美国领土地址的客户未收到1099-DA表格。
• 在提供额外监管指导之前，Kraken将在1099-DA表格和CARF框架中一致应用此方法。

在Kraken.com上，选择右上角的图标，然后前往账户。在个人信息下，您将看到您的账户关联的国家/地区。

如果您的总奖励（包括质押奖励、空投、推荐奖励和存款奖金）在纳税年度少于600美元，Kraken未在1099-MISC表格上向美国国税局报告此收入。

我们仍在您的报告中提供了此信息以供您记录。您在准备纳税申报表时可以依靠您的Kraken账户记录或您首选的加密税务软件。

对于2025纳税年度，我们仅使用FIFO（先进先出）方法计算并向您显示本报表中的成本基础和估计收益或损失。

这意味着：

• 这些基于FIFO的成本基础（原始购买金额加费用）和收益/损失金额未向美国国税局报告
• 美国国税局仅收到总收益（销售金额）信息（如适用）
• 对于2025年，美国国税局不要求经纪人报告数字资产的成本基础或收益/损失

我们使用FIFO的原因是：

• 我们未向您征求或收到2025年的批次减免方法选择，并且
• 在未选择替代方法时，FIFO是默认方法

您的选择： 

• 您可以选择使用不同的批次减免方法（例如，HIFO、LIFO或特定识别法）
• 您可以使用其他来源、记录或工具计算收益和损失
• 您有责任确定最适合您个人税务情况的方法
• 本报表中显示的FIFO方法仅供参考，不限制您最终在纳税申报表上用于报告收益和损失的方法。

否。总收益与收益或损失不同。

总收益代表出售或处置数字资产所获得的总金额，未考虑您最初为这些资产支付的金额。

您的收益或损失通常通过比较以下各项计算：

• 总收益（您出售或处置加密货币时收到的金额），以及
• 成本基础（通常是您为获取加密货币支付的金额，加上某些调整）。
  收益/损失公式

收益或损失 = 总收益 − 成本基础
示例

• 您以1,500美元购买了1 ETH（您的成本基础）。
• 后来，您以2,000美元出售了该ETH（总收益）
• 在此示例中，2,000美元是总收益，而您的应税收益是500美元。

• Kraken在1099-DA表格上向美国国税局报告数字资产销售或处置的总收益。
• 总收益不代表您的收益或损失。
• 对于2025年，Kraken还使用FIFO（先进先出）方法在税务中心和您的1099-DA表格上向客户提供了估计收益/损失信息。
• 此收益/损失信息仅供参考，未在2025年向美国国税局报告。
• 您可以依靠您自己的记录或第三方税务工具来确定您的成本基础并计算纳税申报表的收益或损失。
• 如果您将数字资产从其他平台或钱包转移到Kraken，Kraken可能没有这些资产的完整获取信息，可能需要额外的记录来计算您的收益或损失。

• 应用替代批次减免方法
• 额外的交易层面分析
• 识别和解决缺失的成本基础
• 审查跨多个钱包或平台的活动
• 为您的记录、报税员或税务软件生成补充报告

• 税务中心的使用是可选的
• 创建或关联CoinTracker账户是可选的
• 使用税务中心不会改变向美国国税局报告的内容

您将看到的内容

• 您的姓名和邮寄地址
• 付款人姓名和税务ID
• 涵盖的纳税年度

操作指南

• 确认您的信息正确
• 无需采取申报行动

本部分代表什么

• 来自质押奖励、其他奖励和空投的普通收入

显示方式

• 报告为第3栏 - 其他收入的总金额
  • 如果金额少于600美元，则未向美国国税局报告，您可以依靠自己的记录或此表格。

本节反映您出售、交易或以其他方式处置数字资产的时间。
您可能会看到按以下方式分组的总计：

• 短期
• 长期
• 未知持有期

重要说明

• 在需要的情况下，已向 IRS 报告总收益
• 此处显示的成本基础和损益仅供参考
• FIFO 仅用于向您展示这些金额

本节列出了单独的加密货币交易，并可能将其标记为：

• 已涵盖（基础信息可用）
• 未涵盖（未报告基础）

此处显示的所有交易都汇总到总计中。

如果适用，您的报表可能包含符合条件的 stablecoins 或某些 NFTs 的汇总摘要。这些金额已包含在您的数字资产报告中。

1. 下载并保存您的合并税务表格以供记录。
2. 验证您的身份信息（姓名、地址、TIN 的后四位数字）和您的居住州。
3. 如果您将资产从外部钱包或平台转入 Kraken，某些获取数据可能会显示为缺失或“未知”。
4. 可选：我们已将 CoinTracker 集成到我们的税务中心，以帮助您直接在 Kraken 网站上解决缺失的成本基础问题。您也可以使用自己的记录或首选的税务工具。
5. 如果您的姓名、TIN、州或收益信息不正确，请参阅下方的“我的 Form 1099 信息不正确？”以获取解决问题的说明。

您的质押奖励、空投及其他奖励收入显示在1099-MISC表格的第3框中。

• Kraken仅在纳税年度总额达到或超过600美元时，才向美国国税局报告此收入。
• 如果金额低于600美元，则会提供给您作为记录，但不会报告给美国国税局。您在准备纳税申报时，可以依赖您的Kraken记录或您偏好的加密货币税务软件。

美国国税局要求电子申报采用固定格式。字段有严格的字符和字节限制，因此较长的值可能会被：

• 截断
• 缩写
• 重新格式化

这是预期情况，不影响准确性。

两者皆是。美国国税局系统采用基于字节的限制（通常每个字段约40字节）。
非ASCII字符（例如，重音符号）可能会：

• 占用更多空间
• 被删除或替换

如果信息只是被缩短，则无需采取任何行动。
如果出现以下情况，请请求更正：

• 信息存在实质性错误（而不仅仅是缩写、截断或重新格式化）

不。这些限制仅影响格式，而不影响：

• 报告金额
• 美国国税局报告

我们理解清算可能令人感到压力和意外，我们希望就其如何在您的税务表格上体现提供清晰的说明。

如果您的加密资产头寸或抵押品被清算，这些交易将包含在您的 Form 1099-DA 中，因为从税务报告的角度来看，它们被视为数字资产的出售（处置）。

当清算发生时：

• 您的加密资产被出售以偿还未偿余额或债务

• 清算时加密资产的价值被视为总收益

• 这些收益随后用于偿还您的债务。

因此，即使您可能没有直接收到资金，IRS 也要求经纪人将这些交易报告在 Form 1099-DA 上。

不一定。如果您的加密资产在清算时的价值低于您的成本基础，您可能已经实现了亏损。反之，如果价值更高，您可能已经实现了收益。

我们理解这可能令人沮丧。即使出售并非由您发起，IRS 仍将任何加密资产处置（无论是自愿还是非自愿）视为应报告事件。

清算属于此类别，因为您的资产被用于履行财务义务。

如果您的姓名、TIN（SSN/EIN）的后四位数字、地址、居住州或总收益不正确，请尽快联系 Kraken 支持，要求审查并（如适用）提供更正后的报表。

如果成本基础、收益/亏损或其他持有期信息与您的记录不符，您可以使用自己的记录，因为此信息未报告给 IRS，并且此信息仅在您的 Form 1099-DA 副本上。

如果您因不属于美国税务居民或因豁免报告而免于 Form 1099 报告，请联系 Kraken 支持。

对于 2025 纳税年度，我们不在 Form 1099 包中提供文档 ID。这是预期情况，并且不影响您表格的有效性或您报税的能力。

如果您的税务软件要求提供文档 ID，您可以改为使用税务文件导出（例如 CSV）导入您的数据，或将您的账户直接连接到第三方税务聚合器（例如 CoinTracker 或 Koinly）。

不。对于 2025 年，Kraken 无需向 IRS 报告您的成本基础和收益/亏损，您可以使用 IRS 允许的识别规则计算收益/亏损。

如果您使用特定识别形式，IRS 规则要求您在出售时充分识别单位（并保留记录）。如果您没有这样做，FIFO 通常会默认适用。

请考虑今后使用Kraken 的税务中心方法设置并保留支持记录。

加密货币对加密货币交易可能是应报告的处置（并可能应纳税），因为将一种数字资产兑换为另一种数字资产被视为财产处置。

如果您将资产从其他交易所或钱包转入 Kraken，Kraken 可能没有足够的获取数据来确定您的成本基础和持有期。您可能需要使用自己的记录向税务软件或报税员提供获取详情。

对于 2025 年，我们向 IRS 报告了总收益，但未报告成本基础或收益/亏损；只有您的 Form 1099-DA 副本包含使用 FIFO 成本基础方法计算的成本基础和收益/亏损。在某些情况下，例如转账，成本基础可能缺失，但这并不意味着您的成本基础为 $0。

例如 - 转账缺失成本基础：
假设您以 $50,000（您的成本基础）购买了 1.0 BTC，并将其从外部钱包或交易所转入 Kraken。在 2025 年，在您的 Kraken 账户中，您将 BTC 兑换为价值 $110,000 的 ETH。

2025 年的 Form 1099‑DA 可能显示出售 BTC 的收益为 $110,000，成本基础未知；然而，收益通常是已实现金额与调整后成本基础之间的差额（即 $110,000 - $50,000 = $60,000 的收益，未考虑可分配的交易成本）。

请使用您的记录，从第三方加密税务计算器（CoinTracker、Koinly 等）或其他专业税务支持处获取支持，以补齐任何缺失的成本基础信息。

以数字资产支付的费用和非常小的处置可能会产生应报告的行。根据格式设置，某些非常小的金额在报表输出或导出时可能会四舍五入为 $0.00。

目前不需要报告以下交易类型：

1. 封装和解封装交易；
2. 流动性提供者交易；
3. 质押交易；
4. 数字资产市场参与者描述为数字资产借贷的交易；
5. 数字资产市场参与者描述为数字资产卖空的交易；以及
6. 名义本金合约交易。

我们仅针对在同一 Kraken 账户内发生的交易跟踪数字资产的成本基础。
这意味着：

• 我们跟踪在您的 Kraken 账户内获取并随后出售的资产的成本基础。
• 一旦资产转出您的 Kraken 账户，我们就不再跟踪其成本基础。

当您将数字资产转移到：

• 外部钱包
• 其他交易所
• DeFi 协议
• 任何非 Kraken 持有的账户

我们不再能看到这些资产。因此：

• 当资产在 Kraken 之外时，我们不跟踪成本基础。
• 我们不根据 Kraken 之外发生的活动调整成本基础。

您有责任维护在您的 Kraken 账户之外发生的交易记录。

如果数字资产从您的 Kraken 账户转出后又转回：

• 我们将入账转账视为新的存款。
• 我们不会自动恢复或调整资产离开账户之前的成本基础。
• 我们不跟踪资产在其他地方持有期间可能发生的收益、亏损或其他活动。

由于我们无法验证 Kraken 之外发生的情况，您有责任维护这些资产的准确成本基础记录。

数字资产可以在钱包、交易所和协议之间自由转移。一旦资产离开我们的平台，我们就不再拥有关于以下方面的完整信息：

• 可能发生的销售或兑换
• 质押、借贷或 DeFi 活动
• 影响成本基础的费用或其他调整

因此，成本基础跟踪仅限于在同一 Kraken 账户内发生的活动。

如果您在 Kraken 与其他钱包或交易所之间转移资产，我们建议：

• 保留详细的购买价格和日期记录
• 如果需要，使用数字资产税务计算器（CoinTracker、Koinly 等）
• 对于复杂情况，咨询税务专业人士

即使 Kraken 不跟踪转出又转回的资产的成本基础，您仍有责任准确报告您的应税收益和亏损。

此处描述的 1099‑DA 报告适用于 Kraken 交易所（Kraken.com / Kraken Pro / Krak 及相关应用程序）上的活动。包括 Kraken Wallet 在内的独立 DeFi 应用程序中的活动可能不包括在内。

此合并报表是围绕您的 Kraken Exchange 账户设计的。目前不需要报告非托管钱包（例如 Kraken Wallet）的信息。

如果链上记录包含应税事件，您仍应收集这些记录并将其纳入您的整体税务报告中。

这些术语与经纪商需要向 IRS 报告的信息有关。

• 已涵盖 – 经纪商需要向 IRS 报告成本基础、损益和持有期信息。
• 未涵盖 – 经纪商仅报告总收益。成本基础和持有期不向 IRS 报告。

对于 2025 年，数字资产通常被视为未涵盖，这意味着 Kraken 向 IRS 报告了总收益，但未报告成本基础或损益。

您购买数字资产的原始价格，包括某些费用。
成本基础用于确定您出售或处置资产时的损益。
示例：如果您以 1,000 美元购买 BTC，后来以 1,500 美元出售，则您的成本基础为 1,000 美元。
对于 2025 年，Kraken 未在 Form 1099-DA 上向 IRS 报告您的成本基础。

您的总收益与成本基础之间的差额。

• 资本收益 – 如果您的出售价格高于成本基础。
• 资本损失 – 如果您的出售价格低于成本基础。

示例：
出售价格：1,500 美元
成本基础：1,000 美元
收益：500 美元
您的损益决定了您的纳税义务，而不仅仅是总收益。

您出售或处置数字资产所获得的总金额。
总收益指扣除原始购买价格（成本基础）、费用或其他调整前的全部销售价格。
对于 2025 年，数字资产销售的总收益将在 Form 1099-DA 上向 IRS 报告。

出售持有超过一年的数字资产所产生的损益。长期资本收益的税率通常低于短期收益。

按您的常规所得税税率征税的收入。
在数字资产领域，这可能包括：

• 质押奖励
• 空投
• 推荐奖金
• 其他促销奖励

如果达到报告阈值，这些金额可能会在 Form 1099-MISC 上报告。

出售持有一年或更短时间的数字资产所产生的损益。短期收益通常按您的普通所得税税率征税。

洗售通常发生在您亏本出售资产并在短时间内（通常是出售前后 30 天内）购买相同或基本相同的资产时。

根据当前的美国税法，洗售规则正式适用于证券。数字资产目前不被归类为洗售目的的证券；但是，税法未来可能会发生变化。您应咨询税务顾问以获取指导。