Cách đọc Mẫu 1099 kết hợp năm 2025 của bạn

Form 1099-DA

Bạn sẽ nhận được Form 1099-DA nếu bạn đã bán crypto trên bất kỳ ứng dụng hoặc trang web giao dịch nào của chúng tôi (Kraken, Kraken Pro hoặc Krak), hoặc đã gửi crypto qua Krak vào năm 2025. Crypto bao gồm tất cả tài sản kỹ thuật số, bao gồm stablecoin (ví dụ: USDG hoặc USDC).

“Bán crypto” bao gồm:
- Bán crypto để lấy tiền pháp định (ví dụ: BTC lấy USD), hoặc
- Trao đổi crypto lấy crypto khác (ví dụ: BTC lấy ETH, BTC lấy USDG, USDG lấy USDC, v.v.).

"Đã gửi" ở đây có nghĩa là gì?
“Đã gửi” đề cập đến việc chuyển một tài sản kỹ thuật số cho người hoặc doanh nghiệp khác bằng Krak (ví dụ: hoàn trả hoặc thanh toán cho ai đó bằng crypto của bạn). Các giao dịch chuyển giữa các ví hoặc tài khoản mà bạn sở hữu hoặc kiểm soát không được coi là bán hoặc thanh lý.

Có ngưỡng tối thiểu nào cho Form 1099-DA không?
Không có ngưỡng tối thiểu nào để báo cáo các giao dịch bán hoặc gửi. Ngay cả một giao dịch $1 cũng phải được báo cáo.

Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi chỉ mua và HODL'd crypto và không bán hoặc gửi crypto qua Krak vào năm 2025?
Nếu bạn chỉ mua hoặc giữ (HODL’d) crypto vào năm 2025 và không bán crypto trên bất kỳ ứng dụng hoặc trang web giao dịch nào của chúng tôi (Kraken, Kraken Pro hoặc Krak) hoặc gửi nó qua Krak, thì việc báo cáo Form 1099-DA sẽ không áp dụng.

Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi chuyển crypto giữa các tài khoản và ví, điều này có được coi là bán hoặc thanh lý Crypto cho Form 1099-DA không?
Các giao dịch chuyển giữa các ví/tài khoản của riêng bạn thường không phải là giao dịch bán hoặc thanh lý.

Form 1099-MISC
Bạn sẽ nhận được Form 1099-MISC nếu bạn kiếm được $600 trở lên từ các phần thưởng trong năm 2025, bao gồm:

• Phần thưởng staking
• Airdrop
• Phần thưởng gửi tiền
• Phần thưởng giới thiệu

Bạn sẽ chỉ nhận được Form 1099-DA nếu:

• Bạn là cư dân thuế Hoa Kỳ,
• Bạn có tài khoản với tổ chức sàn giao dịch Hoa Kỳ của chúng tôi, và
• Bạn không được miễn báo cáo (áp dụng cho tài khoản hưu trí, tập đoàn, v.v.).

Nếu các điều trên áp dụng và bạn có các giao dịch bán hoặc thanh lý tài sản kỹ thuật số phải báo cáo, chúng tôi được yêu cầu cấp cho bạn Form 1099-DA và báo cáo một số thông tin nhất định cho IRS.

Nếu bạn là cư dân thuế Hoa Kỳ nhưng tài khoản của bạn được giữ tại một trong các thực thể sàn giao dịch ngoài Hoa Kỳ của chúng tôi, thông tin của bạn có thể được báo cáo cho cơ quan thuế theo Khung Báo cáo Tài sản Crypto (CARF) của OECD.

Trong trường hợp này:

• Thông tin của bạn sẽ được báo cáo theo CARF, và
• Bạn sẽ không nhận được Form 1099-DA.

Cách tiếp cận này giúp ngăn chặn báo cáo trùng lặp các giao dịch tương tự cho IRS.

Khung Báo cáo Tài sản Crypto (CARF) là một khung minh bạch thuế quốc tế được phát triển bởi Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD).

Theo CARF, các khu vực pháp lý tham gia trao đổi thông tin về các giao dịch tài sản crypto giữa các cơ quan thuế.

Nếu tài khoản của bạn phải tuân theo báo cáo CARF, thông tin giao dịch của bạn có thể được chia sẻ với IRS thông qua các thỏa thuận trao đổi thông tin thuế quốc tế thay vì thông qua Form 1099-DA.

Để tránh báo cáo trùng lặp các giao dịch tương tự cho IRS, các tài khoản được báo cáo theo CARF thường sẽ không nhận được Form 1099-DA.

Để nhận Form 1099-DA năm 2025 từ Kraken, bạn phải là khách hàng cư dân thuế Hoa Kỳ của Nhà môi giới Tài sản Kỹ thuật số Hoa Kỳ của chúng tôi với địa chỉ tại Hoa Kỳ hoặc lãnh thổ Hoa Kỳ tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2025.  Nếu địa chỉ tài khoản của bạn nằm ngoài Hoa Kỳ hoặc các lãnh thổ của nó vào ngày 31 tháng 12 năm 2025, Form 1099-DA sẽ không được cấp. Trong những trường hợp đó, việc báo cáo có thể, trong tương lai, sẽ thuộc Khung Báo cáo Tài sản Crypto (CARF) của OECD.  Các cơ quan thuế đã chỉ ra rằng khách hàng chỉ nên được báo cáo một lần, theo Form 1099-DA hoặc CARF, chứ không phải cả hai. Tuy nhiên, sự phối hợp quy định giữa các khung này vẫn đang được phát triển.

Đối với năm thuế 2025, Kraken đã áp dụng phương pháp sau:

• Khách hàng cư dân thuế Hoa Kỳ có địa chỉ tại Hoa Kỳ hoặc lãnh thổ Hoa Kỳ vào ngày 31 tháng 12 năm 2025 đã được cấp báo cáo Form 1099-DA.
• Khách hàng không có địa chỉ tại Hoa Kỳ hoặc lãnh thổ Hoa Kỳ vào ngày đó sẽ không được cấp Form 1099-DA.
• Kraken sẽ áp dụng phương pháp này một cách nhất quán trên các khung Form 1099-DA và CARF cho đến khi có hướng dẫn quy định bổ sung.

Trên Kraken.com, chọn biểu tượng của bạn ở góc trên bên phải và đi đến Tài khoản. Trong phần Thông tin cá nhân, bạn sẽ thấy quốc gia mà tài khoản của bạn được liên kết.

Nếu tổng phần thưởng của bạn (bao gồm phần thưởng staking, airdrop, phần thưởng giới thiệu và tiền thưởng gửi tiền) dưới $600 cho năm tính thuế, Kraken đã không báo cáo thu nhập này cho IRS trên Form 1099-MISC.

Chúng tôi vẫn cung cấp thông tin này trong các báo cáo của bạn để bạn lưu giữ. Bạn có thể dựa vào hồ sơ tài khoản Kraken của mình hoặc phần mềm thuế crypto ưa thích của bạn khi chuẩn bị tờ khai thuế.

Đối với năm tính thuế 2025, chúng tôi đã sử dụng phương pháp FIFO (Nhập trước, Xuất trước) chỉ để tính toán và hiển thị cơ sở chi phí và ước tính lãi hoặc lỗ cho bạn trong bảng sao kê này.

Điều này có nghĩa là:

• Các cơ sở chi phí (số tiền mua ban đầu cộng với phí) và số tiền lãi/lỗ dựa trên FIFO này không được báo cáo cho IRS
• IRS chỉ nhận được thông tin tổng doanh thu (số tiền bán), nếu có
• Đối với năm 2025, IRS không yêu cầu các nhà môi giới báo cáo cơ sở chi phí hoặc lãi/lỗ đối với tài sản kỹ thuật số

Chúng tôi đã sử dụng FIFO vì:

• Chúng tôi không yêu cầu hoặc nhận được lựa chọn phương pháp giảm lô từ bạn cho năm 2025, và
• FIFO là phương pháp mặc định khi không có phương pháp thay thế nào được chọn

Lựa chọn của bạn: 

• Bạn có thể chọn sử dụng phương pháp giảm lô khác (ví dụ: HIFO, LIFO hoặc nhận dạng cụ thể)
• Bạn có thể tính toán lãi và lỗ bằng cách sử dụng các nguồn, hồ sơ hoặc công cụ khác
• Bạn chịu trách nhiệm xác định phương pháp phù hợp nhất với tình hình thuế cá nhân của mình
• Phương pháp FIFO hiển thị trong bảng sao kê này được cung cấp cho mục đích thông tin và không hạn chế phương pháp bạn có thể sử dụng cuối cùng trên tờ khai thuế của mình để báo cáo lãi và lỗ.

Không. Tổng doanh thu không giống như lãi hoặc lỗ.

Tổng doanh thu đại diện cho tổng số tiền nhận được từ việc bán hoặc thanh lý tài sản kỹ thuật số, trước khi xem xét số tiền bạn đã trả ban đầu cho các tài sản đó.

Lãi hoặc lỗ của bạn thường được tính bằng cách so sánh:

• Tổng doanh thu (số tiền bạn nhận được khi bán hoặc thanh lý crypto), và
• Cơ sở chi phí (thường là số tiền bạn đã trả để mua crypto, cộng với một số điều chỉnh nhất định).
  Công thức tính lãi/lỗ

Lãi hoặc lỗ = Tổng doanh thu − Cơ sở chi phí
Ví dụ

• Bạn đã mua 1 ETH với giá $1.500 (cơ sở chi phí của bạn).
• Sau đó, bạn đã bán ETH đó với giá $2.000 (tổng doanh thu)
• Trong ví dụ này, $2.000 là tổng doanh thu, trong khi lãi chịu thuế của bạn là $500.

• Kraken báo cáo tổng doanh thu từ việc bán hoặc thanh lý tài sản kỹ thuật số cho IRS trên Form 1099-DA.
• Tổng doanh thu không đại diện cho lãi hoặc lỗ của bạn.
• Đối với năm 2025, Kraken cũng cung cấp thông tin ước tính lãi/lỗ cho khách hàng trong Tax Center và trên Form 1099-DA của bạn bằng phương pháp FIFO (Nhập trước, Xuất trước).
• Thông tin lãi/lỗ này được cung cấp chỉ cho mục đích thông tin và không được báo cáo cho IRS cho năm 2025.
• Bạn có thể dựa vào hồ sơ của riêng mình hoặc các công cụ thuế của bên thứ ba để xác định cơ sở chi phí và tính toán lãi hoặc lỗ cho tờ khai thuế của bạn.
• Nếu bạn đã chuyển tài sản kỹ thuật số vào Kraken từ một nền tảng hoặc ví khác, Kraken có thể không có thông tin mua lại đầy đủ cho các tài sản đó, và có thể cần thêm hồ sơ để tính toán lãi hoặc lỗ của bạn.

• Áp dụng các phương pháp giảm lô thay thế
• Phân tích bổ sung ở cấp độ giao dịch
• Xác định và giải quyết cơ sở chi phí bị thiếu
• Xem xét hoạt động trên nhiều ví hoặc nền tảng
• Tạo báo cáo bổ sung cho hồ sơ của bạn, người chuẩn bị thuế hoặc phần mềm thuế

• Việc sử dụng Tax Center là tùy chọn
• Việc tạo hoặc liên kết tài khoản CoinTracker là tùy chọn
• Việc sử dụng Tax Center không thay đổi những gì đã được báo cáo cho IRS

Những gì bạn sẽ thấy

• Tên và địa chỉ gửi thư của bạn
• Tên và mã số thuế của người trả tiền
• Năm tính thuế được đề cập

Những gì cần làm

• Xác nhận thông tin của bạn là chính xác
• Không yêu cầu hành động báo cáo nào

Phần này thể hiện điều gì

• Thu nhập thông thường từ phần thưởng staking, phần thưởng và airdrop

Cách hiển thị

• Tổng số tiền được báo cáo là Mục 3 - Thu nhập khác
  • Nếu số tiền dưới 600 USD, số tiền này không được báo cáo cho IRS và bạn có thể dựa vào hồ sơ của riêng mình hoặc Mẫu này.

Phần này phản ánh thời điểm bạn bán, giao dịch hoặc thanh lý tài sản kỹ thuật số.
Bạn có thể thấy tổng số được nhóm theo

• Ngắn hạn
• Dài hạn
• Thời gian nắm giữ không xác định

Làm rõ quan trọng

• Tổng doanh thu, nếu được yêu cầu, đã được báo cáo cho IRS
• Giá vốn và lãi/lỗ hiển thị ở đây chỉ mang tính chất thông tin
• FIFO chỉ được sử dụng để trình bày các số tiền đó cho bạn

Phần này liệt kê các giao dịch tiền mã hóa riêng lẻ và có thể gắn nhãn chúng là:

• Được bảo hiểm (thông tin cơ sở có sẵn)
• Không được bảo hiểm (cơ sở không được báo cáo)

Tất cả các giao dịch hiển thị ở đây được tổng hợp vào tổng số tóm tắt.

Nếu có, bảng sao kê của bạn có thể bao gồm bản tóm tắt tổng hợp cho các stablecoin đủ điều kiện hoặc một số NFT nhất định. Các số tiền này đã được bao gồm trong báo cáo tài sản kỹ thuật số của bạn.

1. Tải xuống và lưu mẫu thuế tổng hợp của bạn để lưu hồ sơ.
2. Xác minh các trường thông tin nhận dạng của bạn (tên, địa chỉ, bốn chữ số cuối của TIN) và tiểu bang cư trú của bạn.
3. Nếu bạn đã chuyển tài sản vào Kraken từ ví hoặc nền tảng bên ngoài, một số dữ liệu mua lại có thể xuất hiện dưới dạng bị thiếu hoặc “không xác định.”
4. Tùy chọn: Chúng tôi đã tích hợp CoinTracker vào Trung tâm Thuế của mình để giúp bạn giải quyết vấn đề giá vốn bị thiếu trực tiếp trên trang web Kraken. Bạn cũng có thể sử dụng hồ sơ của riêng mình hoặc một công cụ thuế ưa thích.
5. Nếu tên, TIN, tiểu bang hoặc doanh thu của bạn có vẻ không chính xác, vui lòng xem “Mẫu 1099 của tôi có thông tin không chính xác?” bên dưới để biết hướng dẫn về cách giải quyết vấn đề.

Thu nhập của bạn từ phần thưởng staking, airdrop và các phần thưởng khác được hiển thị trong Ô 3 của Mẫu 1099-MISC.

• Kraken báo cáo thu nhập này cho IRS chỉ khi tổng số tiền là 600 USD trở lên trong năm tính thuế.
• Nếu số tiền dưới 600 USD, nó được cung cấp cho bạn để lưu hồ sơ nhưng không được báo cáo cho IRS. Bạn có thể dựa vào hồ sơ Kraken của mình hoặc phần mềm thuế tiền điện tử ưa thích khi chuẩn bị tờ khai thuế.

IRS yêu cầu định dạng cố định cho việc nộp hồ sơ điện tử. Các trường có giới hạn ký tự và byte nghiêm ngặt, vì vậy các giá trị dài hơn có thể bị:

• Cắt ngắn
• Viết tắt
• Định dạng lại

Điều này là bình thường và không ảnh hưởng đến độ chính xác.

Cả hai. Hệ thống IRS áp dụng giới hạn dựa trên byte (thường là khoảng 40 byte mỗi trường).
Các ký tự không phải ASCII (ví dụ: dấu trọng âm) có thể:

• Sử dụng nhiều không gian hơn
• Bị xóa hoặc thay thế

Không cần thực hiện hành động nào nếu thông tin chỉ bị rút ngắn.
Yêu cầu chỉnh sửa nếu:

• Thông tin không chính xác về mặt vật chất (không chỉ bị viết tắt, cắt ngắn hoặc định dạng lại)

Không. Các giới hạn này chỉ ảnh hưởng đến định dạng, chứ không ảnh hưởng đến:

• Số tiền được báo cáo
• Báo cáo cho IRS

Chúng tôi hiểu rằng việc thanh lý có thể gây căng thẳng và bất ngờ, và chúng tôi muốn làm rõ cách chúng được phản ánh trên tờ khai thuế của bạn.

Nếu các vị thế tiền điện tử hoặc tài sản thế chấp của bạn bị thanh lý, các giao dịch đó được bao gồm trên Mẫu 1099-DA của bạn vì, từ góc độ báo cáo thuế, chúng được coi là một giao dịch bán (thanh lý) tài sản kỹ thuật số.

Khi một giao dịch thanh lý xảy ra:

• Tiền điện tử của bạn được bán để trả một số dư hoặc nghĩa vụ chưa thanh toán

• Giá trị của tiền điện tử tại thời điểm thanh lý được coi là tổng số tiền thu được

• Số tiền thu được đó sau đó được áp dụng để trả nợ của bạn.

Vì lý do này, IRS yêu cầu các nhà môi giới báo cáo các giao dịch này trên Mẫu 1099-DA, ngay cả khi bạn có thể không nhận được tiền trực tiếp.

Không nhất thiết. Nếu giá trị tiền điện tử của bạn tại thời điểm thanh lý thấp hơn cơ sở chi phí của bạn, bạn có thể đã ghi nhận một khoản lỗ. Ngược lại, nếu nó cao hơn, bạn có thể đã ghi nhận một khoản lãi.

Chúng tôi hiểu điều này có thể gây khó chịu. Mặc dù giao dịch bán không do bạn khởi xướng, IRS coi bất kỳ việc thanh lý tiền điện tử nào, dù tự nguyện hay không tự nguyện, là một sự kiện phải báo cáo.

Các giao dịch thanh lý thuộc loại này vì tài sản của bạn đã được sử dụng để đáp ứng một nghĩa vụ tài chính.

Nếu tên, bốn chữ số cuối của TIN (SSN/EIN), địa chỉ, tiểu bang cư trú hoặc tổng số tiền thu được của bạn không chính xác, hãy liên hệ với Bộ phận Hỗ trợ Kraken càng sớm càng tốt để yêu cầu xem xét và (nếu phù hợp) một bản sao kê đã chỉnh sửa.

Nếu thông tin về cơ sở chi phí, lãi/lỗ hoặc các kỳ giữ khác không khớp với hồ sơ của bạn, bạn có thể sử dụng hồ sơ của mình vì thông tin này không được báo cáo cho IRS, và thông tin này chỉ có trên bản sao Mẫu 1099-DA của bạn.

Nếu bạn được miễn báo cáo Mẫu 1099 vì bạn không phải là Cư dân thuế Hoa Kỳ hoặc vì bạn được miễn báo cáo, vui lòng liên hệ với Bộ phận Hỗ trợ Kraken.

Đối với năm tính thuế 2025, chúng tôi không cung cấp ID Tài liệu trên các gói Mẫu 1099. Điều này là bình thường và không ảnh hưởng đến tính hợp lệ của mẫu hoặc khả năng nộp thuế của bạn.

Nếu phần mềm thuế của bạn yêu cầu ID Tài liệu, bạn có thể nhập dữ liệu của mình bằng cách sử dụng xuất tệp thuế (ví dụ: CSV) hoặc kết nối tài khoản của bạn trực tiếp với các công cụ tổng hợp thuế của bên thứ ba (chẳng hạn như CoinTracker hoặc Koinly).

Không. Đối với năm 2025, Kraken không bắt buộc phải báo cáo cơ sở chi phí và lãi/lỗ của bạn cho IRS, và bạn có thể tính toán lãi/lỗ bằng cách sử dụng các quy tắc nhận dạng được IRS cho phép.

Nếu bạn đang sử dụng một hình thức Nhận dạng Cụ thể, các quy tắc của IRS yêu cầu bạn phải xác định đầy đủ các đơn vị tại thời điểm bán (và duy trì hồ sơ). Nếu bạn không làm vậy, FIFO thường được áp dụng theo mặc định.

Hãy cân nhắc sử dụng cài đặt phương pháp của Trung tâm Thuế của Kraken trong tương lai và giữ các hồ sơ hỗ trợ.

Các giao dịch tiền điện tử sang tiền điện tử có thể là các giao dịch thanh lý phải báo cáo (và có thể bị đánh thuế), vì việc trao đổi một tài sản kỹ thuật số lấy một tài sản khác được coi là một giao dịch thanh lý tài sản.

Nếu bạn đã chuyển tài sản vào Kraken từ một sàn giao dịch hoặc ví khác, Kraken có thể không có đủ dữ liệu mua lại để xác định cơ sở và kỳ giữ của bạn. Bạn có thể cần cung cấp chi tiết mua lại cho phần mềm thuế hoặc người chuẩn bị thuế của mình bằng cách sử dụng hồ sơ riêng của bạn.

Đối với năm 2025, chúng tôi đã báo cáo tổng doanh thu mà không có cơ sở chi phí hoặc lãi/lỗ cho IRS; chỉ bản sao Form 1099-DA của bạn mới chứa cơ sở chi phí và lãi/lỗ sử dụng phương pháp cơ sở chi phí FIFO. Trong một số trường hợp, ví dụ như đối với các giao dịch chuyển khoản, cơ sở chi phí có thể bị thiếu, nhưng điều đó không có nghĩa là cơ sở chi phí của bạn là 0 đô la.

Ví dụ - thiếu cơ sở chi phí cho các giao dịch chuyển khoản:
Giả sử bạn đã mua 1.0 BTC với giá 50.000 đô la (cơ sở chi phí của bạn), mà bạn đã chuyển từ một ví hoặc sàn giao dịch bên ngoài sang Kraken.  Vào năm 2025, trong tài khoản Kraken của bạn, bạn đã đổi BTC lấy ETH trị giá 110.000 đô la.

Form 1099‑DA cho năm 2025 có thể hiển thị 110.000 đô la doanh thu từ việc bán BTC, với cơ sở chi phí không xác định; tuy nhiên, lợi nhuận thường là sự khác biệt giữa số tiền thực hiện và cơ sở chi phí đã điều chỉnh (là 110.000 đô la - 50.000 đô la = 60.000 đô la lợi nhuận trước khi xem xét các chi phí giao dịch có thể phân bổ).

Vui lòng sử dụng hồ sơ của bạn, tìm sự hỗ trợ từ một công cụ tính thuế tiền mã hóa của bên thứ ba (CoinTracker, Koinly, v.v.) hoặc hỗ trợ thuế chuyên nghiệp khác để hoàn thành bất kỳ thông tin cơ sở chi phí nào còn thiếu.

Phí thanh toán bằng tài sản kỹ thuật số và các khoản thanh lý rất nhỏ có thể tạo ra các dòng báo cáo. Một số khoản rất nhỏ có thể được làm tròn thành 0,00 đô la trên các báo cáo hoặc xuất khẩu, tùy thuộc vào định dạng.

Các loại giao dịch sau đây không bắt buộc phải báo cáo vào thời điểm này:

1. Các giao dịch wrapping và unwrapping;
2. Các giao dịch của nhà cung cấp thanh khoản;
3. Các giao dịch staking;
4. Các giao dịch được những người tham gia thị trường tài sản kỹ thuật số mô tả là cho vay tài sản kỹ thuật số;
5. Các giao dịch được những người tham gia thị trường tài sản kỹ thuật số mô tả là bán khống tài sản kỹ thuật số; và
6. Các giao dịch hợp đồng hoán đổi lãi suất danh nghĩa.

Chúng tôi chỉ theo dõi cơ sở chi phí cho tài sản kỹ thuật số đối với các giao dịch xảy ra trong cùng một tài khoản Kraken.
Điều này có nghĩa là:

• Chúng tôi theo dõi cơ sở chi phí cho tài sản được mua và sau đó bán trong tài khoản Kraken của bạn.
• Chúng tôi không theo dõi cơ sở chi phí cho tài sản một khi chúng được chuyển ra ngoài tài khoản Kraken của bạn.

Khi bạn chuyển tài sản kỹ thuật số đến:

• Một ví bên ngoài
• Một sàn giao dịch khác
• Một giao thức DeFi
• Bất kỳ tài khoản nào không được giữ với Kraken

Chúng tôi không còn khả năng hiển thị đối với những tài sản đó. Kết quả là:

• Chúng tôi không theo dõi cơ sở chi phí trong khi tài sản nằm ngoài Kraken.
• Chúng tôi không điều chỉnh cơ sở chi phí dựa trên hoạt động xảy ra bên ngoài Kraken.

Bạn có trách nhiệm duy trì hồ sơ các giao dịch xảy ra bên ngoài tài khoản Kraken của mình.

Nếu tài sản kỹ thuật số được chuyển ra khỏi tài khoản Kraken của bạn và sau đó được chuyển lại:

• Chúng tôi coi giao dịch chuyển vào là một khoản tiền gửi mới.
• Chúng tôi không tự động khôi phục hoặc điều chỉnh cơ sở chi phí trước đó từ trước khi tài sản rời khỏi tài khoản.
• Chúng tôi không theo dõi lãi, lỗ hoặc các hoạt động khác có thể đã xảy ra trong khi tài sản được giữ ở nơi khác.

Vì chúng tôi không thể xác minh những gì đã xảy ra bên ngoài Kraken, bạn có trách nhiệm duy trì hồ sơ cơ sở chi phí chính xác cho những tài sản đó.

Tài sản kỹ thuật số có thể được chuyển tự do giữa các ví, sàn giao dịch và giao thức. Một khi tài sản rời khỏi nền tảng của chúng tôi, chúng tôi không còn có thông tin đầy đủ về:

• Các giao dịch bán hoặc trao đổi có thể đã xảy ra
• Hoạt động staking, cho vay hoặc DeFi
• Phí hoặc các điều chỉnh khác ảnh hưởng đến cơ sở chi phí

Vì lý do này, việc theo dõi cơ sở chi phí bị giới hạn trong hoạt động xảy ra trong cùng một tài khoản Kraken.

Nếu bạn chuyển tài sản giữa Kraken và các ví hoặc sàn giao dịch khác, chúng tôi khuyên bạn nên:

• Giữ hồ sơ chi tiết về giá mua và ngày mua
• Sử dụng công cụ tính thuế tài sản kỹ thuật số (CoinTracker, Koinly, v.v.) nếu cần
• Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế cho các tình huống phức tạp

Ngay cả khi Kraken không theo dõi cơ sở chi phí cho tài sản được chuyển ra và chuyển lại, bạn vẫn có trách nhiệm báo cáo chính xác các khoản lãi và lỗ chịu thuế của mình.

Báo cáo 1099‑DA được mô tả ở đây áp dụng cho hoạt động trên Kraken Exchange (Kraken.com / Kraken Pro / Krak và các ứng dụng liên quan). Hoạt động trong các ứng dụng DeFi riêng biệt bao gồm Kraken Wallet có thể không được bao gồm.

Báo cáo tổng hợp này được thiết kế xoay quanh Tài khoản Kraken Exchange của bạn. Báo cáo về các ví không lưu ký, ví dụ như Kraken Wallet, không bắt buộc vào thời điểm này.

Bạn vẫn nên thu thập hồ sơ trên chuỗi và đưa chúng vào báo cáo thuế tổng thể của mình nếu chúng bao gồm các sự kiện chịu thuế.

Các thuật ngữ này liên quan đến thông tin mà một nhà môi giới được yêu cầu báo cáo cho IRS.

• Được bảo hiểm – Nhà môi giới được yêu cầu báo cáo thông tin cơ sở chi phí, lãi/lỗ và thời gian nắm giữ cho IRS.
• Không được bảo hiểm – Nhà môi giới chỉ báo cáo tổng doanh thu. Cơ sở chi phí và thời gian nắm giữ không được báo cáo cho IRS.

Đối với năm 2025, tài sản kỹ thuật số thường được coi là không được bảo hiểm, có nghĩa là Kraken đã báo cáo tổng doanh thu nhưng không báo cáo cơ sở chi phí hoặc lãi/lỗ cho IRS.

Giá mua ban đầu của bạn cho một tài sản kỹ thuật số, bao gồm một số khoản phí nhất định.
Cơ sở chi phí được sử dụng để xác định lãi hoặc lỗ của bạn khi bạn bán hoặc thanh lý tài sản.
Ví dụ: Nếu bạn mua BTC với giá 1.000 đô la và sau đó bán nó với giá 1.500 đô la, cơ sở chi phí của bạn là 1.000 đô la.
Đối với năm 2025, Kraken không báo cáo cơ sở chi phí của bạn cho IRS trên Form 1099-DA.

Sự khác biệt giữa tổng doanh thu và cơ sở chi phí của bạn.

• Lãi vốn – Nếu bạn bán với giá cao hơn cơ sở chi phí của mình.
• Lỗ vốn – Nếu bạn bán với giá thấp hơn cơ sở chi phí của mình.

Ví dụ:
Giá bán: 1.500 đô la
Cơ sở chi phí: 1.000 đô la
Lãi: 500 đô la
Lãi hoặc lỗ của bạn là yếu tố quyết định nghĩa vụ thuế của bạn, chứ không phải chỉ riêng tổng doanh thu.

Tổng số tiền bạn nhận được từ việc bán hoặc thanh lý tài sản kỹ thuật số.
Tổng doanh thu đại diện cho toàn bộ giá bán trước khi trừ giá mua ban đầu (cơ sở chi phí), phí hoặc các điều chỉnh khác.
Đối với năm 2025, tổng doanh thu từ việc bán tài sản kỹ thuật số được báo cáo cho IRS trên Form 1099-DA.

Khoản lãi hoặc lỗ từ việc bán tài sản kỹ thuật số được nắm giữ trong hơn một năm. Lãi vốn dài hạn thường được đánh thuế ở mức thấp hơn so với lãi ngắn hạn.

Thu nhập bị đánh thuế theo thuế suất thu nhập thông thường của bạn.
Trong bối cảnh tài sản kỹ thuật số, điều này có thể bao gồm:

• Phần thưởng staking
• Airdrop
• Tiền thưởng giới thiệu
• Các phần thưởng khuyến mãi khác

Các khoản này có thể được báo cáo trên Form 1099-MISC nếu đáp ứng ngưỡng báo cáo.

Khoản lãi hoặc lỗ từ việc bán tài sản kỹ thuật số được nắm giữ trong một năm hoặc ít hơn. Lãi ngắn hạn thường được đánh thuế theo thuế suất thu nhập thông thường của bạn.

Giao dịch bán lỗ (wash sale) thường xảy ra khi bạn bán một tài sản bị lỗ và mua cùng một tài sản hoặc một tài sản tương tự đáng kể trong một khoảng thời gian ngắn (thường là 30 ngày trước hoặc sau khi bán).

Theo luật thuế hiện hành của Hoa Kỳ, các quy tắc bán lỗ chính thức áp dụng cho chứng khoán. Tài sản kỹ thuật số hiện không được phân loại là chứng khoán cho mục đích bán lỗ; tuy nhiên, các quy tắc thuế có thể thay đổi trong tương lai. Bạn nên tham khảo ý kiến cố vấn thuế để được hướng dẫn.