Розуміння методів списання податкових лотів у Податковому центрі

Останнє оновлення: 16 березня 2026 р.

Ми перепрошуємо за будь-які затримки з доставкою форми 1099-DA. Ми видаємо форми так швидко, як дозволяють наші процеси, і зіткнулися з технічними труднощами.  Багато клієнтів уже отримали форми 1099-DA та 1099-MISC; форми продовжують створюватися і з’являтимуться в Податковому центрі (Tax Center) у міру їхньої готовності. Якщо ви ще не отримали форму 1099-DA, ви маєте отримати її протягом найближчих днів, оскільки системи генерують ці форми. Зверніть увагу, що ви не отримаєте форму 1099-DA або форму 1099-MISC, якщо активність вашого акаунту не відповідає порогам звітності IRS для цих форм (якщо ви належите до цієї групи, ви отримаєте електронний лист протягом наступних кількох днів). Незалежно від того, чи заплановано отримання вами форми 1099, дані про ваші транзакції відображатимуться в Податковому центрі, і ми знову закликаємо вас використовувати ці дані, оскільки це ті самі вихідні дані, що використовуються для створення форм 1099-DA та 1099-MISC.

Податковий центр (Tax Center), що працює на базі Cointracker, дозволяє вибрати метод списання податкових лотів, який визначає, як ваші транзакції з цифровими активами розглядаються для цілей податкової звітності. Вибраний вами метод впливає на те, як розраховуються прибутки та збитки, коли ви продаєте, конвертуєте або іншим чином розпоряджаєтеся криптовалютою.

У цій статті пояснюються методи списання податкових лотів, доступні в Податковому центрі, та принципи їхньої роботи.

Метод списання податкових лотів визначає, які одиниці цифрового активу вважаються проданими першими під час настання податкової події.

Оскільки цифрові активи часто купуються в різний час і за різними цінами, вибраний вами метод може вплинути на:

  • ваші задекларовані прибутки або збитки від капіталу

  • час виникнення та суму оподатковуваного доходу

Податковий центр підтримує такі методи списання податкових лотів:

  • FIFO (First-In, First-Out) — за замовчуванням

  • LIFO (Last-In, First-Out)

  • HIFO (Highest-In, First-Out)

  • LOFO (Lowest-In, First-Out)

Ви можете переглянути та оновити вибраний метод у налаштуваннях Податкового центру.

FIFO передбачає, що активи, які ви придбали раніше за все, продаються першими.

Як працює FIFO?

  • Перші придбані вами одиниці вважаються першими проданими одиницями.

  • Це метод списання податкових лотів за замовчуванням у Податковому центрі.

Що слід врахувати

  • FIFO є загальновживаним і широко визнаним методом.

  • На ринках, що зростають, FIFO може призвести до вищих оподатковуваних прибутків, якщо старіші активи були придбані за нижчими цінами.

LIFO передбачає, що активи, придбані останніми, продаються першими.

Як працює LIFO?

  • Останні придбані вами одиниці вважаються першими проданими одиницями.

Що слід врахувати

  • LIFO може зменшити оподатковуваний прибуток за певних ринкових умов, якщо нещодавні покупки були здійснені за вищими цінами.

  • Податкові результати можуть відрізнятися від FIFO залежно від рухів ринку та періодів володіння.

HIFO передбачає, що активи з найвищою базовою вартістю продаються першими, незалежно від того, коли вони були придбані.

Як працює HIFO?

  • Для кожної оподатковуваної транзакції спочатку вибираються одиниці з найвищою ціною купівлі.

Що слід врахувати

  • HIFO може зменшити оподатковуваний прибуток шляхом пріоритетного списання активів із вищою вартістю.

  • Результати можуть відрізнятися залежно від транзакції та можуть бути складнішими, ніж у випадку з FIFO або LIFO.

LOFO передбачає, що активи з найнижчою базовою вартістю продаються першими, незалежно від того, коли вони були придбані.

Як працює LOFO?

  • Для кожної оподатковуваної транзакції спочатку вибираються одиниці з найнижчою ціною купівлі.

Що слід врахувати

  • LOFO може призвести до вищих оподатковуваних прибутків, оскільки активи з нижчою вартістю реалізуються першими.

  • Деякі користувачі можуть віддавати перевагу LOFO для конкретних стратегій податкового планування або звітності.

  • Результати можуть суттєво відрізнятися залежно від історії цін і структури транзакцій.

  • Зміни застосовуються лише на майбутнє.

  • Будь-які оновлення застосовуватимуться до транзакцій, що відбудуться 1 січня 2026 року або пізніше.

  • Зміни не впливають на транзакції за попередні податкові роки.

Щоб оновити метод списання податкових лотів:

  1. Увійдіть у Податковий центр (Tax Center) за допомогою настільного пристрою

  2. Перейдіть до розділу «Налаштування» (Settings) Податкового центру

  3. Виберіть бажаний метод списання податкових лотів

Ваш вибір буде застосовано відповідно до правил дати набрання чинності, описаних вище.

Податковий центр надає інструменти, які допоможуть вам переглядати податкову інформацію, пов’язану з вашим акаунтом, та керувати нею. Він не надає податкових консультацій. Податковий режим цифрових активів може відрізнятися залежно від ваших індивідуальних обставин і юрисдикції.  Якщо у вас виникли запитання щодо того, який метод підходить саме вам, зверніться до кваліфікованого податкового фахівця.

Потрібна додаткова допомога?