Як читати вашу комбіновану форму 1099 за 2025 рік

Форма 1099-DA

Ви отримаєте форму 1099-DA, якщо ви продавали криптоактиви в будь-якому з наших додатків або на сайтах біржі (Kraken, Kraken Pro або Krak) або надсилали криптоактиви через Krak у 2025 році. Криптоактиви включають усі цифрові активи, зокрема стейблкоїни (наприклад, USDG або USDC).

“Продаж криптоактивів” включає:
- Продаж криптоактивів за фіатну валюту (наприклад, BTC за USD) або
- Обмін однієї криптовалюти на іншу (наприклад, BTC на ETH, BTC на USDG, USDG на USDC тощо).

Що тут означає "надіслано"?
“Надіслано” стосується передачі цифрового активу іншій особі або компанії за допомогою Krak (наприклад, відшкодування або оплата комусь вашими криптоактивами). Перекази між гаманцями або акаунтами, якими ви володієте або які контролюєте, не вважаються продажем або відчуженням.

Чи існує мінімальний поріг для форми 1099-DA?
Мінімального порогу для звітування про продажі або надсилання не існує. Звітуванню підлягає навіть транзакція на суму $1.

Що, якщо я лише купував і зберігав (HODL) криптоактиви та не продавав і не надсилав їх через Krak у 2025 році?
Якщо ви лише купували або зберігали (HODL) криптоактиви у 2025 році та не продавали їх у жодному з наших додатків чи на сайтах біржі (Kraken, Kraken Pro або Krak) і не надсилали їх через Krak, звітність за формою 1099-DA до вас не застосовуватиметься.

Що, якщо я переказував криптоактиви між акаунтами та гаманцями — чи вважається це продажем або відчуженням криптоактивів для форми 1099-DA?
Перекази між вашими власними гаманцями/акаунтами зазвичай не є продажем або відчуженням.

Форма 1099-MISC
Ви отримаєте форму 1099-MISC, якщо ви заробили $600 або більше у вигляді винагород протягом 2025 року, зокрема:

• Винагороди за стейкінг
• Airdrops
• Винагороди за депозит
• Реферальні винагороди

Ви отримаєте форму 1099-DA лише якщо:

• Ви є податковим резидентом США,
• Ви маєте акаунт у нашій американській біржовій структурі, та
• Ви не звільнені від звітності з інших причин (застосовується до пенсійних рахунків, корпорацій тощо).

Якщо вищезазначене стосується вас і ви маєте продажі або відчуження цифрових активів, що підлягають звітуванню, ми зобов'язані видати вам форму 1099-DA та повідомити певну інформацію IRS.

Якщо ви є податковим резидентом США, але ваш акаунт зареєстровано в одній із наших неамериканських біржових структур, ваша інформація може натомість передаватися податковим органам відповідно до Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ОЕСР.

У цьому випадку:

• Ваша інформація буде передана згідно з CARF, та
• Ви не отримаєте форму 1099-DA.

Такий підхід допомагає запобігти дублюванню звітності про ті самі транзакції до IRS.

Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) — це міжнародна система податкової прозорості, розроблена Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР).

У межах CARF юрисдикції-учасниці обмінюються інформацією про транзакції з криптоактивами між податковими органами.

Якщо ваш акаунт підлягає звітності CARF, інформація про ваші транзакції може бути передана IRS через міжнародні угоди про обмін податковою інформацією, а не через форму 1099-DA.

Щоб уникнути дублювання звітності про ті самі транзакції до IRS, власники акаунтів, про які повідомляється в межах CARF, зазвичай не отримують також форму 1099-DA.

Щоб отримати форму 1099-DA за 2025 рік від Kraken, ви повинні були бути клієнтом нашого брокера цифрових активів у США, податковим резидентом США з адресою в Сполучених Штатах або на території США станом на 31 грудня 2025 року.  Якщо адреса вашого акаунта на 31 грудня 2025 року була за межами Сполучених Штатів або їхніх територій, форма 1099-DA не видавалася. У таких випадках звітність у майбутньому може натомість підпадати під Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ОЕСР.  Податкові органи вказали, що про клієнтів слід звітувати лише один раз: або за формою 1099-DA, або за CARF, але не за обома. Проте регуляторна координація між цими системами все ще перебуває на стадії розробки.

Для 2025 податкового року Kraken застосував такий підхід:

• Клієнтам — податковим резидентам США з адресою в США або на території США станом на 31 грудня 2025 року було видано звітність за формою 1099-DA.
• Клієнтам без адреси в США або на території США на цю дату форма 1099-DA не видавалася.
• Kraken застосовуватиме цей підхід послідовно в межах систем форми 1099-DA та CARF до надання додаткових регуляторних вказівок.

На сайті Kraken.com виберіть свою іконку у верхньому правому куті та перейдіть у розділ Акаунт. У підрозділі Особиста інформація ви побачите країну, з якою пов'язаний ваш акаунт.

Якщо ваші загальні винагороди (зокрема винагороди за стейкінг, airdrops, реферальні винагороди та бонуси за депозит) становлять менше $600 за податковий рік, Kraken не повідомляв про цей дохід IRS за формою 1099-MISC.

Ми все одно надали цю інформацію у ваших звітах для вашого обліку. Ви можете покладатися на записи вашого акаунта Kraken або обране вами програмне забезпечення для податкового обліку криптовалют під час підготовки податкової декларації.

Для 2025 податкового року ми використовували метод FIFO (First-In, First-Out) виключно для розрахунку та відображення вам собівартості (cost basis) та оціночних прибутків або збитків у цій виписці.

Що це означає:

• Ці розраховані за методом FIFO суми собівартості (початкова сума купівлі плюс комісії) та прибутків/збитків не передавалися до IRS
• IRS отримала лише інформацію про валовий дохід (суму продажу), де це застосовно
• Для 2025 року IRS не вимагає від брокерів звітувати про собівартість або прибутки/збитки за цифровими активами

Ми використовували FIFO, тому що:

• Ми не запитували та не отримували від вас вибору методу списання активів (lot relief method) на 2025 рік, та
• FIFO є методом за замовчуванням, якщо не обрано альтернативний метод

Ваш вибір: 

• Ви можете обрати інший метод списання активів (наприклад, HIFO, LIFO або специфічну ідентифікацію)
• Ви можете розраховувати прибутки та збитки, використовуючи інші джерела, записи або інструменти
• Ви несете відповідальність за визначення методу, який найбільш відповідає вашій індивідуальній податковій ситуації
• Методологія FIFO, наведена в цій виписці, надається в інформаційних цілях і не обмежує метод, який ви можете зрештою використати у своїй податковій декларації для звітування про прибутки та збитки.

Ні. Валовий дохід (gross proceeds) не є тотожним прибутку або збитку.

Валовий дохід — це загальна сума, отримана від продажу або відчуження цифрових активів, без урахування того, скільки ви спочатку заплатили за ці активи.

Ваш прибуток або збиток зазвичай розраховується шляхом порівняння:

• Валового доходу (того, що ви отримали під час продажу або відчуження криптоактивів) та
• Собівартості (зазвичай того, що ви заплатили за придбання криптоактивів, плюс певні коригування).
  Формула прибутку/збитку

Прибуток або збиток = Валовий дохід − Собівартість
Приклад

• Ви купили 1 ETH за $1 500 (ваша собівартість).
• Пізніше ви продали цей ETH за $2 000 (валовий дохід).
• У цьому прикладі $2 000 — це валовий дохід, тоді як ваш оподатковуваний прибуток становить $500.

• Kraken повідомляє валовий дохід від продажу або відчуження цифрових активів IRS за формою 1099-DA.
• Валовий дохід не відображає ваш прибуток або збиток.
• Для 2025 року Kraken також надав оціночну інформацію про прибутки/збитки клієнтам у Податковому центрі (Tax Center) та у вашій формі 1099-DA за методом FIFO (First-In, First-Out).
• Ця інформація про прибутки/збитки надається виключно в інформаційних цілях і не передавалася до IRS за 2025 рік.
• Ви можете покладатися на власні записи або сторонні податкові інструменти для визначення собівартості та розрахунку прибутків або збитків для вашої податкової декларації.
• Якщо ви переказали цифрові активи на Kraken з іншої платформи або гаманця, Kraken може не мати повної інформації про придбання цих активів, і для розрахунку вашого прибутку або збитку можуть знадобитися додаткові записи.

• Застосування альтернативних методів списання активів (lot relief methods)
• Додатковий аналіз на рівні транзакцій
• Виявлення та усунення відсутньої собівартості
• Перегляд активності в кількох гаманцях або на різних платформах
• Створення додаткових звітів для вашого обліку, податкового консультанта або податкового програмного забезпечення

• Використання Податкового центру є необов'язковим
• Створення або прив'язка акаунта CoinTracker є необов'язковим
• Використання Податкового центру не змінює того, про що було повідомлено IRS

Що ви побачите

• Ваше ім'я та поштову адресу
• Назву та податковий ідентифікатор платника
• Податковий рік, що охоплюється

Що потрібно зробити

• Підтвердьте правильність вашої інформації
• Жодних дій щодо звітування не потрібно

Що відображає цей розділ

• Звичайний дохід від винагород за стейкінг, інших винагород та airdrops

Як він виглядає

• Загальна сума, зазначена як Box 3 - Other Income
  • Якщо сума менша за $600, вона не передавалася до IRS, і ви можете покладатися на власні записи або цю форму.

Цей розділ відображає випадки, коли ви продали, обміняли або іншим чином відчужили цифрові активи.
Ви можете побачити підсумки, згруповані за

• Короткостроковим періодом
• Довгостроковим періодом
• Невідомим періодом володіння

Важливе уточнення

• Валовий дохід, де це необхідно, було повідомлено IRS
• Вартість придбання та прибутки/збитки, наведені тут, мають лише інформаційний характер
• Метод FIFO використовувався лише для представлення цих сум вам

У цьому розділі перелічено окремі криптотранзакції, які можуть бути позначені як:

• Covered (інформація про вартість придбання доступна)
• Noncovered (вартість придбання не повідомляється)

Усі транзакції, наведені тут, включаються до загальних підсумків.

Якщо це застосовно, ваша виписка може містити зведений підсумок для відповідних стейблкоїнів або певних NFT. Ці суми вже включені у вашу звітність щодо цифрових активів.

1. Завантажте та збережіть вашу комбіновану податкову форму для власного обліку.
2. Перевірте поля ідентифікації (ім'я, адреса, останні чотири цифри вашого TIN) та ваш штат проживання.
3. Якщо ви переказували активи на Kraken із зовнішніх гаманців або платформ, деякі дані про придбання можуть відображатися як відсутні або «невідомі».
4. Додатково: ми інтегрували CoinTracker у наш Податковий центр, щоб допомогти вам вказати відсутню вартість придбання безпосередньо на вебсайті Kraken. Ви також можете використовувати власні записи або обраний податковий інструмент.
5. Якщо ваше ім'я, TIN, штат або сума доходу здаються неправильними, ознайомтеся з розділом «Моя форма 1099 містить невірну інформацію?» нижче, щоб отримати інструкції щодо вирішення цієї проблеми.

Ваш дохід від винагород за стейкінг, аірдропів та інших винагород відображається в полі 3 форми 1099-MISC.

• Kraken повідомляє про цей дохід до IRS лише в тому випадку, якщо загальна сума становить $600 або більше за податковий рік.
• Якщо сума менша за $600, вона надається вам для обліку, але не була передана до IRS. Ви можете покладатися на свої записи в Kraken або обране вами програмне забезпечення для розрахунку податків на криптовалюту під час підготовки податкової декларації.

IRS вимагає фіксованого форматування для електронного подання документів. Поля мають суворі обмеження за кількістю символів і байтів, тому довші значення можуть бути:

• Усічені
• Скорочені
• Переформатовані

Це очікувано і не впливає на точність даних.

І те, і інше. Системи IRS застосовують обмеження на основі байтів (часто ~40 байтів на поле).
Символи, що не входять до набору ASCII (наприклад, діакритичні знаки), можуть:

• Займати більше місця
• Бути видалені або замінені

Жодних дій не потрібно, якщо інформація лише скорочена.
Запитуйте виправлення, якщо:

• Інформація є суттєво невірною (а не просто скороченою, усіченою або переформатованою)

Ні. Ці обмеження впливають лише на форматування, а не на:

• Зазначені суми
• Звітність до IRS

Ми розуміємо, що ліквідація може бути стресовою та несподіваною подією, тому хочемо внести ясність щодо того, як вона відображається у вашій податковій формі.

Якщо ваші криптопозиції або забезпечення були ліквідовані, ці транзакції включаються до вашої форми 1099-DA, оскільки з точки зору податкової звітності вони розглядаються як продаж (відчуження) цифрових активів.

Коли відбувається ліквідація:

• Ваша криптовалюта продається для погашення непогашеного залишку або зобов’язання

• Вартість криптовалюти на момент ліквідації розглядається як валовий виторг

• Цей виторг потім спрямовується на погашення вашого боргу.

Через це IRS вимагає від брокерів звітувати про ці транзакції у формі 1099-DA, навіть якщо ви не отримували кошти безпосередньо.

Не обов’язково. Якщо вартість вашої криптовалюти на момент ліквідації була нижчою за вашу базу витрат, ви могли зафіксувати збиток. І навпаки, якщо вона була вищою, ви могли отримати прибуток.

Ми розуміємо, що це може викликати розчарування. Навіть якщо продаж був ініційований не вами, IRS розглядає будь-яке відчуження криптовалюти, добровільне чи примусове, як подію, що підлягає звітності.

Ліквідації підпадають під цю категорію, оскільки ваші активи були використані для виконання фінансового зобов’язання.

Якщо ваше ім’я, останні чотири цифри вашого TIN (SSN/EIN), адреса, штат проживання або валовий виторг вказані невірно, якомога швидше зверніться до служби підтримки Kraken, щоб подати запит на перегляд і (якщо доречно) отримання виправленої виписки.

Якщо інформація про базу витрат, прибуток/збиток або інший період володіння не збігається з вашими записами, ви можете використовувати свої записи, оскільки ця інформація не передавалася до IRS і міститься лише у вашій копії форми 1099-DA.

Якщо ви звільнені від звітності за формою 1099 через те, що ви не є податковим резидентом США або з інших причин, зверніться до служби підтримки Kraken.

Для податкового року 2025 ми не надаємо ідентифікатор документа (Document ID) у пакетах форм 1099. Це очікувано і не впливає на дійсність вашої форми або вашу можливість подати податкову декларацію.

Якщо ваше програмне забезпечення для розрахунку податків запитує ідентифікатор документа, ви можете замість цього імпортувати свої дані за допомогою експорту податкових файлів (наприклад, CSV) або підключити свій акаунт безпосередньо до сторонніх податкових агрегаторів (таких як CoinTracker або Koinly).

Ні. У 2025 році Kraken не був зобов’язаний повідомляти IRS про вашу базу витрат та прибутки/збитки, і ви можете розраховувати прибутки/збитки за правилами ідентифікації, дозволеними IRS.

Якщо ви використовуєте форму Specific Identification (специфічна ідентифікація), правила IRS вимагають від вас належним чином ідентифікувати одиниці активу до моменту продажу (і вести відповідний облік). Якщо ви цього не зробили, за замовчуванням зазвичай застосовується FIFO.

Радимо надалі використовувати налаштування методів у Податковому центрі Kraken і зберігати підтверджувальні документи.

Операції з обміну однієї криптовалюти на іншу можуть бути об’єктом звітності (і можуть підлягати оподаткуванню), оскільки обмін одного цифрового активу на інший розглядається як відчуження майна.

Якщо ви переказали активи на Kraken з іншої біржі або гаманця, Kraken може не мати достатньо даних про придбання, щоб визначити вашу собівартість і період володіння. Вам може знадобитися надати дані про придбання вашому податковому програмному забезпеченню або консультанту, використовуючи власні записи.

За 2025 рік ми повідомили IRS про валовий дохід без урахування собівартості або прибутків/збитків; лише ваша копія форми 1099-DA містить дані про собівартість та прибутки/збитки з використанням методу FIFO. У певних випадках, наприклад при переказах, собівартість може бути відсутня, але це не означає, що вона дорівнює $0.

Наприклад — відсутня собівартість для переказів:
Припустимо, ви купили 1,0 BTC за $50 000 (ваша собівартість), які ви переказали із зовнішнього гаманця або біржі на Kraken. У 2025 році у своєму акаунті Kraken ви обміняли цей BTC на ETH вартістю $110 000.

Форма 1099‑DA за 2025 рік може показувати $110 000 доходу від продажу BTC з невідомою собівартістю; однак прибуток зазвичай становить різницю між реалізованою сумою та скоригованою собівартістю (тобто $110 000 - $50 000 = $60 000 прибутку до врахування розподілених витрат на транзакцію).

Будь ласка, використовуйте свої записи, скористайтеся допомогою стороннього податкового калькулятора для криптовалют (CoinTracker, Koinly тощо) або іншою професійною податковою підтримкою, щоб заповнити відсутню інформацію про собівартість.

Комісії, сплачені в цифрових активах, і дуже малі операції з відчуження можуть створювати рядки у звітності. Деякі дуже малі суми можуть округлятися до $0,00 у виписках або експортованих файлах залежно від форматування.

Наразі не потрібно звітувати про такі типи транзакцій:

1. Транзакції з обгортання (wrapping) та розгортання (unwrapping);
2. Транзакції постачальників ліквідності;
3. Транзакції зі стейкінгу;
4. Транзакції, що описуються учасниками ринку цифрових активів як кредитування цифрових активів;
5. Транзакції, що описуються учасниками ринку цифрових активів як короткі продажі цифрових активів;
6. Транзакції за контрактами з умовною основною сумою (notional principal contracts).

Ми відстежуємо собівартість цифрових активів лише для транзакцій, що відбуваються в межах одного акаунта Kraken.
Це означає:

• Ми відстежуємо собівартість для активів, придбаних і згодом проданих у межах вашого акаунта Kraken.
• Ми не відстежуємо собівартість активів після того, як вони були переказані за межі вашого акаунта Kraken.

Коли ви переказуєте цифрові активи на:

• Зовнішній гаманець
• Іншу біржу
• Протокол DeFi
• Будь-який акаунт, відкритий не в Kraken

Ми більше не маємо можливості відстежувати ці активи. Як результат:

• Ми не відстежуємо собівартість, поки активи перебувають за межами Kraken.
• Ми не коригуємо собівартість на основі активності, що відбувається за межами Kraken.

Ви несете відповідальність за ведення обліку транзакцій, що відбуваються за межами вашого акаунта Kraken.

Якщо цифрові активи були переказані з вашого акаунта Kraken, а потім переказані назад:

• Ми розглядаємо вхідний переказ як новий депозит.
• Ми не відновлюємо і не коригуємо автоматично попередню собівартість, яка була до того, як актив залишив акаунт.
• Ми не відстежуємо прибутки, збитки або іншу активність, яка могла відбутися, поки актив зберігався в іншому місці.

Оскільки ми не можемо перевірити, що відбувалося за межами Kraken, ви несете відповідальність за ведення точного обліку собівартості цих активів.

Цифрові активи можна вільно переказувати між гаманцями, біржами та протоколами. Щойно активи залишають нашу платформу, ми більше не маємо повної інформації про:

• Продажі або обміни, які могли відбутися
• Активність зі стейкінгу, кредитування або DeFi
• Комісії або інші коригування, що впливають на собівартість

З цієї причини відстеження собівартості обмежується активністю, що відбувається в межах одного акаунта Kraken.

Якщо ви переказуєте активи між Kraken та іншими гаманцями чи біржами, ми рекомендуємо:

• Вести детальний облік цін і дат купівлі
• Використовувати податковий калькулятор для цифрових активів (CoinTracker, Koinly тощо), якщо це необхідно
• Консультуватися з податковим фахівцем у складних ситуаціях

Навіть якщо Kraken не відстежує собівартість активів, які були виведені та повернуті назад, ви залишаєтеся відповідальними за точне звітування про ваші оподатковувані прибутки та збитки.

Звітність за формою 1099‑DA, описана тут, стосується активності на біржі Kraken (Kraken.com / Kraken Pro / Kraken та пов’язані додатки). Активність в окремих додатках DeFi, включаючи Kraken Wallet, може не бути включена.

Ця комбінована виписка розроблена для вашого біржового акаунта Kraken. Звітність щодо некастодіальних гаманців, наприклад Kraken Wallet, наразі не вимагається.

Вам все одно слід збирати записи в блокчейні та включати їх у свою загальну податкову звітність, якщо вони містять події, що підлягають оподаткуванню.

Ці терміни стосуються інформації, яку брокер зобов’язаний надавати IRS.

• Covered (підзвітні) – брокер зобов’язаний повідомляти IRS інформацію про собівартість, прибуток/збиток та період володіння.
• Noncovered (непідзвітні) – брокер повідомляє лише про валовий дохід. Собівартість та період володіння не повідомляються IRS.

За 2025 рік цифрові активи зазвичай розглядаються як непідзвітні (noncovered), що означає, що Kraken повідомив IRS про валовий дохід, але не про собівартість чи прибутки/збитки.

Ваша початкова ціна купівлі цифрового активу, включаючи певні комісії.
Собівартість використовується для визначення вашого прибутку або збитку під час продажу або відчуження активу.
Приклад: якщо ви купили BTC за $1 000, а пізніше продали його за $1 500, ваша собівартість становить $1 000.
За 2025 рік Kraken не повідомляв IRS про вашу собівартість у формі 1099-DA.

Різниця між вашим валовим доходом і собівартістю.

• Прибуток на капітал (Capital Gain) – якщо ви продали актив дорожче за його собівартість.
• Збиток на капітал (Capital Loss) – якщо ви продали актив дешевше за його собівартість.

Приклад:
Ціна продажу: $1 500
Собівартість: $1 000
Прибуток: $500
Ваше податкове зобов’язання визначається саме прибутком або збитком, а не лише валовим доходом.

Загальна сума, яку ви отримали від продажу або відчуження цифрових активів.
Валовий дохід — це повна ціна продажу до віднімання початкової ціни купівлі (собівартості), комісій або інших коригувань.
За 2025 рік валовий дохід від продажу цифрових активів повідомляється IRS у формі 1099-DA.

Прибуток або збиток від продажу цифрових активів, якими ви володіли більше одного року. Довгостроковий прибуток на капітал зазвичай оподатковується за зниженими ставками порівняно з короткостроковим прибутком.

Дохід, який оподатковується за звичайними ставками податку на прибуток.
У контексті цифрових активів це може включати:

• Винагороди за стейкінг
• Аірдропи (Airdrops)
• Реферальні бонуси
• Інші промо-винагороди

Ці суми можуть бути вказані у формі 1099-MISC, якщо досягнуто порогів звітності.

Прибуток або збиток від продажу цифрових активів, які перебували у власності протягом одного року або менше. Короткострокові прибутки зазвичай оподатковуються за вашими ставками податку на звичайний дохід.

Wash sale зазвичай виникає, коли ви продаєте актив зі збитком і купуєте такий самий або практично ідентичний актив протягом короткого періоду часу (зазвичай за 30 днів до або після продажу).

Згідно з чинним податковим законодавством США, правила wash sale формально застосовуються до цінних паперів. Цифрові активи наразі не класифікуються як цінні папери для цілей wash sale; однак податкові правила можуть змінитися в майбутньому. Вам слід звернутися до податкового консультанта за порадою.